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小規(guī)模納稅人的政策有哪些?

2020-07-01 09:33:17

    1.小規(guī)模納稅人在何種情況下才能能夠免征增值稅?


    答:小規(guī)模納稅人每個月增值稅起征點不高于10萬元,季度增值稅起征點不高于30萬元的,免征增值稅。


    2.什么樣的納稅人適合增值稅免稅政策?


    答:營業(yè)額在500萬元以下的一般納稅人。


    3.如何理解按次納稅與按期納稅?


    答:⑴稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記是分類的依據(jù)。納稅人辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記的,能夠享受每個月10萬元以下的免稅政策。


    ⑵未辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記的納稅人,除個別出租房地產(chǎn)等特殊規(guī)定外,執(zhí)行500元以下的免稅政策。


    4.小規(guī)模納稅人如何選擇納稅期限?

    答:納稅人可根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況選擇按月或按季納稅。這里所稱會計年度,是指會計核算所稱的1-12月期間,不是指從選擇之日起推遲一年。但是,納稅期限一旦再次選取,在修改后的會計年度內(nèi)不得再次變更。因此納稅期限在一個會計年度內(nèi)只能修改一次。


    5.如何更改納稅期限?


    答:小規(guī)模納稅人能夠向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理變更納稅期限。一般情況下,持執(zhí)照副本原件和公章到主管稅務(wù)機關(guān)相應(yīng)大廳辦理。


    6.如果小規(guī)模納稅人在該季度更改納稅期限,對享受增值稅免稅政策有什么影響?


    答:如果是在季度中的第一個月申請辦理變更,那么從申請辦理變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限進行申報納稅;如果在季度的第二、三個月內(nèi)申請辦理變更納稅期限,當(dāng)季仍按原來的納稅期限進行申報,從下季度開始按變更后的納稅期限申報納稅。


    7.海外公司每個月銷售小規(guī)模納稅人是否享受10萬元的免稅政策?


    答:由于外國企業(yè)是不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的,所以外國企業(yè)在我國發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,均由扣繳義務(wù)人按照適用稅率代扣代繳增值稅、附加稅和企業(yè)所得稅,所以外國企業(yè)不適用小規(guī)模納稅人免稅政策。在這里強調(diào)一下,外國企業(yè)不包含外資企業(yè)。


    8.小規(guī)模納稅人季度銷售額不高于30萬元是否需要提前繳納增值稅?


    答:自2019年1月1日起,實行季度納稅的小規(guī)模增值稅納稅人,季度銷售額不高于30萬元的,不需要提前納稅。


    9.小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù),自行開具專票,月銷售額不超過10萬,是否需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款?


    答:因為小規(guī)模納稅人月度銷售額不超過10萬,季度銷售額不超過30萬,就不需要繳納增值稅,所以不需要預(yù)繳。


    10.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策。


    11.若小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬,季度銷售額超過30萬,則需要繳納增值稅,并且需要繳納所有的附加稅,但是附加稅是減半征收。


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