凡屬于深圳市國(guó)家局、深圳市地方稅務(wù)局征收管理范圍，按經(jīng)審計(jì)的決算和核定的應(yīng)納稅所得額征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，無論是在減免稅期內(nèi)，還是在損益期內(nèi)，均應(yīng)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

在深圳設(shè)立的跨地區(qū)合并納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)合并納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進(jìn)行匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在每年年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳。

請(qǐng)問:企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除是怎么規(guī)定的？

請(qǐng)問:2021年由于銷售折扣，企業(yè)將核銷2016年開具的發(fā)票。收入應(yīng)該如何調(diào)整？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))，企業(yè)因銷售商品質(zhì)量不合格給予的銷售價(jià)格折扣屬于銷售折扣。因企業(yè)銷售的商品質(zhì)量、品種等原因造成退貨不符合要求的屬于銷售退貨。企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的已售商品辦理銷售折扣和銷售退貨的，應(yīng)在當(dāng)期沖減當(dāng)期商品銷售收入。因此，如果企業(yè)有銷售折扣，可以在當(dāng)期沖減當(dāng)期的銷售收入。

請(qǐng)問:我公司租用一棟辦公樓，單獨(dú)簽訂的租賃合同記錄了租金金額和管理費(fèi)金額，并注明管理費(fèi)代物業(yè)管理公司收取。管理費(fèi)是否需要并入租金繳納印花稅？

答:印花稅只對(duì)稅目稅率表所列憑證和財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。相同的憑證適用于不同的稅目和稅率，因?yàn)樗瑑蓚€(gè)或多個(gè)經(jīng)濟(jì)事件。金額單獨(dú)入賬的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，再按合計(jì)后的稅額蓋章；如果金額未單獨(dú)記錄，應(yīng)使用高稅率的稅收標(biāo)記。由于物業(yè)管理費(fèi)憑證不屬于印花稅稅目稅率表所列的征稅范圍，企業(yè)簽訂的合同應(yīng)在分別列明兩個(gè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上分別計(jì)算，只按物業(yè)租賃合同記載的租金金額的千分之一對(duì)房屋的租賃部分進(jìn)行折讓。

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