? ? ? ?隨著市場經濟的不斷深入和發(fā)展，企業(yè)參與的各種經濟交往日益增多，企業(yè)登記工作已成為企業(yè)保護自身交易安全和秩序以及國家行政機關監(jiān)督管理企業(yè)的重要渠道；企業(yè)的登記系申請行為,申請行為不符合相關法律規(guī)定仍會給企業(yè)帶來一定的法律風險，因此申請行為的合法合規(guī)性及其合適的方案將成為防范此類法律風險的重要因素；企業(yè)經營管理人員應憑借自己豐富的實踐經驗和法律知識對公司登記涉及的各種活動，提供正確的經營管理意見，預見可能出現(xiàn)的法律風險，并建立起企業(yè)工商登記工作相關的風險防范體系，從而避免和減少企業(yè)經營過程中的損失。

　　一、企業(yè)設立登記的法律風險及防范

　　(一)設立登記概念

　　是指將企業(yè)設立的相關事項上報企業(yè)的登記注冊機關，由企業(yè)的登記注冊機關依法審查、核準后，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的過程。

　　(二)企業(yè)名稱不適宜的法律風險及防范

　　1.法律風險：已經登記注冊的企業(yè)名稱，在使用中對公眾造成欺騙或者誤解的，或者損害他人合法權益的，應當認定為不適宜的企業(yè)名稱予以糾正。如企業(yè)名稱與他人在先馳名商標相沖突，可能欺騙公眾或者對公眾造成誤解的，相關權利人可向企業(yè)名稱登記主管機關申請撤銷該企業(yè)名稱登記，并可依法追究該企業(yè)的侵權責任。（公司起名規(guī)范）

　　2.風險防范：為避免企業(yè)名稱與他人注冊商標專用權沖突，應當事先進行商標查詢。同時為有效保護自己的企業(yè)字號不被他人以商標形式注冊，建議在企業(yè)名稱登記后及時將該企業(yè)字號在相應類別上申請商標注冊，予以商標保護。

　　(三)出資瑕疵的法律風險及防范

　　根據我國法律的規(guī)定，公司股東或發(fā)起人需要按期足額繳納公司章程中確定的出資額。以貨幣出資的，要將出資足額存入指定的銀行賬戶;以非貨幣財產出資的，要辦理財產權的轉移手續(xù)。（廈門公司注冊資本說明）

　　1.出資瑕疵種類：(1)出資評估不實，即出資人以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權出資時，其評估價額高于出資財產的實際價額。(2)虛假出資，指出資人違反法律規(guī)定未履行出資，通過虛假手段取得驗資機構驗資證明，從而造成表面上出資，但實際上并未出資的情形。(3)抽逃出資。指出資人在公司成立后，將其所交納的出資額暗中抽逃撤回卻仍保留股東身份的行為。

　　2.法律風險：對虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記的，應由公司登記機關責令改正，處以罰款;情節(jié)嚴重的除撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照外，未繳納所認繳的出資、出資評估不實、虛假出資、抽逃出資的股東，還應當向已足額繳納出資的股東承擔違約責任，同時應當向公司承擔差額補繳責任，并承擔相應的民事賠償責任甚至刑事法律責任。

　　3.出資瑕疵的法律風險防范：企業(yè)應設置工作流程，嚴格按企業(yè)工作流程規(guī)范、審核，按國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行以避免類似抽逃出資引起的法律后果。

　　(四)經營范圍的法律風險與防范

　　1.經營范圍分類。分為許可經營項目和一般經營項目。

　　2.法律風險：企業(yè)未經批準、登記或者違反相關規(guī)定超經營范圍經營的，尤其是許可經營項目，屬非法經營，由企業(yè)登記機關依據《無照經營查處取締辦法》予以查處，可處以沒收非法所得、罰款直至吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政處罰，同時企業(yè)還將承擔因此可能導致的合同無效的法律后果。

　　3.風險防范：企業(yè)應在核準的經營范圍內開展經營業(yè)務。有前置審批的許可經營范圍應當及時辦理前置審批，在經營過程中不但要注意本企業(yè)經營不能超越經營范圍，還要注意審核合同簽約對方是否超越經營范圍，以避免無效合同的產生及經濟損失的發(fā)生。

　　通過梳理設立登記的工作流程中每個環(huán)節(jié)存在的風險點，建立起必要的工作流程;按照法律規(guī)定獲取登記所需的資料，使整個設立工作程序規(guī)范化、合法化。同時通過加強與工商登記機關的溝通，力求所報送的資料更加符合登記規(guī)定，對可能存在的風險，也能得到更直接的指導和幫助，維護好出資人利益。

　　二、變更登記的法律風險及防范

　　(一)變更登記概念

　　是指當企業(yè)主要的注冊登記事項發(fā)生變化時，企業(yè)將其變化的事項上報原登記注冊機關，由原登記注冊機關依法對該變化的事項進行審查、核準并換發(fā)新的執(zhí)照的過程。它是企業(yè)在注冊登記事項發(fā)生變化時保持合法地位所必須的法律手續(xù)。（公司變更項目及公司變更流程，附企業(yè)變更所需材料清單）

　　(二)變更登記的法律風險

　　企業(yè)變更登記應在法定的有效期內進行，逾期不辦理的，工商登記部門將予以處罰，風險發(fā)生。如《公司法》第73條規(guī)定:“公司登記事項發(fā)生變更時，未依照本條例規(guī)定辦理有關變更登記的，由公司登記機關責令限期登記;逾期不登記的，處以一萬元以上十萬元以下的罰款，公司未依照本條例規(guī)定辦理有關備案的，由公司登記機關責令限期辦理;逾期未辦理的，處以三萬元以下罰款?！?/p>

　　(三)變更登記法律風險防范

　　1.規(guī)范變更登記的工作流程，通過建立流程，按照相關法律規(guī)定收集和獲取變更所需的資料，并針對企業(yè)經營中的各種變化，及時進行變更登記提示，以免影響正常生產經營。

　　2.做好變更登記審查。審查變更事項是否合法合規(guī)，在變更資料的收集和變更事項的法律程序上都必須依法進行，避免因違規(guī)操作造成嚴重后果。

　　3.加強與工商登記機關的協(xié)調、溝通，確保變更事項的登記材料符合法律規(guī)定，履行必要的程序，準備充足的變更材料，可以最大限度避免日后產生不必要的糾紛。

　　三、企業(yè)注銷登記的法律風險及防范

　　(一)注銷登記概念

　　是指當企業(yè)出現(xiàn)破產、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、被撤銷或其他原因終止經營而解散時，企業(yè)將有關材料或文件上報企業(yè)原登記注冊機關，由原登記注冊機關依法審查、核準，以終止企業(yè)法律地位的必經程序。

　　(二)注銷登記法律風險

　　1.未進行清算注銷的企業(yè)將面臨吊銷營業(yè)執(zhí)照(如被吊銷或被撤銷仍須辦理注銷登記)，接受相關處罰的后果。企業(yè)的債權債務由企業(yè)開辦單位負責清理，公司應由股東負責清理并承擔相應責任，且法定代表人三年內不得擔任其他企業(yè)的法定代表人。

　　2.債權人可申請法院成立清算組。逾期不成立清算組的，債權人有權申請人民法院指定有關人員組成清算組進行清算。

　　3.股東承擔民事賠償責任。有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東未在法定期限內成立清算組開始清算，導致公司財產貶值、流失、毀損或者滅失，或未經清算即辦理注銷登記無法進行清算，債權人可主張其在造成損失范圍內對公司債務承擔賠償及清償責任。

　　4.股東承擔連帶責任。有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務，導致公司主要財產、賬冊、重要文件等滅失，無法進行清算，債權人可主張其對公司債務承擔連帶責任。

　　實踐中，部分企業(yè)怕清算程序繁瑣而不進行清算，不進行注銷登記，直接將已喪失企業(yè)功能和業(yè)務的企業(yè)“擱置”，認為是自生自滅，致使債權債務關系得不到及時清結，影響了債權人的利益，擾亂了正常的經濟秩序，同時也給出資人帶來潛在的訴訟法律風險。

　　(三)注銷登記的法律風險防范

　　1.找出注銷登記中的風險點，做好風險分析，建立相關制度加以防范和控制。如對清算報告、股東決議的簽署、對審計事務所的聘請等建立相關制度規(guī)定加以控制，避免出現(xiàn)虛假報告、文件等，減少因不當操作給出資人造成損失，產生遺留問題。

　　2.企業(yè)注銷時應按法定程序及時依法組成清算組進行清算，辦理注銷登記。

　　四、企業(yè)年度年檢法律風險與防范

　　(一)企業(yè)年度年檢(以下簡稱年檢)概念

　　是企業(yè)注冊登記機關依法按年度根據企業(yè)提交的年檢材料（公司注冊好后，如何辦理工商年檢？），對與企業(yè)注冊登記事項有關的情況進行定期檢查的監(jiān)督管理制度。

　　(二)未能按期年檢的法律風險

　　企業(yè)不按照規(guī)定接受年度檢驗的，由企業(yè)登記機關責令其限期接受年度檢驗。屬于公司的，并處以1～10萬元罰款。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機構、來華從事經營活動的外國(地區(qū))企業(yè)，以及其他經營單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)及其分支機構的，并處以3000元以下的罰款。

　　企業(yè)在責令的期限內未接受年檢的，由企業(yè)登記機關予以公告。自公告發(fā)布之日起，60日內仍未接受年檢的，依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　(三)企業(yè)年檢風險防范

　　1.日常的工作中，依照年檢審查的內容規(guī)定，建立起與企業(yè)年檢相關的管理制度及工作流程。

　　2.收集企業(yè)在年度變化中的重要事項的變更，并做好相關記載。

　　3.注意每年年檢政策的變化，對年檢要求的事項做好資料收集和完善，確保提交的年檢材料齊全、內容完整，避免出現(xiàn)隱瞞真實情況、弄虛作假的事由發(fā)生。