8月1日起，這些財稅新規(guī)開始實(shí)施！增值稅納稅申報有變化，速看！
2020-11-19 17:07:50
8月1日起增值稅納稅申報表調(diào)整
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號），將《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）附件1《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的"11%稅率"欄次調(diào)整為兩欄，分別為"11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"和"11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"，調(diào)整后的表式見附件1，所涉及的填寫說明調(diào)整內(nèi)容見附件3。將附件1《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中的第8欄"其他"欄次調(diào)整為兩欄，分別為"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"和"其他"。（想看申報表調(diào)整具體事項(xiàng)嗎，往下翻↓）
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增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價格8月1日起下調(diào)
《國家發(fā)展和改革委員關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價格等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價格〔2017〕1243號）規(guī)定，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的USB金稅盤零售價格由每個490元降為200元，報稅盤零售價格由每個230元降為100元。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)的有關(guān)單位，向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術(shù)維護(hù)服務(wù)收取的費(fèi)用，由每戶每年每套330元降為280元；對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用。
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部分地區(qū)8月1日起實(shí)行實(shí)名辦稅
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《上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于推行辦稅人員實(shí)名辦稅的公告》（上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局公告2017年第3號），2017年8月1日至2018年1月31日過渡期內(nèi)，未采集身份信息以及身份驗(yàn)證失敗的辦稅人員應(yīng)主動辦理身份信息采集和驗(yàn)證。2018年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅受理已通過身份驗(yàn)證的辦稅人員申請的本公告規(guī)定范圍的涉稅事項(xiàng)?！ ?/div>
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《甘肅省地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行實(shí)名辦稅的公告》（甘肅省地方稅務(wù)局公告2017年第3號），2017年8月1日起在全省范圍內(nèi)推行實(shí)名辦稅。第一階段自2017年8月1日至2017年9月30日為過渡期，未攜帶身份采集所需證件和資料的辦稅人員辦理本公告第二條所列涉稅(費(fèi))事項(xiàng)的，地稅機(jī)關(guān)僅受理辦稅人員當(dāng)次辦理事項(xiàng)。2017年10月1日起，地稅機(jī)關(guān)僅受理已采集身份信息的辦稅人員申請本公告第二條所列涉稅(費(fèi))事項(xiàng)。
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統(tǒng)計實(shí)施條例 從源頭上規(guī)范統(tǒng)計調(diào)查活動
《中華人民共和國統(tǒng)計法實(shí)施條例》8月1日起施行，從源頭上規(guī)范統(tǒng)計調(diào)查活動。條例規(guī)定，本地方、本部門、本單位大面積或者連續(xù)發(fā)生統(tǒng)計造假、弄虛作假，或者出現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)不予糾正等情況，對地方政府、政府統(tǒng)計機(jī)構(gòu)或有關(guān)部門負(fù)責(zé)人給予處分，并予以通報。
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8月1日起個人異地本行柜臺取現(xiàn) 手續(xù)費(fèi)取消
《國家發(fā)展改革委、中國銀監(jiān)會關(guān)于取消和暫停商業(yè)銀行部分基礎(chǔ)金融服務(wù)收費(fèi)的通知》（發(fā)改價格規(guī)〔2017〕1250號）規(guī)定，取消個人異地本行柜臺取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。各商業(yè)銀行通過異地本行柜臺（含ATM）為本行個人客戶辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)行免費(fèi)（不含信用卡取現(xiàn)）。暫停收取本票和銀行匯票的手續(xù)費(fèi)、掛失費(fèi)、工本費(fèi)6項(xiàng)收費(fèi)。
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其他與我們生活息息相關(guān)的新法規(guī)
互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等專利申請可請求優(yōu)先審查
《專利優(yōu)先審查管理辦法》將于8月1日起施行。涉及節(jié)能環(huán)保、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等領(lǐng)域的專利申請或者專利復(fù)審案件，可請求優(yōu)先審查 。
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附：辦稅日歷
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征期起始時間
●申報繳納資源稅、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報繳納印花稅
（征期時間：2017-8-1至2017-8-10）
●申報繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅?
（征期時間：2017-8-1至2017-8-15）
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增值稅納稅申報表的這些變化都在這里↓
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為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，要點(diǎn)如下：
1、將《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的"11%稅率"欄次，調(diào)整為"11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"和"11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"兩欄。
2、將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中的第8欄"其他"欄次，調(diào)整為"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"和"其他"兩欄。
3、本公告自2017年8月1日起施行。
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一、增值稅申報表表單變動情況
（一）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的"11%稅率"欄次調(diào)整為兩欄，分別為"4a欄次11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"和"4b欄次11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"。
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?。ǘ对鲋刀惣{稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中的第8欄"其他"欄次調(diào)整為兩欄，分別為"8a行加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"和"8b行其他"。
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二、增值稅納稅申報表附列 資料調(diào)整后填寫說明
1、抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額申報填列
1）取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票符合條件申報抵扣的，以票面注明的增值稅稅額（稅率為11%）為進(jìn)項(xiàng)稅額，填入增值稅納稅申報表附列資料（二）第1至3欄。
2）取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，經(jīng)稽核比對申報抵扣的，填列在附表二第5欄"其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"欄。
3）購入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的增值稅專用發(fā)票，填入第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄："稅額"欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%。
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2、執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
核定扣除辦法的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額申報填列規(guī)定。
以下列口徑計算當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，填入附表二第6欄"稅額"欄，不填寫"份數(shù)""金額"。
核定扣除采用投入產(chǎn)出法的計算，主要分以下幾類：
1）試點(diǎn)納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）。
扣除率為銷售貨物的適用稅率。
2）試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×11%/（1+11%）。
3）試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）。
（1）納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品扣除率13%；
（2）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除上述外，扣除率為11%。
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3、購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品抵扣申報填列規(guī)定
新增8a"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"欄，填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率時，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。該欄不填寫"份數(shù)""金額"，執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額不填列在該欄。
取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以票面注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，填入附表二第1至3欄，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用時可加計扣除部分按"當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率抵扣稅額÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）"計算稅額填入第8a欄"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"和"稅額"欄，不填寫"份數(shù)""金額"；
取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%計算進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"的"稅額"欄，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用時可加計扣除部分按"當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%扣除率抵扣稅額" ÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）"計算稅額填入第8a欄"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"和"稅額"欄，不填寫"份數(shù)""金額"；
取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以票面上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，填入附表二第5欄"其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用時可加計扣除部分按"當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率抵扣稅額÷11%×（簡并稅率前的扣除率-11%）"計算稅額填入第8a欄"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額"和"稅額"欄，不填寫"份數(shù)""金額"。
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4、未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品申報填列規(guī)定
按照財稅﹝2017﹞37號第二項(xiàng)第五條規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。
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5、建議：從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的增值稅專用發(fā)票，實(shí)務(wù)上需要認(rèn)證，申報時在附表二第1-3欄剔除前述認(rèn)證的金額和稅額，而采用按扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
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來源：中國稅務(wù)報
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