【深圳公司注冊營業(yè)了嗎】小規(guī)模納稅人增值稅免稅收入是否包含專用發(fā)票金額？
2021-11-29 09:36:54
問題描述
小規(guī)模納稅人現(xiàn)在月收入不超過10萬，季度收入不超過30萬，不用繳納增值稅。我有兩個問題。這10萬是不是只指萬能票的金額？特價票不包括在內(nèi)？還是說特價票和普通票合計10萬，然后如果開了特價票，這部分特價票會交稅，但是普通票不交稅？
專家答復
這10萬元不僅僅是指通用票的開具金額，還包括小規(guī)模納稅人取得的商品、勞務、服務、無形資產(chǎn)的月不含稅銷售額，包括通用票的開具金額、專用票的開具金額、未開具發(fā)票的金額。但月銷售額不超過10萬元的，可要求在增值稅專用發(fā)票聯(lián)次全額收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，將當期已開具增值稅專用發(fā)票應繳納的稅款返還主管機關。
糾正你的理解需求。你要這樣理解:小規(guī)模納稅人的月特價票、普通票、無發(fā)票銷售額加起來就是10萬不含稅銷售額，其中有特價票的銷售額需要繳納增值稅，而普通票和無發(fā)票銷售額不需要繳納增值稅。
政策基礎
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售，計算的月銷售額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售額不超過30萬元，下同)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售，計算的月銷售額超過10萬元，但扣除當期銷售不動產(chǎn)的銷售額后不超過10萬元的，銷售取得的貨物、服務、無形資產(chǎn)的銷售額免征增值稅。
8.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，可要求在增值稅專用發(fā)票全部收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，將當期因開具增值稅專用發(fā)票已繳納的稅款退還主管稅務機關。
九.2019年1月小規(guī)模納稅人銷售額未超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元)，但當期已繳納的開具普通發(fā)票的稅款可在辦理納稅申報時要求退回主管稅務機關。
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