各國稅務體系大對比，注冊海外公司在哪里注冊可享受低稅率？
2020-11-04 18:11:20
1.英國的稅務體系
2.香港稅務體系
3.新加坡稅務體系
4.新加坡稅務優(yōu)惠政策
2.香港稅務體系
3.新加坡稅務體系
4.新加坡稅務優(yōu)惠政策
1.英國的稅務體系
1、英國的稅收由直接稅和間接稅構成，直接稅中的所得稅是英國稅收的主體，占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國稅制中處于輔助地位，在全部稅收收入中所占比重為30%略多。
2、英國稅收收入高度集中于中央政府，國稅占全國稅收收入的90%左右。地方稅占全國稅收收入的10%左右。地方財政的主要財源是中央對地方的財政補助。
3、英國已經(jīng)加入全球減稅大潮，個稅起征點上調為年薪11850英鎊，合10.6萬元人民幣。超過起征點的部分，還要先扣除對配偶的生活費、對孩子的撫養(yǎng)費、慈善捐款等多項費用，再開始計算納稅額。
也就是說，一月掙一萬多人民幣的英國人，都不用上稅的。所以英國的富人負擔著整個國家1/4的所得稅。
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2.香港稅務體系
香港的稅很簡單，征稅對象無居民和非居民之分。按照地區(qū)基準，只對本地區(qū)相關的收入征稅，不對全球收入征稅，且擁有出名的低稅制，再加上CRS的影響，香港對投資者來說很有吸引力。
香港的三大直接稅種為個人所得稅、公司所得稅和房地產(chǎn)物業(yè)稅。此外還有印花稅、博彩稅、離境稅等。
香港的公司所得稅稅率真的很低（內地為25%）：有限公司的所得稅為16.5%，以非公司形式經(jīng)營業(yè)務15%稅率。
個人所得稅在香港叫薪俸稅，可以按累進稅率或者標準稅率計算，以繳納較少者為準。標準稅率以凈收入總額的15%計算。累進稅率按不同稅階計算。
香港目前不征收遺產(chǎn)稅、工資稅、營業(yè)稅、銷售稅、增值稅、饋贈稅、資本增值稅。不過香港有MPF，即強制性公積金，類似我們的“五險一金”。
與簡單的稅制對應的，是五花八門的免稅額和抵扣額。如果一家人只有一人在工作，那他所繳納的稅會非常低。
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3.新加坡稅務體系
新加坡和香港類似，也以屬地原則征稅。新加坡的低稅率、簡單稅制和最佳經(jīng)商環(huán)境同樣對投資者有非凡的吸引力。
新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業(yè)機會、鼓勵研發(fā)和高薪技術產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個經(jīng)濟更具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營活動。如對涉及特殊產(chǎn)業(yè)和服務（如高科技、高附加值企業(yè)）、大型跨國公司、研發(fā)機構、區(qū)域總部、國際船運以及出口企業(yè)等給予一定期限的減免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項優(yōu)惠政策，外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。主要分為了產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策、環(huán)球貿易補貼、中小企業(yè)優(yōu)惠和創(chuàng)新優(yōu)惠計劃。
新加坡為城市國家，全國實行統(tǒng)一的稅收制度。新加坡以“屬地原則”征稅，任何人（包括公司和個人）只要在新加坡取得，就需要在新加坡納稅。
新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等，沒有遺產(chǎn)稅和資本利得稅，免全球雙重課稅。此外，還有引進外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅。
新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免。居民公司有權享受新加坡與70多個國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。
新加坡是公司稅稅率最低的發(fā)達國家之一：
利潤1萬新元以下的新加坡公司所得稅為4.25%；
利潤在1-30萬新元的新加坡公司所得稅為8.5%；
利潤30萬元新元以上的新加坡公司所得稅為17%。
4.新加坡稅務優(yōu)惠政策
新加坡政府為穩(wěn)定經(jīng)濟和支持企業(yè)，并保持新加坡作為全球金融中心的競爭力，在2020年2月18日出臺的《2020年預算案》以及征詢公眾意見而出臺的《2020年所得稅法修訂草案》，對某些現(xiàn)有稅務激勵計劃的擴展、加強和完善。就是說除了享受公司低稅率的優(yōu)惠之外，還可享受額外的稅務優(yōu)惠政策！
1、公司將享受穩(wěn)定和支持經(jīng)濟的臨時稅務措施
（1）課稅年度2020年，自動寬減25%的企業(yè)所得稅， 減免上限為新加坡幣15,000元。
（2）加強課稅年度2020年虧損結轉減免計劃。
（3）加速課稅年度2021年的廠房和機械設備以及裝修和翻新費用的抵扣。
2、目前消費稅沒有變化，但企業(yè)可以預期消費稅對其跨境活動的影響
（1）消費稅從7%上調至9%不會在2021年實施，但2025年之前調高消費稅還是有必要的。
（2）從今年開始的主要變化是：對進口服務和數(shù)碼支付代幣征收消費稅。
3、并購計劃將延長至2025年12月31日，但有限制
（1）2020年4月1日或之后簽署的文書的印花稅減免失效。
（2）適用于新加坡子公司的外國控股公司在2020年4月1日或之后進行的收購的豁免失效。
4、擴大、改進或完善稅務激勵計劃，以保持競爭力和促進風險投資業(yè)的發(fā)展
（1）處置普通股的“安全港”免稅政策延長至2027年12月31日。
（2）擴大和完善對風險投資基金和風險投資基金管理公司的稅務激勵。
（3）擴大、改進和完善對包括保險業(yè)、海運業(yè)和某些金融市場在內的各種行業(yè)的稅務激勵。
近些年，新加坡成為一匹黑馬進入投資者的視野，得益于新加坡的低稅率環(huán)境，以及新加坡政府不斷出臺的稅務優(yōu)惠政策的扶持。發(fā)達的金融產(chǎn)業(yè)，穩(wěn)定的政策，良好的經(jīng)商環(huán)境，讓新加坡成為投資者眼中首選的海外公司注冊之地。
