資產(chǎn)保護 | 純離岸公司架構(gòu)“保護膜”退化？離岸信托值得考慮
2020-11-04 18:11:47
2.BVI法院判決案例帶來警惕
3.離岸信托，值得擁有
1.以往純離岸公司架構(gòu)作用大打折扣
改革開放40多年以來，中國經(jīng)濟高速增長，在這段不算漫長的時間中，高凈值人群積累起了可觀的家庭財富，也同時面臨著資產(chǎn)保護、傳承等問題的困擾。
2019年，對中國的高凈值家庭來說是一個別有意義的年份。根據(jù)瑞士信貸《2019全球財富報告》，截至2019年年中，中國有1億以上財富總數(shù)名列全球前10%，首次超過美國，后者為9900萬人。
然而，根據(jù)OECD相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，美國政府財政收入中，個人所得稅和公司利潤稅的比例是83:17，加拿大是79:21，而中國個人稅和公司稅的比例剛好相反，是20:80。
據(jù)波士頓估計，2018年，中國個人財富已達24萬億美元，其中1萬億美元存放在海外…
為了改變這一狀況，中國采取了一系列的措施，包括：2018年，中國進行了第一次CRS金融信息交換；2019年，開始實施新稅法制度，中國將對中國稅務居民加強海外收入的稅收征管。
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新個稅實施后，與普通民眾關(guān)心的退稅和抵扣不同，高凈值人群更關(guān)心的是，自己的海外金融賬戶、海外資產(chǎn)等信息的“保護膜”是否真的會被擊穿，是否會被“反避稅”？
以往，為了進行稅務規(guī)劃，很多人都會通過“個人—離岸公司—資產(chǎn)”的架構(gòu)將個人財富存放在海外。但隨著各司法管轄區(qū)紛紛加入CRS，離岸殼公司隱藏財富、節(jié)稅等功能將會大打折扣。
以上新個稅法第八條（二）明確：對于中國個人直接持有“離岸殼公司”，無合理需要故意不分配利潤（或少分配），稅局可以直接調(diào)整征稅。
2.BVI法院判決案例帶來警惕
除了上述的稅務風險，“個人—離岸公司—資產(chǎn)”的架構(gòu)還可能面臨一定的債務風險。
2019年2月，BVI法院首次承認一份來自中國內(nèi)地法院的判決，并于2020年1月首次同意在BVI執(zhí)行這份判決。
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案例的主角是X先生，曾是煤老板、山西首富，與許多富豪一樣，X先生在BVI設(shè)有一間公司Firstwealth Holdings Ltd，X先生100%持股，再通過該公司持有3項資產(chǎn)：
● 香港銀行賬戶資金；
● 香港上市公司股份；
● 香港一套房產(chǎn)（業(yè)主登記的是X先生的兒子）。
2015年和2016年，中國最高人民法院作出三項與X先生有關(guān)的民事判決：X先生旗下的公司因拖欠「興業(yè)金融租賃有限公司」（債權(quán)人）租金，在判決生效之日起十日內(nèi)，要求其償還3億多人民幣以及截止至支付日的違約金。
由于知道X先生通過BVI公司擁有資產(chǎn)，為了要債，債權(quán)人在BVI起訴X先生，要求BVI法院承認和執(zhí)行中國最高人民法院作出的民事判決。
最后BVI法院的判決是，同意了債權(quán)人「委任接管人」及「接管X先生擁有的BVI公司股份」的要求，采取「接管人有權(quán)任命BVI公司新的董事」方案，通過董事決議來處置公司的資產(chǎn)，或者將公司進行清算。
公平接管人可以處置該BVI公司擁有的資產(chǎn)，債權(quán)人獲得賠償，也就相當于BVI方面同意執(zhí)行中國法院的判決。
3.離岸信托，值得擁有
離岸公司債務規(guī)避、稅務籌劃效果大不如從前，怎么辦？
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離岸信托，值得擁有
在2019年新個稅法正式生效前，國內(nèi)不少富豪們紛紛將資產(chǎn)裝入海外家族信托。
除上述圖片之外，還有拼多多、美團、海底撈、小米等上市公司的信托設(shè)立時間也是在18年上市時/前設(shè)立的。
為什么選擇離岸信托？
離岸信托發(fā)展歷史悠久，最早可追溯至700多年前，期間不少案例可進行借鑒；同時離岸信托大多適用于英美法系，具有完善的法律制度規(guī)定。
時間與法律是離岸信托的大支撐，而最吸引人的莫非是離岸信托在保護資產(chǎn)與財富傳承上的功能↓↓
1. 保護資產(chǎn)，隔離風險
在信托設(shè)立時，委托人就已經(jīng)實現(xiàn)了“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”，其股權(quán)、財產(chǎn)等所有權(quán)并非以創(chuàng)始人的名義持有，當委托人面臨企業(yè)/個人破產(chǎn)、背負債務、民事追索、婚姻變動等風險時候，可有效阻斷這些債務風險，保護資產(chǎn)免遭申索、追繳或避免控制權(quán)因任何受益人離異而被分拆等等。
2. 財富傳承計劃
將個人財富裝進信托，將家族相關(guān)人員納入受益人范圍內(nèi)，可按照委托人的心愿對不同受益人進行資產(chǎn)分配，家族信托不僅可免除遺囑認證與繼承稅，還可以防止家產(chǎn)被揮霍，實現(xiàn)財富傳承。
所以說，如果上述案例中的X先生，當初設(shè)立了離岸信托，成為信托委托人，BVI公司與香港資產(chǎn)注入信托中，如果他并不是因負債累累而蓄意將資產(chǎn)裝入信托的話，那么債權(quán)人可就沒那么容易能申索成功了。
此外，如果想將BVI公司作為上市主體準備進行IPO的話，在上市前將股份注入信托可擁有以下優(yōu)勢：
股權(quán)具有連續(xù)性，如避免股份因創(chuàng)始人喪失行為能力或身故而遭凍結(jié)；確保妥善預留股份，讓受益人日后受益等。
集中多數(shù)股份，確保創(chuàng)始人身故后不會因為分拆股權(quán)給數(shù)名受益人而失去控制投票權(quán)，受益人繼續(xù)享受股份的經(jīng)濟利益，而又不會攤薄多數(shù)控制權(quán)。
此外，還可減少印花稅，上市后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓可減少監(jiān)管申報與媒體關(guān)注。
根據(jù)彭博社報道，中國富豪正為24萬億美元財富的征稅進行有力準備，因此未來代際傳承將表現(xiàn)出對離岸信托的迫切需求。
隨著中國經(jīng)濟進入了新常態(tài)，中國人面對的“財富”命題，也隨之更新到了新的版本。過去，財富在中國人眼中，大多是一個增量命題；現(xiàn)在，中國人的財富體量已經(jīng)相當可觀，是時候準備存量的問題了，信托，目前來說確實是一個不錯的選擇。
瑞豐德永提醒
面對日益變化的新環(huán)境，在委托設(shè)計信托和選擇服務供應商的時候，請您務必尋找具有正規(guī)資質(zhì)牌照的專業(yè)人士。
卓佳瑞豐德永作為亞洲領(lǐng)先的業(yè)務拓展專家，擁有獨立的信托公司，在信托業(yè)務方面擁有BVI信托與香港信托正規(guī)牌照，可為客戶提供一站式IPO信托服務。瑞豐德永都會針對客戶的個人狀況、目的、意愿等，為其打造專業(yè)的離岸信托方案，專業(yè)、保密且合規(guī)，確保您得到滿意的服務。
