關(guān)于家族信托的那些事，離岸信托你了解多少？
2020-11-04 18:13:05
1.什么是家族信托
2.什么是離岸信托
3.離岸信托應(yīng)考慮哪幾個(gè)國際稅收的角度
4.離岸信托注意事項(xiàng)
2.什么是離岸信托
3.離岸信托應(yīng)考慮哪幾個(gè)國際稅收的角度
4.離岸信托注意事項(xiàng)
1.什么是家族信托
關(guān)于家族信托，也許有些人還不大了解，覺得有遺囑就足夠了，首先我們要清楚家族信托是一種信托機(jī)構(gòu)受個(gè)人或家族的委托，代為管理、處置家庭財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)管理方式，以實(shí)現(xiàn)富人的財(cái)富規(guī)劃及傳承目標(biāo)。而遺囑更多的是一次性繼承財(cái)富，主要是主要傳承金融資本。因此，單單有遺囑對一些財(cái)富家族來說是不夠的。
2.什么是離岸信托
岸信托是指在海外離岸屬地成立的信托，在操作上與一般信托類似，它是一個(gè)具法律效力的安排，使一名人士（“委托人”）合法地把資產(chǎn)的法定權(quán)利轉(zhuǎn)讓給另一名人士（“受托人”），但該資產(chǎn)的實(shí)益權(quán)利并不屬于受托人，而是屬于其他人士（“受益人”，可包括委托人本人）。因?yàn)樘囟ǖ膶俚貙π磐械亩x或法條有相對寬松或特別的政策，使受益人的利益能夠得到更多的保護(hù)。
隨著全球化資產(chǎn)配置的發(fā)展，高凈值家庭越來越多家庭移民國外，離岸信托的需求日益增加。設(shè)置離岸信托，必須要首先解決跨境稅務(wù)籌劃的結(jié)構(gòu)性安排和研究。稅務(wù)籌劃是最關(guān)鍵的一步，稅務(wù)籌劃做好了，好好睡，讓家族信托成為財(cái)富管理的明珠；稅務(wù)籌劃做不好，則就會(huì)萬萬稅了。
3.離岸信托應(yīng)考慮哪幾個(gè)國際稅收的角度
很多國家或地區(qū)的稅收主管當(dāng)局對于信托稅法還是相當(dāng)明確的，但是對于跨境人群所設(shè)立的信托則往往因?yàn)樘^復(fù)雜，以至于人們以為其信托稅法不夠完善。舉例來說，美國、澳大利亞、新西蘭、加拿大、英國等稅法，對于無論是其境內(nèi)信托還是境外信托，其稅法規(guī)則非常清晰細(xì)致。
一般來說，大部分國家信托稅法都在三個(gè)方面重點(diǎn)討論和發(fā)展：
1.導(dǎo)管理論下的雙重所有權(quán)，其具體表現(xiàn)在贈(zèng)與稅（或繼承稅）的規(guī)則；
2.實(shí)質(zhì)利益人課稅原則，其具體表現(xiàn)在以衡量委托人可撤銷信托的贈(zèng)與稅規(guī)則和委托人設(shè)立不可撤銷信托的所得稅對于受益人的課稅規(guī)則；
3.實(shí)體課稅原則，其表現(xiàn)是信托本身以設(shè)立地稅務(wù)居民歸屬或者受托人稅務(wù)居民歸屬，信托自身被視為實(shí)體課稅。
有些國家如瑞士的信托稅法不采用實(shí)體課稅原則，但是美國的信托稅法就采用實(shí)體課稅原則。
4.離岸信托注意事項(xiàng)
1.考慮在國際稅收體系下，不同國家對于信托課稅的基本原則是什么？什么是信托受益？什么是信托分配利益？
2.考慮該信托是否會(huì)涉及雙邊稅收協(xié)定的非課稅規(guī)則和雙重課稅規(guī)則。因著不同國家間雙邊稅收協(xié)定的框架影響，不同的稅收主管當(dāng)局甚至?xí)π磐胸?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和信托收益有不同的界定原則，這些原則很多時(shí)候會(huì)有所不同，要找出不同點(diǎn)。
3.信托涉及跨境是極其復(fù)雜的稅務(wù)處理分析，有時(shí)候甚至沒有答案，在這樣的情形下，首先需要參照的是雙邊國際稅收協(xié)定和兩地信托規(guī)則，并在這些原則中尋找平衡。也就是說，需要更深入的研究：如果兩地有國際稅收協(xié)定是如何處理的原則？如果兩地沒有國際稅收協(xié)定，又是怎樣處理的原則？這是最為晦澀艱難的專業(yè)研究，需要業(yè)界的共同努力、探討和交流了。
總而言之，信托在國內(nèi)近幾年來如雨后春筍般的設(shè)立、流行并在財(cái)富管理領(lǐng)域蓬勃發(fā)展，對高凈值人群具有很強(qiáng)的吸引力。但是，越來越多的家族信托涉及到跨境人群，我們必須要十分小心而全面地為家族信托跨境提供國際稅收規(guī)則的多方面解析。
如今家族信托越來越受高凈值人士的重視，如何選擇信托機(jī)構(gòu)很關(guān)鍵，經(jīng)驗(yàn)不夠豐富的信托機(jī)構(gòu)會(huì)讓資產(chǎn)保護(hù)，信息保密與稅務(wù)籌劃等受到影響。因此，離岸信托不僅要考慮到稅收的角度，如何選擇家庭信托服務(wù)也是要考慮的重中之重。瑞豐德永家族信托服務(wù),旨在滿足您對家族財(cái)富的長期規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)隔離，并最終實(shí)現(xiàn)財(cái)富保值和傳承的需求。
