所得減免優(yōu)惠明細表改哪兒了
2021-06-11 15:38:04
近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準確理解和填報，國家稅務(wù)總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020).
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1.行次。保留原《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”“二、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目”“三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”“五、實施清潔機制發(fā)展項目”“六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目”填報項目大類不變，放開明細項目的填報數(shù)量限制，由納稅人根據(jù)減免項目會計核算結(jié)果逐一填報，解決以往同類型優(yōu)惠有多個項目時無法一一填報的問題。
2.列次。為全面反映優(yōu)惠項目的基本情況和享受稅收優(yōu)惠的情況，增加第1列“項目名稱”、第2列“優(yōu)惠事項名稱”、第3列“優(yōu)惠方式”、第9列“項目所得額——免稅項目”、第10列“項目所得額——減半項目”填報列次。
3.明確了填報要求，當納稅調(diào)整后所得小于0時，不需要填報本表;明確了當項目發(fā)生虧損時，第9列“項目所得額——免稅項目”或者第10列“項目所得額——減半項目”按“0”填報。
4.明確了納稅人在填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目期間費用時，合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。
