會計人員在處理稅務問題時，往往更容易陷入一些誤區(qū)，一些稅務科學知識更容易混淆不清。邊肖為大家收集了這些稅收科學知識，并且收集得很快！知道了就不怕犯錯了~

1、利息少可以延期納稅

企業(yè)經(jīng)批準后應盡快繳納稅款，但由于利息低，可以申請延期繳納。什么情況下可以逾期付息？可用利息不足以支付當期工資，或者支付工資后不足以支付應納稅款。

注意，可以調(diào)度的利息不包括企業(yè)不能支付的社保利息，以及國家指定的利息。

流動工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算的應付工資。

出現(xiàn)上述情況，企業(yè)應在第一時間提出申請，辦理延期納稅手續(xù)。

2.無業(yè)務批準

企業(yè)納稅申報是責任，不管企業(yè)有沒有納稅。企業(yè)可能因為各種因素而沒有稅可交，比如企業(yè)在備付期間在節(jié)稅；企業(yè)處于免稅期；企業(yè)處于清算狀態(tài)；清算尚未結束；由于管理不完善，企業(yè)沒有稅收或利潤。只有這些。企業(yè)可能沒有納稅，但都要按期申報納稅。免稅審批是零審批。零批準只是一個很簡單的程序。一個很簡單的程序，如果不兼營，稅務機關每次可以處以2000元的罰款。

3.算是銷售吧

視同銷售，即不具體就按銷售納稅，不銷售納稅無疑會增加企業(yè)的稅負。應該算是銷售交稅，無疑會增加企業(yè)的稅負。銷售不交稅應該算違法，不應該算銷售，會交錯稅。

在一些公司酒店，商人通常安排在自己的酒店吃飯，并在外面簽招待費。每個月都有幾張賬單，一年總共十幾萬。律師經(jīng)紀公司前來審計，要求10萬元以上視同銷售，繳納增值稅。

在增值稅條例中，不在自己餐館吃飯的消費者要繳納增值稅作為銷售額。企業(yè)如果遵從律所的虛假主張，會多交錯稅。

不要亂當銷售。法律法規(guī)規(guī)定，允許扣除企業(yè)的業(yè)務招待費。

新股年平均銷售(開倉)收入1500萬元及以下，不超過新股銷售(開倉)收入的5‰；新股年平均銷售(節(jié)稅)收入超過1500萬元，不超過該部分的3‰。如果業(yè)務招待費金額過大，不能計入凈利潤，允許扣除適當?shù)馁M用，CPAOFFICE在銷售中納入審計要求也是合適的，但主要看消費者人數(shù)。

4.看損失是不是長

企業(yè)的制造步驟中有各種消耗，其中一部分輸入原材料被消耗，一部分產(chǎn)品形成。稅率中，長期損失的投入可以扣除，但非正常傷亡的投入不能扣除，應轉(zhuǎn)出。所以企業(yè)長期消費和長期非正常消費的劃分是非常重要的。

在我公司煉油廠，由于高溫，部分原料揮發(fā)，庫存造成人員傷亡。稅務人員認為是災害所致，屬于非正常傷亡。這也是誤判?？釤徇€沒有達到災難的高度。怎么能說是非正常傷亡呢？不熟悉稅收法規(guī)的人會重新認識。

5.專業(yè)人士如下

稅收法規(guī)有一般規(guī)定，對類似情況和企業(yè)也有類似規(guī)定。如果不了解自己企業(yè)類似的節(jié)稅規(guī)定，企業(yè)也要承擔責任。

公司雜志，賣報刊稅率，交增值稅。所以印刷報刊的收入要分兩部分，一部分可以扣除，一部分不能扣除。怎么分？稅務答復:根據(jù)《稅率組織法》第二十三條:除以收入比例。雜志差，賣報刊收入低，獎勵收入高。所以收入很難扣。但有稅務規(guī)定:類似情況根據(jù)報紙文章和電視廣告占用的頭版分享，大部分可以扣除，少部分不能扣除。

不懂就吃虧！

6.征稅以查看投入

稅率第二條規(guī)定，圖書館銷售使用13%的稅率。只要企業(yè)普遍納稅，賣圖書館的稅就是13%。但是有些公司，也是賣圖書館的，一般都要交稅，稅務人員要求公司17%交稅。稅務機關有什么依據(jù)？稅務人員解釋:公司打印庫的錄入單據(jù)是17%。公司申請13%稅，不交13%扣17%？稅收平衡怎么樣？

稅收的使用只與產(chǎn)品有關，與投入無關。對于稅務人員給出的解釋一定要三思，否則你會一直聽著交稅。

7.預收賬款也要繳稅

關于預繳款被稅務機關征稅的故事我聽多了。

稅率立法、法律法規(guī)

第33條規(guī)定:預付款只在貨物發(fā)出時產(chǎn)生納稅義務。

國稅發(fā)〔2003〕16號也再次強調(diào)；除資產(chǎn)出售外，其他休閑娛樂業(yè)務的預收款無需先繳納增值稅，確認收入后再繳納增值稅。

有些企業(yè)因為對方要求開具單據(jù)而提前繳稅。但是收到預付款后，給對方開一張預付款的賬單就可以了。預付款單不是單據(jù)，稅務機關不寫預付款單。

8.這也是一家制造企業(yè)

外國制造企業(yè)“兩免三減”的規(guī)定大家都很熟悉:只有制造企業(yè)可以享受，公共服務企業(yè)不能享受。制造企業(yè)到底是什么？可能心里很模糊。

根據(jù)外資所得稅法，建筑、鐵路運輸、制造信息、機械制造及電子設備維修、城市污水等企業(yè)均為生產(chǎn)性企業(yè)?？雌饋?，從事建筑、鐵路運輸繳納增值稅，但在個人所得稅的規(guī)定上也是生產(chǎn)型企業(yè)，似乎有一點反對，但也不是完全反對，稅收不同，規(guī)定也不同。

9.不支付費用支付雙倍工資

中國企業(yè)管理制度的特點是溫情。放假期間，會有一點假期費。根據(jù)所得稅政策規(guī)定，假期費需要納入當月工資繳納所得稅。根據(jù)稅收政策，所得稅可以在一年內(nèi)支付雙倍工資時單獨計算為一個月的工資。由于不需要連同當月工資一起交稅和節(jié)稅，所以可以減稅，減輕員工的所得稅負擔。他們都交了一些錢，但是假期多繳稅，雙薪少繳稅。所以，為了少交稅，就要把元宵節(jié)放假的做法改成年初雙薪的辦法。

不要固執(zhí)的認為雙薪對外國投資者來說很好玩。不玩就交節(jié)日費，吃力不討好。節(jié)稅只是很簡單，只要按照稅收規(guī)定安排就行。

10.觀光必須交稅

今天，一些企業(yè)的財務人員聽到單位要安排觀光時，心里忐忑不安。因為有的稅務機關解釋說旅游要扣所得稅。觀光要不要扣稅？有兩種情況需要扣稅:

一、支票支付的差旅費應并入當月工資和薪金繳納所得稅。首先，對于公司的營銷人員來說，他們需要為通過旅游的方式進行獎勵支付所得稅。其他方法不需要繳納所得稅。所以，不要聞一聞觀光，安排一下，即使游泳很痛。

11.無證件多繳稅

稅務機關實行“票控稅”，企業(yè)所有費用必須取得授權匯票，否則無法盈利。獲得權利法案是企業(yè)節(jié)稅最重要的途徑。

有的人很佩服，不開發(fā)票，對方就低價，要開發(fā)票，對方就高價。羊毛出在羊身上，結果是一樣的。

最后看例子:1000元起買用品，不是開900元的發(fā)票，而是開1000元的發(fā)票，但是相差100元。多給100元，少交個人所得稅330元和100元，多交個人所得稅330元。多拿100塊錢的單據(jù)，本質(zhì)上還是能給企業(yè)帶來利潤的。

企業(yè)員工要知道，如果拿不到證件，就要多繳稅。

12.外企培訓不限

內(nèi)資企業(yè)職工資金按應納稅工資的1.5%在個人所得稅前繳納，外商投資職工教育培訓費用可視為純利潤，不受1.5%的限制。有人馬上問:你有基本權利嗎？必須有基本權利。這是《關于外商投資企業(yè)個人所得稅生產(chǎn)成本和費用若干疑難問題的通知》(國稅外字(86)第331號)中的規(guī)定。

因為文件是在本周初發(fā)布的，很多財務人員當時還沒有離開大學校園，所以他們對這些規(guī)定比較熟悉，更容易被1.5%的人錄取。如果因為年齡原因?qū)εf規(guī)定不滿，不妨多和身邊的老員工溝通。

13.壞賬是多少年

經(jīng)營管理中無法收回的現(xiàn)金變成壞賬，壞賬是經(jīng)營管理中不可避免的傷亡。無法收回的現(xiàn)金多久才算壞賬？兩年？三年？

兩年也是，三年也是。對于外資來說，兩年不能收回的現(xiàn)金是壞賬，對于內(nèi)資企業(yè)來說，三年不能收回的現(xiàn)金是壞賬。這是內(nèi)資企業(yè)和外資的另一個區(qū)別。

另外，外資的凈利潤可以不計提壞賬準備，但是內(nèi)資企業(yè)的凈利潤可以按時計提壞賬準備，這也是一個區(qū)別。

只有了解游戲規(guī)則，我們才能恰當?shù)厥褂盟鼈儭?/p>

14.房租不能免稅

%的租房單位需要按地價繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅12%，適用外資的城鎮(zhèn)房產(chǎn)稅18%。除了房產(chǎn)稅和增值稅，出租屋的所得稅稅率也不輕。

對于外商投資，廣西規(guī)定新購買的房地產(chǎn)可以出售給外商投資，免征房產(chǎn)稅三年。

其中一家公司買了一棟一樓的主樓，一半自用，一半出租。他們申請免稅時被稅務機關退回:房子的出租部分不能免征房產(chǎn)稅。企業(yè)別無選擇，只能咬緊牙關，繳納18%的房產(chǎn)稅。感嘆委屈又放心。廣西規(guī)定免稅的前提是自用還是出租。不知道企業(yè)多交了稅

15.吃飯必須有客人陪同

我們國家是個點心地獄。大家都喜歡通過派對文化來交流。碰個盤子，什么都好辦。

稅收對接待客戶的費用有限制。所以稅務機關往往把聚會等同于接待客人。在公司之外，對于當事人來說有各種各樣的因素。年初，員工聚會；會議期間，政府部門宣講；員工是新來的，吃歡迎餐；員工離職，吃告別飯。這些顯然與接待客戶無關，所以用餐不一定是用來接待客戶的。

因此，公司外部節(jié)稅部門的各種聚會都要記錄并分類到不同的支出項目中，不要一看到餐點就想被當成節(jié)稅的商務招待，對公司的納稅產(chǎn)生負面影響。

16、做功德也要注意

企業(yè)內(nèi)部承擔著一種社會法律責任。每當遇到自然災害，作為一個有法律責任的實業(yè)家，他們都會熱衷于慈善，捐錢捐物，可能性是公益。

立功也和納稅有關。企業(yè)捐贈的現(xiàn)金和器皿可能涉及相同的銷售和繳納稅率。所以捐贈的時候，要考慮前面的稅負；第一，捐贈要適當進入成本和費用，也要滿足納稅前提，包括通過國家稅務機關認可的單位和管道捐贈。如中央政府行政機關、中華人民共和國民政部、慈善機構、依照法律法規(guī)接受捐贈的證明文件等。不符合要求的，捐贈后不能錄入費用。因此，你必須繳納33%的個人所得稅。這個功德太大了

17.萬一發(fā)生車禍，就報警

意想不到的事情會傷人，但顯然會發(fā)生。出差的時候，筆記本電腦不小心被騙子偷了，讓人擔心了一陣。傷心過后，認知消退，繼續(xù)管理工作。有一點一定要記住:這件事和納稅還是有關系的。丟失一臺筆記本電腦是一種損失，而且必須證明斯特恩斯是公司的成本之一。

電腦系統(tǒng)丟失后，應盡快向公安部門報告，取得相關證件，并提交財務部門確認。如果沒有確定性，傷亡不能計入生產(chǎn)成本，在一定程度上等于記錄儀計算機系統(tǒng)的損失。

類似的車禍也要有所處理，避免進一步的人員傷亡。

18.多投入，多扣除

作為一般的納稅，產(chǎn)出減去投入就是要繳納的稅。因此，如果你得到更多的投入，你可以少繳稅。這些項目包括購買辦公用品、低值易耗品、摩托車加油和修理備件。積少成多，久而久之，企業(yè)可以降低稅率。維修備件不是人民幣，所以投入也可以扣除。

建議企業(yè)在管理人員的明信片上打印企業(yè)的一般稅務信息，在采購信息時盡量要求對方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的好辦法。

19.交通費和雜費不是保險費

企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購買的原材料的保險費可以扣除7%，但按時裝卸費、保險費等其他雜項費用不能扣除。運輸方開具單據(jù)時應將保險費與其他雜費分開，行李方根據(jù)保險費計算免賠額。一些采購和營銷人員不知道稅收規(guī)定，投票當天對方也沒有注意?；貋砗蟀l(fā)現(xiàn)對方在匯總欄寫了交通費和雜費，單據(jù)無法抵扣，計算平方根后造成7%的傷亡。

所以，企業(yè)財務人員一定要讓管理者知道，保險費和交通費、雜費不是一回事，少失誤可以少繳稅

20.送一份禮物來節(jié)稅真是太好了

一個2000元的電子產(chǎn)品，一個400元的小家電，一共2400元。如果是禮品，稅率2400元。今天，我們的新計劃是向客戶銷售兩種產(chǎn)品，并給予他們400元的折扣，其中2000元將在15%的折扣后轉(zhuǎn)售，400元將在25%的折扣后轉(zhuǎn)售。這樣，對于客戶來說，2000元的具體支付，和買一送一的視覺效果是一樣的。對于大型商場來說，因為價格優(yōu)惠，實際上沒有禮物，按2000元就可以了。

有些營銷人員覺得很無聊。改變方式是符合法律的，不改變的話68元會多交一點稅率，對企業(yè)納稅來說不是一件無聊的事情。

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