「小規(guī)模如何合理避稅」企業(yè)所得稅不止一個(gè)25%，別搞錯(cuò)了！
2021-04-16 16:27:53
關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，你的第一個(gè)化學(xué)反應(yīng)可能是25%，但要知道企業(yè)所得稅稅率只有25%，要具體分析。
首先，稅率是25%
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條，“企業(yè)所得稅的稅率為25%。”
第二，稅率是20%
2017年1月1日至2019年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指不受國(guó)家限制或禁止，并滿足以下前提條件的企業(yè)。制造企業(yè)本年應(yīng)納稅所得額小于等于50萬(wàn)元，職工總數(shù)小于等于100人，資本總額小于等于3000萬(wàn)元；企業(yè)本年應(yīng)納稅所得額小于等于50萬(wàn)元，職工總數(shù)小于等于80人，資本總額小于等于1000萬(wàn)元。
政策依據(jù):財(cái)稅[2017]43號(hào)
第三，稅率是15%
(一)國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目支持的高新技術(shù)企業(yè)
國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目支持的高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)如何小規(guī)模合理避稅，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
1.《企業(yè)所得稅法》第二十八條
在境內(nèi)外所有制造、經(jīng)營(yíng)、管理和娛樂(lè)活動(dòng)的基礎(chǔ)上申請(qǐng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可享受外商投資高新技術(shù)企業(yè)所得稅。
2.財(cái)稅〔2011〕47號(hào)
自2015年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的不超過(guò)工資總額8%的職工教育費(fèi)用，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超出的部分可以用來(lái)支付今年的結(jié)轉(zhuǎn)扣除額。
3.財(cái)稅[2015]63號(hào)
企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)配額后，從高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定書中注明的認(rèn)定周所在的當(dāng)年起，經(jīng)審核批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠，并按時(shí)報(bào)送負(fù)責(zé)人
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)同時(shí)辦理備案手續(xù)。
高新技術(shù)企業(yè)配額到期前夕，暫按新認(rèn)證前15%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)在年初前未獲得配額的，應(yīng)當(dāng)按時(shí)補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。
< 小規(guī)模如何合理避稅p>4.國(guó)家研究所金融事務(wù)
局方新聞稿2017年第24號(hào)
(二)新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備型公共服務(wù)企業(yè)
根據(jù)財(cái)稅[2017]79號(hào)文件，明確規(guī)定從2017年1月1日起，在全省范圍內(nèi)實(shí)施以下小規(guī)模企業(yè)，合理規(guī)避外商投資所得稅:
新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備型公共服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。被認(rèn)定的具有新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備的公共服務(wù)企業(yè)發(fā)生的不超過(guò)工資總額8%的職工教育費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除；對(duì)于超出部分，允許在以后支付本年度的結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
(3)鼓勵(lì)類
制造
企業(yè)
1.財(cái)稅[2014]26號(hào)明確規(guī)定，鼓勵(lì)位于前海開發(fā)區(qū)、廈門綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、橫琴落馬洲現(xiàn)代零售合作伙伴區(qū)
制造
企業(yè)按15%的稅率減征
所得稅
。
2.根據(jù)商務(wù)部2015年第14號(hào)新聞稿，明確規(guī)定對(duì)東部周邊地區(qū)的鼓勵(lì)類制造企業(yè)減按15%的稅率進(jìn)行支付
小規(guī)模如何合理避稅所得稅
。
(4)設(shè)備制造企業(yè)
1、線寬小于0.25微米的器件制造企業(yè)；
2.總投資超過(guò)80億元的設(shè)備制造企業(yè)。
政策依據(jù):財(cái)稅[2012]27號(hào)、財(cái)稅[2016]49號(hào)
第四，稅率為10%
1.國(guó)家計(jì)劃模式內(nèi)的重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)用企業(yè)和設(shè)備設(shè)計(jì)企業(yè)；
政策依據(jù):財(cái)稅[2012]27號(hào)、財(cái)稅[2016]49號(hào)、發(fā)改高計(jì)[2016]1056號(hào)
2.非居民企業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)未設(shè)立政府機(jī)構(gòu)或者娛樂(lè)活動(dòng)，或者通過(guò)設(shè)立政府機(jī)構(gòu)或者娛樂(lè)活動(dòng)取得的所得與其設(shè)立的政府機(jī)構(gòu)或者娛樂(lè)活動(dòng)沒(méi)有密切關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)就其在全國(guó)范圍內(nèi)取得的所得繳納企業(yè)所得稅；
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施法》
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