八發(fā)票管理工作“反腐倡廉”超級實(shí)用！

發(fā)票管理是會(huì)計(jì)管理中最重要的項(xiàng)目之一，有許多大大小小的問題。如何記錄國外發(fā)票？頭大尾小的發(fā)票怎么處理？文字發(fā)票可以稅前扣除嗎？.....你知道發(fā)票管理中的這些“反腐”嗎？

1.企業(yè)收到的國外發(fā)票可以入賬嗎？

難題:國外收到的發(fā)票如何入賬？需要在金融機(jī)構(gòu)注冊嗎？

回答:根據(jù)

民國時(shí)期的發(fā)票管理是必要的

“(中國人民銀行令第6號(hào))明確規(guī)定，單位或者個(gè)人從中國境外取得的與支付有關(guān)的發(fā)票或者匯票，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可作為會(huì)計(jì)稽核票據(jù)，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在支付稽核時(shí)有相關(guān)發(fā)票或者匯票，可以要求其提供境外代理人、政府機(jī)構(gòu)或者注冊律師的確認(rèn)證明。

因此，你公司可以獲得外匯匯票，但你公司需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)提供確認(rèn)證明。

2.如何處理善意取得的大頭小尾發(fā)票

難點(diǎn):在財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)取得的部分發(fā)票存疑，企業(yè)已計(jì)入生產(chǎn)成本，在企業(yè)個(gè)人所得稅前扣除。在給投票日方稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函后，我們收到回復(fù)，確認(rèn)投票日方的業(yè)務(wù)和支付是現(xiàn)實(shí)的，但投票日方開出了“大頭小尾”發(fā)票。請問企業(yè)取得的發(fā)票明細(xì)是否與投票日方的業(yè)務(wù)和支付金額完全一致？個(gè)人所得稅前需要改發(fā)票抵扣嗎？

答:如果有真實(shí)的納稅業(yè)務(wù)且善意取得“大頭小尾”的發(fā)票，如果投票日方納稅住所負(fù)責(zé)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)證明該發(fā)票是投票日方的發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的，且記賬方、發(fā)證方和公司的業(yè)務(wù)往來和錢包屬于同一方， 且具體銷售金額與發(fā)票所列金額完全一致，則允許有投票權(quán)的日方取得的發(fā)票作為稅前扣除的證據(jù)。

3.貨運(yùn)栽培品種少時(shí)開具發(fā)票

難題:繳納稅款和開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，運(yùn)費(fèi)種植品種少如何開具發(fā)票？

答:根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定，提供一般稅金或應(yīng)稅勞務(wù)銷售商品時(shí)，可以按統(tǒng)計(jì)開具專用發(fā)票。統(tǒng)計(jì)開具專用發(fā)票，同時(shí)使用水印稅控系統(tǒng)開具“出售運(yùn)費(fèi)或提供應(yīng)稅勞務(wù)單”，并加蓋財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章。

4.用文字填寫的發(fā)票可以稅前扣除嗎

難題:我司從快遞公司取得發(fā)票，但沒有填寫出具公司名稱。財(cái)務(wù)人員必須用文字填寫。只有該個(gè)人報(bào)稅時(shí)才能發(fā)生的現(xiàn)實(shí)、恰當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，是否可以在企業(yè)個(gè)人所得稅前扣除？

回答: "

企業(yè)所得稅法

第八條明確規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與收入有關(guān)的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡和其他費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！渡虅?wù)部關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干辦法的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號(hào))第六條明確規(guī)定，要加強(qiáng)企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除軟件項(xiàng)目建設(shè)。未按時(shí)取得有效證件的，不得稅前扣除?！?/p>

有必要出具個(gè)人納稅申報(bào)表

第二十二條明確規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)，任何單位和個(gè)人無權(quán)拒絕。第二十三條明確規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和順序，逐列、多次開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

因此，企業(yè)在根據(jù)上述明確規(guī)定獲取發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意合法性。他們不應(yīng)該索要不符合要求的發(fā)票，如項(xiàng)目不完整、細(xì)節(jié)不現(xiàn)實(shí)、沒有財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。對于不符合要求的發(fā)票，任何單位都無權(quán)在企業(yè)個(gè)人所得稅前拒絕或扣除。

5.如果很難取得發(fā)票，個(gè)人納稅申報(bào)表可以稅前扣除嗎

難題:法院責(zé)令企業(yè)賠償，但難以取得發(fā)票。這筆支出可以稅前扣除嗎？

回答: "

企業(yè)所得稅法

第八條明確規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與收入有關(guān)的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡和其他費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，如果補(bǔ)償支出與企業(yè)的制造經(jīng)營管理有關(guān)，是由企業(yè)的合同行為造成的，可以稅前扣除。法院判決企業(yè)賠償時(shí)，企業(yè)可以使用法院判決的正式文件和錢包出具的文件作為抵扣憑證。

6.公司停保保費(fèi)的發(fā)票可以從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除嗎

根據(jù)《司法部、商務(wù)部關(guān)于蘇州市交通運(yùn)輸業(yè)及部分現(xiàn)代零售業(yè)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(稅〔2011〕111號(hào))，從賣方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

但下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除:

(一)為應(yīng)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)購買運(yùn)費(fèi)，接受原材料修理修配勞務(wù)或應(yīng)稅公共服務(wù)。涉及的人民幣、新技術(shù)、INN新技術(shù)、信譽(yù)、注冊商標(biāo)、版權(quán)、有形財(cái)產(chǎn)租賃僅指分配給上述項(xiàng)目的人民幣、新技術(shù)、INN新技術(shù)、信譽(yù)、注冊商標(biāo)、版權(quán)、有形財(cái)產(chǎn)租賃。

(二)購買貨運(yùn)個(gè)人納稅申報(bào)表及相關(guān)原材料修理和更換勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)公共服務(wù)。

(3)購買運(yùn)費(fèi)(不含人民幣)、原材料修理和更換勞務(wù)，或現(xiàn)有產(chǎn)品和非正常傷亡的成品所消耗的運(yùn)輸業(yè)公共服務(wù)。

(4)公認(rèn)的客運(yùn)服務(wù)。

(五)自用的征收銷售稅的自行車、摩托車、游船，但交通運(yùn)輸業(yè)提供公共服務(wù)的車輛和出租公共服務(wù)的標(biāo)的物除外。

因此，如果增值稅改為增值稅，一般稅務(wù)接受的應(yīng)稅公共服務(wù)在允許抵扣范圍內(nèi)，并取得了有權(quán)利的抵扣聯(lián)，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；如果在上述不可扣除范圍內(nèi)使用，則不可扣除。

7.外貿(mào)企業(yè)如何丟失專用發(fā)票同時(shí)辦理出口退稅

難題:外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票怎么也辦理出口退稅？

答:根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣出口退稅困難的通知》(國稅函〔2010〕162號(hào))，企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票應(yīng)按以下兩種方式處理:

一、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部丟失時(shí)，根據(jù)國稅函[2010]162號(hào)文件規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)連同增值稅專用發(fā)票的，經(jīng)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證一致后，可憑增值稅專用發(fā)票核算聯(lián)和賣方常駐負(fù)責(zé)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《增值稅專用發(fā)票遺失證明文件》由出口退稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

二、當(dāng)有發(fā)票復(fù)印件但抵扣聯(lián)丟失時(shí)，根據(jù)國稅函〔2010〕162號(hào)文件規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)只丟失已開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，經(jīng)增值稅專用發(fā)票證明相符后，出口退稅可由負(fù)責(zé)出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)憑增值稅專用發(fā)票復(fù)印件的證明函予以批準(zhǔn)。

8.機(jī)票開出的發(fā)票可以稅前嗎

難題:對于企業(yè)員工的游學(xué)，機(jī)票用來安排相關(guān)住宿等。，機(jī)票用于開具相關(guān)發(fā)票。你能用這張發(fā)票給斯特恩斯公司稅前嗎？

回答:根據(jù)

中華人民共和國企業(yè)所得稅法

》、《

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實(shí)施立法

它明確規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的與收入有關(guān)的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡和其他費(fèi)用，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。