中小企業(yè)個人所得稅依法抵扣。一項支出是否可以稅前扣除，首先取決于它是否屬于法律允許扣除的支出，然后取決于相同支出的支付憑證是否可以作為有效的扣除憑證。雖然還有短短的一周時間準備明年的最終結算，但是在12月份整理出來還是很合適的，這樣可以重點關注那些已經進入費用但還沒有取得有效抵扣憑證的費用。更重要的是，如何合理避稅很容易發(fā)生爭執(zhí)，包括一個人買賣、購買大米、與銀行結算證明、控股公司內部對外交易、對外經營等。架構就是獲取盡可能允許推演的有效憑證。

當然不是所有的都可以扣，只要有有效的憑據(jù)。稅前扣除個人所得稅也有許多類似的明確規(guī)定，這也將對年度內的最終結算產生負面影響。年初往往有一些橋梁需要注意。

一、克扣工資

規(guī)定職工工資稅前扣除很簡單。必須有工資再分配計劃、工資報表、中小企業(yè)與勞動者簽訂的勞動合同、所得稅代扣情況、醫(yī)療保險登記清單、醫(yī)療保險政府機構收據(jù)。而且對工資、福利基金、職工基金都有明確的規(guī)定，還有各種補充規(guī)定。

職工福利費有稅前扣除率，與工資同時支付的同樣的福利費可以作為工資扣除，這就要求公司在建立工資制度時要考慮管理制度。一個人的交通和通訊費用無處不在

稅務

該局會有國際標準，國際標準的內部部分是不需要繳納個稅，允許稅前扣除。

還有就是人工成本，是包含在工資里還是作為人工成本與簽訂的合同有關，也需要慎重考慮。如果沒有預提稅，很可能會被處罰，這不僅是稅前不能抵扣的難題。

傷殘工資允許扣除，要單獨編制。所以還是有很多中小企業(yè)找殘疾證打電話，總感覺有點扭曲。

商業(yè)保險也很煩，主要是

稅務

局里對這一部分的明確規(guī)定還是模糊的。

二、業(yè)務招待費和報酬

都是根據(jù)銷售營業(yè)額有限定的比例，所以一定要提前有預算。今天工資那么高，個人所得稅那么高。況且招待費不能超過40%，不能扣，所以不能進招待費的肯定不想進招待費。畢竟每個人的內心都像一面鏡子。

三.資本減值傷亡

這是稅務機關認為中小企業(yè)規(guī)范個人所得稅的窗口，也是大多數(shù)重點項目的重點。應收賬款壞賬、資本減值、存貨報廢等。并不像中小企業(yè)想的那么簡單，所以他們必須有原始的詳細說明，明確的應計方式需要在稅務中備案，詳細的差異需要在最終的納稅申報表中做出。因此，在12月份對可能發(fā)生的資本減值傷亡進行全面的調查和處罰是非常合適的

四.會議費用

只有有文件、通知、請求報告、考勤單等能夠證明會議可信度的資料，以及會議費用明細清單，才能進行稅前扣除。所以如果上一次會議的信息不夠詳細，趕緊補上。

5.收入相同但不征稅的支出

在計算應納稅所得額時，不扣除同一筆非應納稅所得額支出的費用；計算應納稅所得額時，不得扣除相應企業(yè)合理避稅形成的資本的折舊和攤銷。所以在會計上要區(qū)分如何合理避稅，什么是免賠額最后定義為不可抵扣。

不及物動詞應計費用

這也是稅務關注的重點項目。無論是稅收還是會計，中國都遵循權威發(fā)生制。一般來說，預提費用沒有發(fā)生，而是預定發(fā)生。大多數(shù)情況都沒有能夠獲得相應的證書。

個人所得稅的結算和繳納

一般要求做調整，增加處理。所以年初之前的預提費用要一掃而空。不要拖到明年，除非有確鑿證據(jù)證明應該在前夜承擔，比如工資。

其實這些抵扣憑證都是在普通經濟發(fā)展的業(yè)務發(fā)生時取得的。建議是推進抵扣憑證正確性的編制和控制，在信息類項目中考慮業(yè)務模式下債券的學術性，在會計類項目中檢驗債券的合法性和學術性。

一位財務經理說過一句經典的話:納稅準備不是你學會了多少競爭規(guī)則，而是你如何知道每一個中小企業(yè)的商業(yè)程序，以及每一次經濟發(fā)展和娛樂活動如何影響稅收。報稅不是偷稅，也不是虛開發(fā)票，而是組合拳，用小增值稅來規(guī)避大增值稅。

會計之前解決問題是最左撇子的，年初的費用會少很多。明確了年初要做的是對年度會計進行自查自糾，在12月結賬前盡量改變難點問題，盡量避免可能的工程款支付和工程項目變更，盡量使納稅申報表與企業(yè)財務會計的相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)完全一致。當然，有些項目是不可避免的，因為會計和稅收規(guī)定的差異，比如存貨折舊和壞賬準備。