關(guān)注2017年審批高新技術(shù)認(rèn)證的企業(yè)！一定要提前做好審批管理，避免因材料不全導(dǎo)致國稅申報審批失敗。一、高新技術(shù)企業(yè)的審批必須同時滿足前提

(一)企業(yè)申請認(rèn)定時，應(yīng)當(dāng)注冊成立一年以上；

(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、轉(zhuǎn)讓、捐贈、并購等方式獲得理論上對其主要產(chǎn)品(服務(wù))起到框架支撐作用的版權(quán)產(chǎn)權(quán)。；

(三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))起支撐作用的新技術(shù)，屬于國家重點支持的高技術(shù)領(lǐng)域明確規(guī)定的范圍；

(4)企業(yè)成立前夕從事R&D科研及相關(guān)創(chuàng)新娛樂活動的人員占職工總數(shù)的比例不低于10%；

(5)最近三個財務(wù)年度的研發(fā)總成本占?xì)v年總銷售額的比例(具體經(jīng)營期為三年的，按具體經(jīng)營管理周計算，下同)滿足以下要求:

1.最近一年銷售額在5000萬元(含)以下的企業(yè)，比例不低于5%；

2.最近一年銷售額在5000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%；

3.對于近一年銷售額在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，全國企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用總值占研發(fā)費用總值的比例不低于60%；

(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)歷年收入的比例不低于60%；

(七)對企業(yè)競爭力的高評價應(yīng)符合相應(yīng)要求；

(八)在企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生根本性安全、根本性質(zhì)量事故或嚴(yán)重自然環(huán)境違法行為。

二、準(zhǔn)確把握重點

1、建立獨立機構(gòu)的公歷本年度以上。

2.擁有建筑的獨立版權(quán)。構(gòu)建自主版權(quán)與行業(yè)相關(guān)，主業(yè)管理國稅報稅是必須的。

報稅3。屬于國家重點項目支持的高新技術(shù)的各個領(lǐng)域。六大領(lǐng)域:生物醫(yī)學(xué)、生物與新醫(yī)療器械、材料科學(xué)、新能源、新技術(shù)服務(wù)、新材料與節(jié)能、自然資源與環(huán)境、先進(jìn)設(shè)備制造與管理體系。

4.研究、開發(fā)和娛樂活動是指為了獲得自然科學(xué)和新技術(shù)的新知識(不包括自然科學(xué)、美學(xué)或人類古典文學(xué))，將創(chuàng)造力應(yīng)用于科學(xué)和技術(shù)進(jìn)步的新知識，或?qū)嵸|(zhì)性地改進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)品(服務(wù))和技術(shù)而停止的具有特定目的的娛樂活動。不包括企業(yè)例行更新產(chǎn)品(服務(wù))或必要應(yīng)用某些科技成果等娛樂活動(如必要采用新材料、設(shè)備、新產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)或知識等)。).

5.高技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))是指新技術(shù)在建筑中起支撐作用，屬于國家重點項目支持的高技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定范圍的產(chǎn)品(服務(wù))。

6.主要產(chǎn)品(服務(wù))是指高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))，在理論上具有起到框架支撐作用的版權(quán)產(chǎn)權(quán)，收入總和超過企業(yè)歷年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的50%。

7.企業(yè)的R&D費用是以單一的R&D和娛樂活動為基本單位，按經(jīng)營者和總和計算的。企業(yè)應(yīng)收取必要的研究、開發(fā)和娛樂活動以及可計入的間接研究、開發(fā)和娛樂活動所發(fā)生的費用，并填寫“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請表”附件2中的“企業(yè)當(dāng)年研究、開發(fā)和費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”。

企業(yè)應(yīng)按照《本年度企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》的要求，設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用專用會計賬戶(或設(shè)立研究開發(fā)費用專用會計賬戶)，提供相關(guān)匯票和明細(xì)清單，并按照《管理指引》的要求進(jìn)行核算。

8.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是指企業(yè)通過R&D及相關(guān)創(chuàng)新娛樂活動獲得的最少產(chǎn)品(服務(wù))收入和一般收入。在支持上述企業(yè)收入方面發(fā)揮作用的新技術(shù)應(yīng)屬于《新技術(shù)的各個領(lǐng)域》中明確界定的范圍。其中，一般收入包括:

(1)阿爾斯通公司收入:指企業(yè)創(chuàng)新研究成果通過新技術(shù)商業(yè)貿(mào)易和阿爾斯通公司獲得的收入；

(二)新技術(shù)服務(wù)收入:指企業(yè)以自身的勞動、人力、物力和信息技術(shù)，向社會和企業(yè)外部用戶提供新技術(shù)信息、咨詢服務(wù)和消費市場風(fēng)險評估、科研項目設(shè)計、圖像處理、實驗研究等各類服務(wù)所取得的收入；

(三)研發(fā)收入:指企業(yè)在社會各方面承擔(dān)研發(fā)、雙邊測試和產(chǎn)品開發(fā)所取得的收入。

9.收入和銷售額的計算。

收入是指總收入減去非應(yīng)稅收入。

總收入和應(yīng)納稅所得額按照《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施法》計算。

銷售額是主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的總和。

主要收入和其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的有效范圍計算。

10、企業(yè)科研人員是指需要從事研發(fā)和相關(guān)創(chuàng)新性娛樂活動，并專門從事上述娛樂活動的管理和提供必要的新技術(shù)服務(wù)，累計具體管理工作周在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用的人員。

企業(yè)職工總數(shù)包括在職、兼職和臨時工。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂勞動合同或者繳納社會保險費來認(rèn)定；兼職和臨時工平均必須在企業(yè)工作183天以上。

專業(yè)知識，社會福利，

金融事務(wù)

行政機關(guān)等權(quán)威第三方出具的證明，如勞動合同登記證明、醫(yī)療保險繳費憑證、所得稅代扣代繳證明、金融機構(gòu)出具的工資單等。

11.競爭力從版權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研發(fā)水平、組織管理水平、企業(yè)成長性四個基準(zhǔn)進(jìn)行高度評價。

(1)知識生產(chǎn)。要求一類一項，二類五項可以審批。當(dāng)版權(quán)有多個所有者時，申請時只能有一個所有者使用。綜合考慮，擬版權(quán)數(shù)量達(dá)到10個以上，成立三年以上企業(yè)最差可達(dá)15個項目。

(2)科技成果轉(zhuǎn)化為作戰(zhàn)能力。

科技成果是指研究和產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)生的有效研究成果。

科技成果類型:包括專利、商標(biāo)注冊專利、內(nèi)部專利權(quán)、申請著作權(quán)、裝置布局設(shè)計專有權(quán)、真菌品種、國家級農(nóng)作物品種、國家藥品、國家級藥材保護(hù)品種、國際標(biāo)準(zhǔn)、檢驗方法和規(guī)范，以及國家有關(guān)納稅申報文件中規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)納入的科技成果類別。但不是新的技術(shù)訣竅。

科技成果轉(zhuǎn)化是指科技成果的后續(xù)測試、開發(fā)、應(yīng)用和推廣等娛樂活動，以提高勞動力水平，直至產(chǎn)品、新技術(shù)和新能源形成，新的制造業(yè)不斷發(fā)展。

研究成果轉(zhuǎn)化方式包括單獨融資、將科技成果轉(zhuǎn)讓給他人、許可他人使用科技成果、在以科技成果為合作伙伴的前提下與他人共同實施轉(zhuǎn)化、以股份方式為科技成果融資、轉(zhuǎn)換股權(quán)或融資比例、協(xié)商確定的其他方式(具體方式請具體說明)；

研究成果轉(zhuǎn)化成果中包含的產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、原型等要求明確命名或詳細(xì)說明轉(zhuǎn)化細(xì)節(jié)；

證明材料包括證明是有效科技成果的材料和證明科技成果已經(jīng)轉(zhuǎn)化的材料。如版權(quán)證明、標(biāo)準(zhǔn)文件、檢驗方法文件、規(guī)范文件、高新技術(shù)獎勵證明、成果鑒定調(diào)查報告、高新國家發(fā)改委調(diào)查報告、查新調(diào)查報告、檢驗調(diào)查報告、制造認(rèn)可、認(rèn)證認(rèn)可、資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗調(diào)查報告、用戶使用調(diào)查報告、銷售合同、阿爾斯通公司合同、新技術(shù)服務(wù)合同、文件等相關(guān)證明材料。

(3)研究、開發(fā)、組織和管理水平。

企業(yè)需要提供日常相關(guān)的管理模式，如:研發(fā)機構(gòu)管理模式、R&D投資會計制度、分公司設(shè)立文件、R&D電子設(shè)備清單、創(chuàng)新協(xié)議、科技成果轉(zhuǎn)化管理及獎勵與獎勵制度、國家科研獎勵與獎勵納稅申報表等。

三、高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠和貨幣政策補貼

1.取得高新技術(shù)企業(yè)后，企業(yè)所得稅稅率為15%。

金融事務(wù)

2015年我局發(fā)布了商務(wù)部發(fā)布的新聞稿(商務(wù)部2015年第76號新聞稿)，具體企業(yè)所得稅優(yōu)惠不允許實行立案管理辦法。因此，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)配額后，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批，可以按照商務(wù)部2015年第76號新聞稿的要求立案。

被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可以享受外商投資高新技術(shù)企業(yè)所得稅，即其從國外取得的收入可以按15%的折讓稅率繳納企業(yè)所得稅。在計算國外抵免額時，他們可以根據(jù)15%的折扣稅計算國內(nèi)和國外的應(yīng)稅總價值。詳見《司法部、商務(wù)部關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅收及稅收抵免難點問題的通知》(國稅發(fā)〔2011〕47號)。

2.工人基金。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育費用，不超過工資總額的8%，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除；對于超出部分，允許在以后支付本年度的結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。到目前為止，這項政策對企業(yè)注冊資本沒有限制性要求。

四、重點項目要加強扣分管理，以免主動出擊。

從去年開始，在高層次材料上交后，金融機構(gòu)加大了對未抵扣企業(yè)重點項目的檢查力度，為有需要的企業(yè)提供專項項目

審計

R&D費用與已結(jié)算和已結(jié)算的R&D費用金額不完全一致。此外，還需要審核企業(yè)的R&D費用明細(xì)賬戶，甚至檢查企業(yè)的勘探賬戶。

第五，注意相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)之間的關(guān)系

1、特殊

審計

調(diào)查報告與審計部門今年檢查的關(guān)系。重點項目關(guān)注審計委員會今年附注中對R&D費用的描述是否與

特別審計

調(diào)查報告中的研發(fā)費用完全一致。

2.R&D費用會計的難點。超過2016年前，需要特別賬戶核算。自《關(guān)于修訂印發(fā)的通知》(郭克發(fā)改[2016]32號，以下簡稱《確定必需品》)及其管理指引發(fā)布以來，企業(yè)可以使用專用賬戶核算。要嚴(yán)格按照文件的明確規(guī)定，妥善收取研發(fā)費用。

正確的

特別審計

從價格上來說，企業(yè)有研發(fā)費用，金融機構(gòu)對納稅申報有較高的評價否決權(quán)。

3.R&D費用會計的難點——資本化和費用化。請嚴(yán)格遵循資產(chǎn)

會計準(zhǔn)則

根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行核算。

4.公司的R&D特征和會計科目使用的困難

5.企業(yè)所得稅申報表的統(tǒng)計數(shù)據(jù)是凋亡的。注意企業(yè)所得稅申報表和本年度的相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)

審計管理

與專項審計報告的關(guān)系。

6.企業(yè)R&D費用的增減問題。要注意R&D費用的扣除、R&D費用的核算、企業(yè)所得稅的納稅申報和特殊項目

審計管理

審計署和審計署今年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

7.各種申請材料之間相互核對、相互支持。

不及物動詞總結(jié)

高新技術(shù)企業(yè)審批是一項信息化技術(shù)。只有在高層確定審計更加嚴(yán)格的情況下，企業(yè)才應(yīng)該徹底了解識別的必要性及其管理準(zhǔn)則，提前做好準(zhǔn)備和管理工作。如果遇到困難，可以咨詢相關(guān)機構(gòu)或者有專業(yè)知識的內(nèi)部政府機構(gòu)。