「員工避稅」財政部部長肖捷回應營改增熱點問題
2021-04-16 16:31:56
即將告別2016年,去年5月1日開始實施的營改增試點是否會兌現年底減稅的承諾?進行改革有哪些強勢現象?如何看待企業(yè)稅負變化?以后如何依法治國?在省管會召開之際,司法部副部長肖杰接受了29位記者的專訪,就營改的諸多熱點問題進行了回應。
問:去年5月1日,中華人民共和國國務院宣布實施營改增試點,要求所有企業(yè)的稅收負擔只減不增。今天是一年的開始。你認為這個目標已經實現了嗎?
員工避稅肖杰:營改增試點實施以來,為了保證所有企業(yè)的稅收負擔只減不增,稅務機關動態(tài)跟蹤試點情況,針對試點中部分企業(yè)反映的問題,第一時間進行實地調查研究,完善試點的必要性,確保這一目標的實現。對于稅務機關來說,他們寧愿減少收入,也不愿履行減稅政策。
全面開展營改試點后,我們查看了月度統計數據。試點首個月減稅355億元。隨著全面試點周的過去,減稅的金額停滯不前并有所增加。截至11月初,累計減稅3387億元。主要分布在三個戰(zhàn)壕:
在海溝一期,新增建筑、房地產、國際金融、公共服務差3家試點企業(yè),實現職工減稅1105億元避稅。5月至11月底,三大企業(yè)實現增值稅應納稅總額6409億元,若按原增值稅對員工征稅,應納稅額為7514億元。相比之下,增值稅繳納額比增值稅少1105億元,稅負下降14.7%。
去年5月1日試點的交通、電信、研發(fā)、新技術公共服務、信息系統公共服務等一些現代零售行業(yè),已經納入資產
范圍內,并在新增三家企業(yè)試點后,增加了可抵扣進項稅,進一步減輕了企業(yè)的稅負。5月至11月底累計減稅1102億元。
海溝三中,1994年已經實行增值稅的企業(yè)主要是工業(yè)。隨著2012年試點企業(yè)范圍的逐步擴大和去年5月1日起全面實施營改增試點,可抵扣進項稅大幅增加,對工業(yè)企業(yè)減稅的視覺效果更加顯著。去年5月至11月底累計減稅1180億元。
以下員工避稅統計都是基于稅務自主審批的基礎統計,不是拍腦袋估算的。如果加上1-4月份的減稅額度,以及一人二手房、增值稅附城建稅、教育費附加減稅,1-11月底營改增帶來的減稅已經達到4699億元。
問:除了減輕企業(yè)負擔,你認為進行改革最重要的作用是什么?
肖杰:在我的深刻印象中,到目前為止,世界上已經有160多個國家和周邊地區(qū)實行了增值稅制度。為什么這么多國家實行這種制度,是由增值稅的特點決定的。
增值稅以增值額為計稅基礎,其輪扣功能避免重復征稅,有利于社會分工合作,不會扭曲經濟發(fā)展行為。正因為如此,增值稅除了增稅之外,還有一些其他流轉稅所沒有的獨特的基本功能。就中華民族的現狀而言,它在培育經濟發(fā)展的新能源方面起著最重要的作用。
首先,它消除了重復征稅,在專業(yè)化和簡化的步驟中有效降低了稅收生產成本,促進了多樣化和專業(yè)化,延長了產業(yè),促進了技術、新制造、新零售和新營銷,培育了新能源,節(jié)約了新的稅源。從去年5月到11月底,僅3家新增試點企業(yè)的新辦企業(yè)人口就增加了58萬,平均每月8萬多戶。
其次,由于第二、第三制造業(yè)的抵扣輪已經打開,工業(yè)企業(yè)為外包公共服務和資產所繳納的增值稅可以抵扣,既促進了零售業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,又促進了產業(yè)升級,實現了零售業(yè)和工業(yè)的相互促進和進步,促進了東西部能源的持續(xù)轉換。根據統計局公布的統計數字,從去年5月到11月底,全省規(guī)模以上生產企業(yè)數量
去年的增幅從6.4%升至9.4%。
三是增值稅替代增值稅后,消除了過去增值稅與增值稅并存導致的管理行為扭曲,為公平創(chuàng)造了更好的制度自然環(huán)境。在增值稅抵扣的作用下,企業(yè)將更加注重管理法規(guī),減少針孔運營,積累可持續(xù)發(fā)展的內在力量,以實現全額抵扣,充分發(fā)揮制度安排的效益。
隨著改革的信息化程度越來越高,我相信營改增將會對經濟發(fā)展起到更強有力的推動作用。
問:全面推進營改增試點后,有企業(yè)反映稅負不但沒有降低,反而增加了。你怎么看待這個問題?
肖杰:全面開展營改增試點的首要目的是保證所有企業(yè)的稅負只會降低不會增加,這是可以實現的。在試點步驟中,稅務機關明顯聽到一些企業(yè)反映稅負上漲的問題。根據目前為止的稅收征管分析,約有1.5%的納稅呈現不同的稅負高低。因素是多方面的。
比如增值稅就是針對新試點納稅的全新增值稅。雖然稅務機關在后期做了大量的政治宣傳解釋和培訓管理工作,但由于納稅人數多、業(yè)務門類豐富,也存在管理工作幾乎到位、政策內容不具體的問題;再比如,部分企業(yè)對試點政策認識不深,制度明確規(guī)定減免稅政策不充分。其他企業(yè)受到經營管理時間規(guī)模的負面影響,某一周一進項稅額偏低或不達標,導致稅負增加;此外,由于消費市場不景氣,銷售價格低,一些企業(yè)無法以合理的價格轉出稅負,整體稅負上升。
針對困難,稅務機關大力支持,并將繼續(xù)加大政策和政治宣傳咨詢的范圍,進一步完善公共服務支付,幫助企業(yè)利用好政策,讓更多企業(yè)受益于改革,享受改革儲蓄。企業(yè)也要創(chuàng)新和完善自己的管理方法,立即適應體制轉型的新要求。隨著整體經濟發(fā)展的放緩、穩(wěn)定和改善,以及積極因素的積累,稅收負擔增加的問題將逐步緩解。
問:營地的試點改革何時完成?接下來需要考慮什么?
肖杰:推進職工綜合避稅營改增試點,是增值稅改革最重要的綜合性研究成果,也是規(guī)范中華民族流通稅制的關鍵一步。增值稅改革的目的是建立現代增值稅制度。
全面推進營改增試點,實現了貨運和勞務稅范圍內的全覆蓋,終結了中華民族近現代66年的增值稅。但是就增值稅本身而言,還有很多方面需要改進。比如,與世界上其他實行增值稅的國家相比,中華民族的國際標準稅雖然不高,但是稅目太多,也有稅
碎片化等問題。
下一步,在全面闡述風險評估試點的基礎上,進一步完善增值稅制度,充分發(fā)揮增值稅特有的基本功能,為下一次試點結束后落實稅務人員避稅法定指引、重啟增值稅法律創(chuàng)造效益。
上一篇:「避稅的基本方法」稅務總局:六大舉措推進國地稅征管體制改革
下一篇:「如何做到合理避稅」政府工作報告,與你密切相關的重大稅事