即將告別2016年，去年5月1日開始實施的營改增試點是否會兌現(xiàn)年底減稅的承諾？進(jìn)行改革有哪些強(qiáng)勢現(xiàn)象？如何看待企業(yè)稅負(fù)變化？以后如何依法治國？在省管會召開之際，司法部副部長肖杰接受了29位記者的專訪，就營改的諸多熱點問題進(jìn)行了回應(yīng)。

問:去年5月1日，中華人民共和國國務(wù)院宣布實施營改增試點，要求所有企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)只減不增。今天是一年的開始。你認(rèn)為這個目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)了嗎？

肖杰:營改增試點實施以來，為了保證所有企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)只減不增，稅務(wù)機(jī)關(guān)動態(tài)跟蹤試點情況，針對試點中部分企業(yè)反映的問題，第一時間進(jìn)行實地調(diào)查研究，完善試點的必要性，確保這一目標(biāo)的實現(xiàn)。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，他們寧愿減少收入，也不愿履行減稅政策。

全面開展?fàn)I改試點后，我們查看了月度統(tǒng)計數(shù)據(jù)。試點首個月減稅355億元。隨著全面試點周的過去，減稅的金額停滯不前并有所增加。截至11月初，累計減稅3387億元。主要分布在三個戰(zhàn)壕:

在海溝一期，新增建筑、房地產(chǎn)、國際金融、公共服務(wù)差3家試點企業(yè)，實現(xiàn)職工減稅1105億元避稅。5月至11月底，三大企業(yè)實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅總額6409億元，若按原增值稅對員工征稅，應(yīng)納稅額為7514億元。相比之下，增值稅繳納額比增值稅少1105億元，稅負(fù)下降14.7%。

去年5月1日試點的交通、電信、研發(fā)、新技術(shù)公共服務(wù)、信息系統(tǒng)公共服務(wù)等一些現(xiàn)代零售行業(yè)，已經(jīng)納入資產(chǎn)

范圍內(nèi)，并在新增三家企業(yè)試點后，增加了可抵扣進(jìn)項稅，進(jìn)一步減輕了企業(yè)的稅負(fù)。5月至11月底累計減稅1102億元。

海溝三中，1994年已經(jīng)實行增值稅的企業(yè)主要是工業(yè)。隨著2012年試點企業(yè)范圍的逐步擴(kuò)大和去年5月1日起全面實施營改增試點，可抵扣進(jìn)項稅大幅增加，對工業(yè)企業(yè)減稅的視覺效果更加顯著。去年5月至11月底累計減稅1180億元。

以下員工避稅統(tǒng)計都是基于稅務(wù)自主審批的基礎(chǔ)統(tǒng)計，不是拍腦袋估算的。如果加上1-4月份的減稅額度，以及一人二手房、增值稅附城建稅、教育費附加減稅，1-11月底營改增帶來的減稅已經(jīng)達(dá)到4699億元。

問:除了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，你認(rèn)為進(jìn)行改革最重要的作用是什么？

肖杰:在我的深刻印象中，到目前為止，世界上已經(jīng)有160多個國家和周邊地區(qū)實行了增值稅制度。為什么這么多國家實行這種制度，是由增值稅的特點決定的。

增值稅以增值額為計稅基礎(chǔ)，其輪扣功能避免重復(fù)征稅，有利于社會分工合作，不會扭曲經(jīng)濟(jì)發(fā)展行為。正因為如此，增值稅除了增稅之外，還有一些其他流轉(zhuǎn)稅所沒有的獨特的基本功能。就中華民族的現(xiàn)狀而言，它在培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新能源方面起著最重要的作用。

首先，它消除了重復(fù)征稅，在專業(yè)化和簡化的步驟中有效降低了稅收生產(chǎn)成本，促進(jìn)了多樣化和專業(yè)化，延長了產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)了技術(shù)、新制造、新零售和新營銷，培育了新能源，節(jié)約了新的稅源。從去年5月到11月底，僅3家新增試點企業(yè)的新辦企業(yè)人口就增加了58萬，平均每月8萬多戶。

其次，由于第二、第三制造業(yè)的抵扣輪已經(jīng)打開，工業(yè)企業(yè)為外包公共服務(wù)和資產(chǎn)所繳納的增值稅可以抵扣，既促進(jìn)了零售業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，又促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)升級，實現(xiàn)了零售業(yè)和工業(yè)的相互促進(jìn)和進(jìn)步，促進(jìn)了東西部能源的持續(xù)轉(zhuǎn)換。根據(jù)統(tǒng)計局公布的統(tǒng)計數(shù)字，從去年5月到11月底，全省規(guī)模以上生產(chǎn)企業(yè)數(shù)量

去年的增幅從6.4%升至9.4%。

三是增值稅替代增值稅后，消除了過去增值稅與增值稅并存導(dǎo)致的管理行為扭曲，為公平創(chuàng)造了更好的制度自然環(huán)境。在增值稅抵扣的作用下，企業(yè)將更加注重管理法規(guī)，減少針孔運營，積累可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在力量，以實現(xiàn)全額抵扣，充分發(fā)揮制度安排的效益。

隨著改革的信息化程度越來越高，我相信營改增將會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到更強(qiáng)有力的推動作用。

問:全面推進(jìn)營改增試點后，有企業(yè)反映稅負(fù)不但沒有降低，反而增加了。你怎么看待這個問題？

肖杰:全面開展?fàn)I改增試點的首要目的是保證所有企業(yè)的稅負(fù)只會降低不會增加，這是可以實現(xiàn)的。在試點步驟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)明顯聽到一些企業(yè)反映稅負(fù)上漲的問題。根據(jù)目前為止的稅收征管分析，約有1.5%的納稅呈現(xiàn)不同的稅負(fù)高低。因素是多方面的。

比如增值稅就是針對新試點納稅的全新增值稅。雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)在后期做了大量的政治宣傳解釋和培訓(xùn)管理工作，但由于納稅人數(shù)多、業(yè)務(wù)門類豐富，也存在管理工作幾乎到位、政策內(nèi)容不具體的問題；再比如，部分企業(yè)對試點政策認(rèn)識不深，制度明確規(guī)定減免稅政策不充分。其他企業(yè)受到經(jīng)營管理時間規(guī)模的負(fù)面影響，某一周一進(jìn)項稅額偏低或不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致稅負(fù)增加；此外，由于消費市場不景氣，銷售價格低，一些企業(yè)無法以合理的價格轉(zhuǎn)出稅負(fù)，整體稅負(fù)上升。

針對困難，稅務(wù)機(jī)關(guān)大力支持，并將繼續(xù)加大政策和政治宣傳咨詢的范圍，進(jìn)一步完善公共服務(wù)支付，幫助企業(yè)利用好政策，讓更多企業(yè)受益于改革，享受改革儲蓄。企業(yè)也要創(chuàng)新和完善自己的管理方法，立即適應(yīng)體制轉(zhuǎn)型的新要求。隨著整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的放緩、穩(wěn)定和改善，以及積極因素的積累，稅收負(fù)擔(dān)增加的問題將逐步緩解。

問:營地的試點改革何時完成？接下來需要考慮什么？

肖杰:推進(jìn)職工綜合避稅營改增試點，是增值稅改革最重要的綜合性研究成果，也是規(guī)范中華民族流通稅制的關(guān)鍵一步。增值稅改革的目的是建立現(xiàn)代增值稅制度。

全面推進(jìn)營改增試點，實現(xiàn)了貨運和勞務(wù)稅范圍內(nèi)的全覆蓋，終結(jié)了中華民族近現(xiàn)代66年的增值稅。但是就增值稅本身而言，還有很多方面需要改進(jìn)。比如，與世界上其他實行增值稅的國家相比，中華民族的國際標(biāo)準(zhǔn)稅雖然不高，但是稅目太多，也有稅

碎片化等問題。

下一步，在全面闡述風(fēng)險評估試點的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善增值稅制度，充分發(fā)揮增值稅特有的基本功能，為下一次試點結(jié)束后落實稅務(wù)人員避稅法定指引、重啟增值稅法律創(chuàng)造效益。