1.問(wèn):企業(yè)及其員工解除勞動(dòng)合同支付的再使用補(bǔ)償金稅前如何扣除？

回答:

企業(yè)與受聘人員解除勞動(dòng)合同的，支付給受聘人員的重用補(bǔ)償金，不超過(guò)天津市人民政府有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的，可以稅前扣除。

2.問(wèn):企業(yè)差旅費(fèi)稅前怎么扣？

回答:

可根據(jù)企業(yè)制造經(jīng)營(yíng)管理的具體情況單獨(dú)納稅，企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷制度可由企業(yè)留存審批。允許稅前扣除與其管理和娛樂(lè)活動(dòng)相關(guān)的適當(dāng)差旅費(fèi)。納稅時(shí)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)管理娛樂(lè)活動(dòng)有關(guān)的適當(dāng)差旅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)能夠提供有效憑證和證明其可信度的相關(guān)材料，否則不得稅前扣除。差旅費(fèi)證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、企業(yè)如何合理避稅、工作周、管理工作特殊任務(wù)、付款憑證等。

3.問(wèn):企業(yè)如何合理避免職業(yè)病、車禍等損害，如何扣除稅前的再利用補(bǔ)償？

回答:

如發(fā)生職業(yè)病、車禍等重大事故，企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬方式支付的經(jīng)濟(jì)發(fā)展補(bǔ)償金，可憑已頒布的法律文件、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬憑證、收款人錢包憑證，稅前扣除。

4.問(wèn):企業(yè)繳納的違約稅前扣除需要提供哪些證明材料？

回答:

違約是指一方原告不履行合同或不履行合同時(shí)，違約方向另一方原告支付的索賠金額。增值稅應(yīng)稅范圍內(nèi)的違約，可憑發(fā)票和兩國(guó)簽訂的合同協(xié)議稅前扣除；不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約行為，可根據(jù)雙方簽訂的合同協(xié)議、付款憑證(即金融機(jī)構(gòu)的付款憑證或企業(yè)出具的法律文件，企業(yè)如何合理避稅)、錢包方出具的錢包憑證，在稅前扣除。

5.問(wèn):融資租賃方式取得的資本稅前扣除需要提供哪些材料？

回答:

企業(yè)很難獲得租賃期內(nèi)金額的發(fā)票。承租人取得融資租賃資金時(shí)，以融資租賃協(xié)議約定的支付總額及相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)，融資租賃協(xié)議按照相關(guān)法律法規(guī)計(jì)提的折舊可在稅前扣除。

6.問(wèn):統(tǒng)一借貸還款所需的企業(yè)資金借貸能否稅前扣除？

回答:

根據(jù)國(guó)家司法研究所的說(shuō)法

金融事務(wù)

地方企業(yè)如何合理避稅？《關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定了統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù):集團(tuán)公司或集團(tuán)公司中的結(jié)構(gòu)性企業(yè)，控股公司隸屬于財(cái)務(wù)公司，從集團(tuán)公司或控股公司直屬單位收取的貸款，按照支付給銀行的貸款匯率水平或支付的票據(jù)印花稅匯率水平免征增值稅；資金使用單位收取的貸款高于支付給銀行的貸款匯率水平或支付的票據(jù)印花稅匯率水平的，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。因此，對(duì)于需要實(shí)行借還制的集團(tuán)公司，貸款向借款人支付的利息費(fèi)用符合“國(guó)家院”

金融事務(wù)

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)個(gè)人所得稅若干疑難問(wèn)題的新聞稿》(2011年第34號(hào))第一條規(guī)定，憑證以發(fā)票形式稅前扣除。

7.問(wèn):企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除？

回答:

商務(wù)部2012年第15號(hào)新聞稿第五條明確規(guī)定，企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)具體金額的60%結(jié)轉(zhuǎn)本年攤銷。根據(jù)國(guó)稅函[2009]98號(hào)關(guān)于組織費(fèi)用處理的第九條規(guī)定，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)管理前夕重復(fù)使用扣款方式，也可以按照法律法規(guī)關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的明確規(guī)定辦理。一旦選定，它們就不能更改。

8.問(wèn):企業(yè)籌建期間發(fā)生的報(bào)酬和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用如何扣除？

回答:

商務(wù)部2012年第15號(hào)新聞稿第五條明確規(guī)定，企業(yè)籌建期間發(fā)生的報(bào)酬和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用，按照發(fā)生的具體金額計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。本年度，薪酬和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，在開(kāi)辦費(fèi)中攤銷。根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)關(guān)于處理準(zhǔn)備費(fèi)用的規(guī)定第九條，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)管理前夕重復(fù)使用抵扣，也可以按照法律法規(guī)對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的明確規(guī)定辦理。一旦選定，就不能更改。

9.問(wèn):人民幣稅前完成后可以扣除無(wú)定額發(fā)票折舊嗎？

回答:

人民幣完工后，由于未并發(fā)竣工決算，未取得發(fā)票金額，合同金額可暫計(jì)入人民幣計(jì)稅基數(shù)，從人民幣完工結(jié)束后的次月起計(jì)算折舊；12個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票金額變更原計(jì)稅基礎(chǔ)，新增折舊相應(yīng)變更屬于當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。12個(gè)月后取得發(fā)票的，計(jì)算的折舊額不得稅前扣除，高于合同金額的發(fā)票金額的利息可以在處置資金時(shí)稅前扣除。

10.問(wèn):融資不到位發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，如何確定大股東股權(quán)投資的初始融資生產(chǎn)成本？

回答:

企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生在融資到位之前，其融資生產(chǎn)成本根據(jù)具體投資金額確定。

11.問(wèn):這是通過(guò)經(jīng)批準(zhǔn)的大米進(jìn)項(xiàng)稅扣除方法支付的

增值稅

當(dāng)投入產(chǎn)出法計(jì)算的生產(chǎn)成本與企業(yè)核算的生產(chǎn)成本不完全一致時(shí)，用哪種方法扣除企業(yè)個(gè)人所得稅的生產(chǎn)成本？

回答:

支付經(jīng)批準(zhǔn)扣除的大米進(jìn)項(xiàng)稅

增值稅

企業(yè)按投入產(chǎn)出法計(jì)算生產(chǎn)成本與企業(yè)核算生產(chǎn)成本不完全一致的，按企業(yè)具體(核算)生產(chǎn)成本稅前扣除。

12.問(wèn):企業(yè)為員工支付的通訊費(fèi)、交通費(fèi)是如何稅前扣除的？

回答:

企業(yè)為員工提供的交通運(yùn)輸福利待遇已經(jīng)貨幣化改革，按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)按月支付或支付的交通運(yùn)輸支出應(yīng)計(jì)入員工工資總額并扣除，仍計(jì)入員工福利費(fèi)用管理；未進(jìn)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用作為職工福利費(fèi)管理。

13.問(wèn):企業(yè)為員工支付的取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)稅前如何扣除？

回答:

企業(yè)發(fā)放的夏季采暖費(fèi)、集中供熱補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等屬于職工福利費(fèi)。按崗位或職級(jí)的集中供熱支出應(yīng)計(jì)入職工工資總額，允許扣除。

14.問(wèn):企業(yè)為員工提供住宿所發(fā)生的地價(jià)是否可以稅前扣除？

回答:

職工福利費(fèi)包括為職工醫(yī)療保健、貧困、住房、交通等支付的各種支出和非貨幣性社會(huì)福利。，企業(yè)為職工提供住宿所發(fā)生的地價(jià)，憑房屋租賃合同和權(quán)利證明，計(jì)入職工福利費(fèi)；企業(yè)報(bào)銷員工一人入住費(fèi)用時(shí)，可以憑出租方開(kāi)具的發(fā)票(應(yīng)付企業(yè)一名員工的發(fā)票)支付員工福利費(fèi)。

15.問(wèn):企業(yè)租賃運(yùn)輸工具，如何合理避稅，稅前扣除費(fèi)用？

回答:

(1)由于制造、運(yùn)營(yíng)、管理的需要，一個(gè)企業(yè)租入其他企業(yè)或一個(gè)人的運(yùn)營(yíng)專業(yè)知識(shí)的企業(yè)如何合理避開(kāi)運(yùn)輸機(jī)械(包括?？空?？發(fā)生的租賃費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用允許根據(jù)合同(協(xié)議)、租賃合同(協(xié)議)和權(quán)利證書扣除。

(2)企業(yè)因制造、經(jīng)營(yíng)、管理需要，向具有經(jīng)營(yíng)專業(yè)知識(shí)的人租賃運(yùn)輸機(jī)械(包括進(jìn)站)，發(fā)生的租賃費(fèi)憑租賃合同(協(xié)議)和權(quán)屬證明允許扣除，除租賃費(fèi)外的所有費(fèi)用不得稅前扣除。

16.問(wèn):企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)用如何稅前扣除？

回答:

企業(yè)裝修房屋、建筑物發(fā)生的費(fèi)用，視同長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，從支出結(jié)束后的次月起分期攤銷，攤銷期限不得少于3年。具體使用期限在3年以內(nèi)的，根據(jù)相關(guān)證明，剩余企業(yè)能夠合理避稅的未攤銷裝修費(fèi)用金額，在停用前夕予以重復(fù)使用并扣除。

17.問(wèn):企業(yè)是否支付代扣、代收、代收稅款的利息

企業(yè)個(gè)人所得稅

？

回答:

企業(yè)收到代扣代繳、代收代繳、繳納各種稅款返還的利息，應(yīng)在收到退還的利息和支付的前夕納入應(yīng)納稅所得額

企業(yè)個(gè)人所得稅

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