「避稅企業(yè)」全面推開營改增試點后增值稅納稅申報需要哪些資料？
2021-04-16 16:34:09
一般納稅人的納稅申報表及其所附資料
(1)避稅企業(yè)增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)。
(2)增值稅納稅申報表附信息(一)(本期銷售情況明細)。
(3)增值稅納稅申報表附資料(二)(本期進項稅明細)。
(4)增值稅納稅申報表附資料(三)(公共服務、房地產、資產抵扣項目明細)。
普通納稅人銷售公共服務、房地產和資產，在確定公共服務、房地產和資產的營業(yè)額時，可以按照相關明確規(guī)定，從取得的總價和額外費用中扣除價款，并需填寫《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他條件不填寫附件信息。
(5)增值稅納稅申報表附資料(四)(扣稅表)。
(6)增值稅納稅申報表附資料(五)(房地產分期抵扣計算表)。
(7)人民幣進項稅額抵扣表(不含房地產)。
(8)本期進項稅額抵扣明細表。(以商務部2016年第27號新聞稿變更后的流程為準)
(9)《增值稅減免稅審批清單》。
小規(guī)模納稅人納稅申報表及其所附資料
(1)增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)。
(2)增值稅納稅申報表附資料(適用于小規(guī)模納稅人)。(以商務部2016年第27號新聞稿變更后的流程為準)
小規(guī)模納稅人銷售公共服務時，在確定公共服務營業(yè)額時，如果按照相關明確規(guī)定可以從取得的總價和額外費用中扣除該價格，則需要填寫《增值稅納稅申報表附信息》(適用于小規(guī)模納稅人)。其他條件不填寫附件信息。
(3)增值稅減免稅審批明細表。
注:小規(guī)模納稅人仍填寫《增值稅納稅申報表附信息(四)》(扣稅表)。
增值稅納稅申報的其他信息
1 .已開具的稅控機動車輛出售愛國彩票和普通發(fā)票存根聯(lián)。
2 .在符合抵扣條件的前提下，在當期審批抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車輛出售愛國彩票)中抵扣。
3.符合抵扣前提并經(jīng)批準在此期間抵扣的中國海關出口增值稅專用函，繳款書和購買大米取得的普通發(fā)票。
4.符合抵扣前提并經(jīng)批準在此期間抵扣的避稅企業(yè)境外單位的完稅憑證及其形式、書面合同、完稅證明及報表或文件。
避稅企業(yè)5。已簽發(fā)的購米單存根或報告。
6.納稅人銷售公共服務、房地產和資產時，在確定公共服務、房地產和資產的營業(yè)額時，應當按照有關明確規(guī)定，從取得的總價和額外費用中扣除正確的匯票及其形式。
7.主管稅務機關規(guī)定的其他材料。
財務條例如下:
關于全面推進增值稅轉型改革后增值稅納稅申報有關事宜的新聞稿(商務部2016年第13號新聞稿)
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