「避稅方式」營改增后取得不動產(chǎn)的會計分錄處理
2021-04-16 16:34:37
根據(jù)配額局2號15號文件《避稅辦法》第016號的明確規(guī)定,5月1日業(yè)務增加后取得的房產(chǎn),
增值稅
文件要分階段扣,第一年扣60%,第二年扣40%。今天很多老師總說定項。
需要將房地產(chǎn)作為固定資產(chǎn)進行收購。房地產(chǎn)進項稅分期抵扣應滿足四個前提條件。首先,整體支付必須
增值稅
一般稅收;
二、2016年5月1日后必須獲得(包括接受融資、捐贈、購買、非貨幣兌換等。);
第三,會計核算按固定資產(chǎn)審計;
第四,需要取得有效的增值稅抵扣聯(lián);
分期扣款是指第一年扣款比例為60%,第二年為40%。會計分錄如下:需要取得不動產(chǎn)固定資產(chǎn)時,按不動產(chǎn)和生產(chǎn)成本借記“固定資產(chǎn)”,按進項稅額的60%借記“應交稅金-應交增值稅(進項稅額)”,按進項稅額的40%借記“應交稅金-待抵扣進項稅額(固定資產(chǎn))”,再貸記“利息”和“營業(yè)外收入”
取得房地產(chǎn)固定資產(chǎn)后第13個月轉出待抵扣進項稅時,借記“應交稅金-應交增值稅(進項稅)”科目,貸記“應交稅金-待抵扣進項稅(固定資產(chǎn))”科目。涉及待抵扣進項稅的業(yè)務還應登記“待抵扣進項稅”核銷賬戶
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