「代理報稅」業(yè)務(wù)招待費中不合規(guī)發(fā)票是否納稅調(diào)整？
2021-04-16 16:34:58
問:根據(jù)中小企業(yè)個人所得稅的有關(guān)明文規(guī)定，營業(yè)招待費按照開業(yè)(銷售)收入的5‰和營業(yè)招待費具體金額的60%這兩個較大的數(shù)額稅前扣除。但業(yè)務(wù)招待費中仍有不合格發(fā)票等需要改稅的事項。稅改該不該取消？
a:"
發(fā)票管理是必要的
第二十一條明確規(guī)定，不符合要求的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人都無權(quán)拒絕。
《
營業(yè)稅組織法法規(guī)
第十九條明確規(guī)定，該法第六條符合中華人民共和國國務(wù)院
金融事務(wù)
有關(guān)部門規(guī)定的憑證(以下簡稱權(quán)利有效憑證)是指: (一)支付給境內(nèi)單位或個人的現(xiàn)金，該單位或個人的行為屬于營業(yè)稅或
稅率
代理人在征稅范圍內(nèi)申報納稅的，以有關(guān)單位或個人出具的發(fā)票為有效權(quán)利憑證。
所以未經(jīng)審核的發(fā)票不能作為財務(wù)報銷憑證，也就是說不能作為稅前扣除的憑證。因此，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費屬于營業(yè)稅或
稅率
在收款范圍內(nèi)，需要取得發(fā)票作為有效憑證。中小企業(yè)發(fā)生的與制造、經(jīng)營、管理和娛樂活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按發(fā)生額的60%扣除，但最低不得超過前夜銷售(開業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)變更金額應(yīng)包括取得不符合要求的發(fā)票和發(fā)生金額的40%。
細(xì)節(jié)摘自《稅制改革與》
中小企業(yè)個人所得稅
達(dá)成最終和解
回答代理的選定納稅申報單
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