一人遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革經(jīng)過八年的醞釀，必然走向衰落空，這意味著“養(yǎng)老減稅”制度正在逐步形成。中原新聞?dòng)浾邚囊晃粎⑴c“中國(guó)保監(jiān)會(huì)一人遞延所得稅商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)研究項(xiàng)目”的人士處了解到，遞延所得稅養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)政策肯定會(huì)在12月出臺(tái)。

11月29日，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、人力資源和社會(huì)保障部醫(yī)療保險(xiǎn)研究中心等5家政府機(jī)構(gòu)聯(lián)合發(fā)布的《2015年中國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)備金指標(biāo)省市調(diào)查報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查報(bào)告》)顯示，2015年中國(guó)各省市職工養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)備金指標(biāo)為59.7分，基本滿足城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)備金要求，但省市職工內(nèi)部仍有小幅提升空

“2015年是養(yǎng)老金改革的第一天。中國(guó)養(yǎng)老金三大支柱改革已進(jìn)入深水區(qū)，但許多問題仍需盡快達(dá)成一致；其中，進(jìn)一步完善全方位體系，加快可持續(xù)發(fā)展第三支柱就顯得更加迫切。”12月1日，參與《調(diào)查報(bào)告》研究工作的中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界醫(yī)療保險(xiǎn)研究所副所長(zhǎng)鄭炳文接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，可以提高養(yǎng)老金待遇，并將出臺(tái)第三支柱政策。

養(yǎng)老金儲(chǔ)備未來令人擔(dān)憂

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2014年，中華民族60歲及以上老年人達(dá)到2.12億人，占人口的15.5%。中國(guó)已經(jīng)成為世界上老年人總數(shù)最低的國(guó)家，養(yǎng)老金儲(chǔ)備是否充足成為許多人所珍視的熱門話題。

《調(diào)查報(bào)告》顯示，2015年我國(guó)各省市職工養(yǎng)老金儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分，接近高度重視基礎(chǔ)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，從中小企業(yè)的角度來看，國(guó)有企業(yè)員工養(yǎng)老金儲(chǔ)備最差，員工管理相對(duì)穩(wěn)定，保障政策到位；外資方面，國(guó)企排名最后。

“指標(biāo)體系由3個(gè)一級(jí)基準(zhǔn)和15個(gè)二級(jí)基準(zhǔn)組成，其中一級(jí)基準(zhǔn)是充分性、穩(wěn)定性和受歡迎程度；第二基準(zhǔn)涵蓋香港市民普遍關(guān)注的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、中小企業(yè)年金、資產(chǎn)和養(yǎng)老金計(jì)劃等細(xì)節(jié)。”12月1日，參與《調(diào)查報(bào)告》起草和管理的中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界醫(yī)療保險(xiǎn)研究所副所長(zhǎng)齊傳祺在接受《中原新聞》記者采訪時(shí)表示，《調(diào)查報(bào)告》共有5個(gè)文件。第一檔和第二檔的分?jǐn)?shù)低于，第三檔60-80分，第四檔80-90分，第五檔最低，59.7分

據(jù)悉，《調(diào)查報(bào)告》是國(guó)外第一個(gè)衡量養(yǎng)老儲(chǔ)備穩(wěn)定性、充足性和普及性的綜合指標(biāo)，系統(tǒng)考察了對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的高評(píng)價(jià)，并對(duì)新媒體進(jìn)行了數(shù)字化測(cè)量。其中，充足性是指中產(chǎn)階級(jí)至今積累的養(yǎng)老準(zhǔn)備金狀況，如是否有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、黃金產(chǎn)品等資本；可靠性是對(duì)退休前養(yǎng)老金儲(chǔ)備的一種預(yù)期。比如，即使中產(chǎn)階級(jí)有充裕的養(yǎng)老金儲(chǔ)備，中產(chǎn)階級(jí)的負(fù)擔(dān)也更重，未來積累的作戰(zhàn)能力也可能下降。同時(shí)，是否參加醫(yī)療、車禍等商業(yè)保險(xiǎn)也會(huì)影響公司的合理避稅。對(duì)未來車禍大額費(fèi)用增減的負(fù)面影響；可見性是對(duì)未來養(yǎng)老金儲(chǔ)備以及相關(guān)情況是否明確的認(rèn)知。

《調(diào)查報(bào)告》顯示，一級(jí)基準(zhǔn)中，穩(wěn)定性最低，指數(shù)值為62.6，充分性指數(shù)為59.2，受歡迎度較低，指數(shù)值為56.6。理論上，充分性和普及性都沒有達(dá)到不及格的程度。

“另外，基本上沒有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的群體主要集中在30歲以下的老年勞動(dòng)者，比例超過20.1%，也就是說，這個(gè)年齡段每五個(gè)人中就有一個(gè)沒有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。未來這種情況肯定會(huì)對(duì)未來養(yǎng)老金儲(chǔ)備指數(shù)產(chǎn)生負(fù)面影響，養(yǎng)老金儲(chǔ)備指數(shù)還會(huì)繼續(xù)下降?！饼R傳君強(qiáng)調(diào)，如果不進(jìn)行相關(guān)改革，未來養(yǎng)老金儲(chǔ)備指數(shù)不會(huì)悲觀。

向第三根柱子傾斜

《調(diào)查報(bào)告》認(rèn)為，提高員工養(yǎng)老金儲(chǔ)備水平的明顯途徑是發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，特別是盡快推出“稅收延伸一人養(yǎng)老金賬戶”，讓員工參與賬戶增值。延稅養(yǎng)老保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)人在凈利潤(rùn)Stearns中支付保費(fèi)，直到未來的理賠支付完畢，可以稍微減輕一個(gè)人的負(fù)擔(dān)，是補(bǔ)充保單的一部分。

中華民族的養(yǎng)老保障體系有“三大支柱”。第一支柱基本上是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由中央政府主導(dǎo)；第二大支柱是中小企業(yè)年金，強(qiáng)制為中小企業(yè)和員工設(shè)立；第三大支柱是一人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。2015年，這三大支柱的改革都進(jìn)入了深水區(qū)。比如第一支柱，也就是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)的融資管理工作，已經(jīng)在8月24日出來了，準(zhǔn)備全面推進(jìn)；第二支柱是今年年初和2月底行政機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)足球運(yùn)動(dòng)員年金的管理所必需的，也是逐步空；第三大支柱，全面依法治國(guó)，就是發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，今天將呈現(xiàn)新的態(tài)勢(shì)。

“總的來說，中華民族的‘三大支柱’的可持續(xù)發(fā)展仍然處于一種失去的穩(wěn)定狀態(tài)。特殊公司如何合理避稅是第三支柱可持續(xù)發(fā)展比較強(qiáng)，后續(xù)政策不想向第三支柱傾斜。本月將出臺(tái)相關(guān)政策，純利Stearns的折扣幅度可能在10%左右?！?2月1日，清華大學(xué)中國(guó)政策與醫(yī)療保險(xiǎn)研究所教授郭旺在接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，一人遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策的出臺(tái)，意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋中華民族養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱，“老年人減稅”制度將逐步形成。

據(jù)了解，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為“底層”公司如何合理避稅，是由一個(gè)人和中小企業(yè)共同繳納的，政策在中華民族實(shí)行了十幾年；中小企業(yè)年金和足球運(yùn)動(dòng)員年金的稅收遞延折扣也實(shí)施了近兩周；今天，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的延期納稅也將重新開始。

“Stearns的凈利潤(rùn)金額由中小企業(yè)代扣代繳，然后參加協(xié)會(huì)或中央政府指定的價(jià)格低廉、保護(hù)范圍內(nèi)、法律責(zé)任相對(duì)輕率的保險(xiǎn)?！蓖魢?guó)真說，中華民族第三支柱到目前為止太強(qiáng)了，市場(chǎng)份額遠(yuǎn)不到10%。延稅養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅有利于擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額，還可以延稅。退休時(shí)支付以接收索賠，并減少當(dāng)期

金融事務(wù)

負(fù)擔(dān)。

公司的大銀行已經(jīng)算好了賬。如果能以Stern 600元的凈利潤(rùn)作為保費(fèi)購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)繳稅額將降至29元。理論上，如果你買了一個(gè)延稅養(yǎng)老產(chǎn)品，每個(gè)月可以省22元，一年264元。按30年融資計(jì)算，30年初減征7920元。

據(jù)一位著名記者介紹，一個(gè)人的延稅養(yǎng)老保險(xiǎn)一旦實(shí)施，商業(yè)保險(xiǎn)公司將成為僅次于受益者。