1.自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，可以使用無打印短碼的發(fā)票嗎？

答:因?yàn)榧{稅人數(shù)量多，更新需要一個(gè)步驟。部分納稅人在開具的增值稅發(fā)票印花稅票上不打印產(chǎn)品和公共服務(wù)稅分類編碼方法簡稱，原因是未更新。未印有產(chǎn)品和公共服務(wù)稅分類編碼方法簡稱的增值稅發(fā)票，可以長期使用，不再重新開具。納稅人要盡快更新。對(duì)于難以單獨(dú)更新的納稅人，

金融事務(wù)

機(jī)構(gòu)和稅收控制的公共服務(wù)單位將提供援助。

2.增值稅專用發(fā)票應(yīng)跨月開具。怎么對(duì)付他們？

答:根據(jù)國家研究所的說法

金融事務(wù)

我局《關(guān)于開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2016年第47號(hào)新聞稿)明確規(guī)定:1。增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，銷售申報(bào)表、投票日應(yīng)為、應(yīng)稅公共服務(wù)中止等。，但不符合發(fā)票失效的前提，或因部分退貨銷售而出現(xiàn)銷售折扣的，需按以下方法開具專用紅字發(fā)票:

(1)買方取得專用發(fā)票審批扣款后，方可在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱“信息表”)。填寫《信息表》時(shí)，不應(yīng)填寫相應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票信息，《信息表》所列增值稅暫從當(dāng)期繳納

如果采購方取得的專用發(fā)票不用于審批和抵扣，但發(fā)票復(fù)印件或抵扣復(fù)印件難以退回，采購方在填寫《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票信息。

如果賣方開具的特殊合理的避稅發(fā)票尚未交付給買方，且買方未使用該發(fā)票批準(zhǔn)抵扣并退回抵扣，賣方可在新的避稅系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。賣方在填寫信息表時(shí)，應(yīng)以藍(lán)色填寫專用發(fā)票的相應(yīng)信息。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)接收納稅人上傳的《信息表》。系統(tǒng)通過密鑰后，生成序列號(hào)為“紅字發(fā)票信息表”的信息表，并實(shí)時(shí)發(fā)送給納稅人系統(tǒng)。

(3)賣方應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過的信息表，用系統(tǒng)鑰匙開具紅字專用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以正輸出號(hào)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與信息表一起復(fù)制。

(4)納稅人還可以利用信息表的生物醫(yī)學(xué)或紙質(zhì)信息，到稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息表明細(xì)的系統(tǒng)密鑰。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為零星納稅人開具專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票。

3.第一次申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票需要哪些資料？

答:根據(jù)《省稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納公共服務(wù)稅條例》，需要提供以下信息:

(1)《納稅人領(lǐng)取發(fā)票票證核查表》2份。

(2)經(jīng)理證書復(fù)印件(首次提供或經(jīng)理變更時(shí)提供)。

(3)發(fā)票專用章(首次申請(qǐng)發(fā)票票型審批時(shí)提供)。

4.申請(qǐng)發(fā)票需要帶哪些材料？

回答:

(1)金融登記護(hù)照；

(2)發(fā)票收款書；

(三)代理人證明；

(4)、領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、銷售愛國彩票的機(jī)動(dòng)車輛和增值稅普通發(fā)票，應(yīng)提供金稅號(hào)牌(稅控號(hào)牌)、證件或ic卡。

5.納稅人使用的《發(fā)票催收書》如何掛失？

答:各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)征收管理系統(tǒng)中發(fā)票征收入庫的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息和身份認(rèn)證信息，對(duì)納稅人的發(fā)票信息進(jìn)行檢查和管理。發(fā)票催收簿丟失的，核對(duì)相關(guān)資料后可以補(bǔ)發(fā)，無需通知等掛失。

6.開具發(fā)票時(shí)如何選擇相同的產(chǎn)品分類和編碼方式？

答:按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干問題的新聞稿》(國家稅務(wù)總局2017年第45號(hào)新聞稿)中的附加編碼方式進(jìn)行監(jiān)管。

7.零星納稅人開具的增值稅專用發(fā)票如何填寫？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化改革和管理具體問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿2017年第11號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅司法鑒定咨詢行業(yè)的意見》，零星納稅人開具增值稅專用發(fā)票。《關(guān)于試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的新聞稿》(國家稅務(wù)總局2017年第4號(hào)新聞稿)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于如何為境外建筑物提供合理避稅公共服務(wù)的新聞稿》(國家稅務(wù)總局2016年第69號(hào)新聞稿)明確規(guī)定，建筑業(yè)、法醫(yī)咨詢行業(yè)的零星納稅人應(yīng)納稅額， 自開票制度改革以來，已開具增值稅專用發(fā)票的住宿業(yè)和納稅人，應(yīng)在明確規(guī)定的納稅申報(bào)月內(nèi)，向固定的主管行政機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。 填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，本期開具的增值稅專用發(fā)票的營業(yè)額，應(yīng)按3%和5%的合理避稅率，分別填寫增值稅納稅申報(bào)表(適用于零星納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)欄目。

8.根據(jù)文件規(guī)定，食品住宿業(yè)、法醫(yī)咨詢業(yè)、紡織業(yè)、制造業(yè)、信息數(shù)據(jù)傳輸業(yè)、應(yīng)用程序和信息系統(tǒng)零售業(yè)可以通過增值稅專用發(fā)票開具增值稅專用發(fā)票。如果當(dāng)月(季)零星增值稅納稅人營業(yè)額只有一部分超過國際標(biāo)準(zhǔn)，不愿意單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具嗎？

答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2017年第45號(hào)新聞稿)政策解釋明確規(guī)定，體制改革中的納稅人可以選擇單獨(dú)開具增值稅發(fā)票，也可以向配額管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。對(duì)于已經(jīng)選擇單獨(dú)開征增值稅的零星納稅人，配額管理機(jī)關(guān)仍為其開放。

9.一個(gè)人申請(qǐng)開租資產(chǎn)增值稅發(fā)票需要提供什么資料？

答:請(qǐng)參見蘇州市國家稅務(wù)局發(fā)布的關(guān)于一人租賃資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票必要性的新聞稿(試行)第六條(蘇州市國家稅務(wù)局2016年第7號(hào)新聞稿)。

1如何合理避稅？0.一個(gè)人平均每年獲得一次重用獎(jiǎng)，如何計(jì)算繳納所得稅？

< 怎么樣合理的避稅p>答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于改變獲得年度可重復(fù)使用獎(jiǎng)人員計(jì)算征收所得稅難度的通知》(國稅發(fā)[2005] 9號(hào)《如何合理避稅數(shù)》)第二條規(guī)定，“納稅人獲得年度可重復(fù)使用獎(jiǎng)，作為一個(gè)月的工資、薪金所得分別繳納，由扣繳義務(wù)人在開具時(shí)代扣代繳。

(1)首先將員工在一個(gè)月內(nèi)獲得的年平均重用獎(jiǎng)乘以12個(gè)月，根據(jù)其小數(shù)確定適用稅額和快速扣款。

如果員工的月工資和工資收入低于法律法規(guī)規(guī)定的當(dāng)年重用獎(jiǎng)金1月份的費(fèi)用扣除額，則從年平均重用獎(jiǎng)金中扣除“員工月工資利息和工資收入及費(fèi)用扣除額”后的金額，并根據(jù)上述必要性確定年平均重用獎(jiǎng)金的適用稅額和快速扣除額。

(2)對(duì)于一名員工在一個(gè)月內(nèi)獲得的年平均再利用獎(jiǎng)，應(yīng)根據(jù)本條第(1)項(xiàng)確定的適用稅種和快速扣除額計(jì)算稅費(fèi)，比例如下:

1.如果員工當(dāng)月工資收入高于(或等于)法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:應(yīng)納稅額=員工1月份獲得的年平均再使用獎(jiǎng)×適用稅額-速扣。

2.如果員工當(dāng)月工資收入低于法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，則適用公式為:應(yīng)納稅額=(員工1月份獲得的年平均重用獎(jiǎng)-員工當(dāng)月工資收入和費(fèi)用扣除額的利息)×適用稅額-快速扣除。

第三條明確規(guī)定:“對(duì)于一個(gè)納稅年度的每個(gè)納稅人，這種計(jì)稅只能允許一次。”

11.申請(qǐng)人與員工解除勞動(dòng)合同所開具的遣散費(fèi)如何繳納所得稅？

答:根據(jù)國稅發(fā)〔2001〕157號(hào)文件規(guī)定，個(gè)人因與申請(qǐng)人解除勞動(dòng)關(guān)系而獲得的重復(fù)使用補(bǔ)償(包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展補(bǔ)償、貧困補(bǔ)助和申請(qǐng)人出具的其他補(bǔ)助費(fèi)用)所得，免征所得稅，在當(dāng)?shù)貏趧?dòng)者合理避稅的3倍以內(nèi)。超出部分按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同獲得經(jīng)濟(jì)發(fā)展補(bǔ)償所得稅征收困難問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕178號(hào))的有關(guān)明確規(guī)定計(jì)算征收。

12.所得稅完稅證明怎么打??？

答:1。如需打印所得稅完稅證明，需攜帶身份證件到負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅處辦理；也可以由他人持當(dāng)事人和董事會(huì)的證明，經(jīng)當(dāng)事人簽字后，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳申請(qǐng)開具。

2.如需打印《所得稅納稅申報(bào)表》，可通過蘇州稅務(wù)網(wǎng)站下載并單獨(dú)打印，或攜帶身份證到準(zhǔn)備好的辦稅服務(wù)大廳申請(qǐng)。

13.利潤低的中小企業(yè)個(gè)人所得稅優(yōu)惠是多少？

答:根據(jù)《司法部國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)個(gè)人所得稅外商投資范圍內(nèi)如何合理避稅的通知》(國稅發(fā)〔2017〕43號(hào))，明確規(guī)定:“2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，年度應(yīng)納稅所得額為

14.外資享受微利中小企業(yè)個(gè)人所得稅的前提是如何明確界定的？

答:根據(jù)《中華人民共和國司法部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大外商投資中小企業(yè)個(gè)人所得稅范圍的通知》(國稅發(fā)〔2017〕43號(hào))第一條規(guī)定，從2017年1月1日起至2019年12月31日，微利中小企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，年度應(yīng)納稅所得額低于5000萬元

前款所稱小型微利中小企業(yè)，是指從事國家不限制或者禁止經(jīng)營的企業(yè)，并符合下列條件的中小企業(yè): (一)制造型中小企業(yè)，本年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人員總數(shù)不超過100人，資本總額不超過3000萬元；(二)其他中小企業(yè)，本年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人員總數(shù)不超過80人，資本總額不超過1000萬元。

15.小微中型企業(yè)暫免增值稅。外商投資營業(yè)額是免稅還是免稅？政策到目前為止停滯了幾周？

答:外商投資小微中型企業(yè)暫免增值稅的營業(yè)額為不含稅營業(yè)額。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小微中型企業(yè)免征增值稅難點(diǎn)問題的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局2017年第52號(hào)新聞稿)，零星增值稅納稅人應(yīng)分別審核銷售運(yùn)費(fèi)或原材料、修理更換勞務(wù)的營業(yè)額和銷售公共服務(wù)和資產(chǎn)的營業(yè)額。零星增值稅納稅人銷售運(yùn)費(fèi)或原材料、修理修配勞務(wù)月營業(yè)額不超過3萬元(按季繳納9萬元)，銷售公共服務(wù)和資產(chǎn)月營業(yè)額不超過3萬元(按季繳納9萬元)。2018年1月1日至2020年12月31日，可享受外商投資小微小型企業(yè)暫免增值稅。

16.一個(gè)人的購房契稅有折扣稅嗎？

答:根據(jù)司法部、國家稅務(wù)總局住房和經(jīng)濟(jì)社會(huì)國土資源部關(guān)于修改房地產(chǎn)銷售項(xiàng)目契稅的通知，

外商投資增值稅

《通知》(國稅發(fā)〔2016〕23號(hào))第一條明確規(guī)定: (一)個(gè)人(含購房人、配偶和家庭中的未成年父母，下同)購買中產(chǎn)階級(jí)唯一住房，總面積90平方米及以下的，減1%的稅率

契稅

；總面積在90平方米以上的減征1.5%的稅款

契稅

。

17、哪些納稅人需要繳納環(huán)境稅，應(yīng)納稅的钚污染排放量應(yīng)該如何計(jì)算？

答:《環(huán)境保護(hù)法》第二條明確規(guī)定，在中華民國所有領(lǐng)域和中華民國管轄的其他近海地區(qū)，需要向自然環(huán)境排放應(yīng)稅污染的中小企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)非法繳納環(huán)境保護(hù)稅?！董h(huán)境保護(hù)法》第8條明確規(guī)定，應(yīng)納稅的大氣污染和水污染應(yīng)視為物理量，污染的排放量應(yīng)乘以被污染的水污染钚。明確的計(jì)算方法由納稅人按照環(huán)境保護(hù)部門對(duì)同一稅收污染的監(jiān)測要求，按照《環(huán)境保護(hù)法》第十條規(guī)定的相同方式計(jì)算。