2016年1月1日，國家研究院

金融事務(wù)

局頒布實施的《全國研究所

金融事務(wù)

地方稅務(wù)局合作管理代碼(2.0版)(以下簡稱“合作代碼2.0版”)。合作標(biāo)準(zhǔn)2.0版發(fā)布改革的歷史背景和訴求是什么？與1.0版相比，有哪些小規(guī)模的合理避稅改進和更新？如何保證合作規(guī)范2.0版的實施？月底，國家稅務(wù)總局個人財產(chǎn)行為稅司負責(zé)人回答了記者關(guān)于小規(guī)模合理避稅問題的提問。

1.為了進一步促進國稅與地稅的合作，國家稅務(wù)總局發(fā)布了合作標(biāo)準(zhǔn)1.0版，并于2015年7月1日開始試行。1.0版試運行以來取得了哪些收益？

《合作規(guī)范》1.0版試行以來，在國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署和監(jiān)督下，各地稅務(wù)局、地方稅務(wù)局行動迅速，建立和完善了相關(guān)職能，在管理模式上采取行動，推動實現(xiàn)公共服務(wù)一體化、征管互助、執(zhí)法合作、數(shù)據(jù)共享，取得了不佳的效益。到目前為止，全省已有5000多個國稅地稅聯(lián)合征稅的二層，“進公司門做兩件事”逐漸成為國稅地稅聯(lián)合征稅的新延續(xù)。國家地方稅務(wù)局聯(lián)合對9653名納稅人進行了財務(wù)檢查，改變了此前單獨入戶檢查的管理方式，避免了重復(fù)檢查。各地通過金融專網(wǎng)共享涉稅數(shù)據(jù)，共同開展稅務(wù)調(diào)研、金融登記、政治宣傳咨詢、金融機構(gòu)高評價、銀稅對話等協(xié)同管理工作，促進數(shù)據(jù)增值使用?？偟膩碚f，自《合作守則》1.0版試行以來，成果頗豐，各方好評如潮。第一，納稅人贊。納稅人普遍報告稱，國家和地方稅收的聯(lián)合征稅使稅收更加方便，國際標(biāo)準(zhǔn)更加統(tǒng)一，執(zhí)法更加公平。二是被財務(wù)人認可。大家都認為加強國稅和地稅的合作可以充分發(fā)揮各自的絕對優(yōu)勢，稅收征管關(guān)系更加人性化和自然化。第三，大部分黨政領(lǐng)導(dǎo)肯定了。20多個省(區(qū)、市)的黨和政府領(lǐng)導(dǎo)人對國家和地方稅收的合作與管理給予了積極的指示，認為加強國家和地方稅務(wù)局之間的合作將使兩國在公共服務(wù)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展中有更寬的視線、更高的停留點和更突出的主角。

2.昨天，國家稅務(wù)總局發(fā)布并實施了2.0版合作規(guī)范，以實施信息化配額和地租征收管理試點計劃。發(fā)布實施協(xié)作規(guī)范2.0版的主要考慮因素是什么？

2016年1月1日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《合作實施規(guī)范》2.0版，主要基于以下考慮:一是信息采集與管理試點項目的內(nèi)在要求。昨天，中共中央宣傳部和中共中央辦公廳發(fā)布了《信息化配額和地租征收管理試點方案》(以下簡稱《方案》)，具體涉及到2020年前完善國家治理體系和治理作戰(zhàn)能力。現(xiàn)代

稅收征管

制度，降低生產(chǎn)成本，提高征管效率，增強法律法規(guī)合規(guī)性和納稅人評價，確保稅收職能有效用于小規(guī)模合理避稅，促進經(jīng)濟發(fā)展、健康可持續(xù)發(fā)展和社會公正改革的總體目標(biāo)?！斗桨浮诽岢?，要充分發(fā)揮定額和地租的絕對優(yōu)勢，推進公共服務(wù)的深度融合，執(zhí)法有助于融合和數(shù)據(jù)層面的聚合，重點解決當(dāng)前征管體系中的突出和根源問題，并大力推進

稅收征管

征管體制和戰(zhàn)斗力的提高，進一步增強了稅收在國家治理中的先導(dǎo)、支撐和保障作用。為了落實《計劃》要求，促進國家稅收小規(guī)模合理避稅，加強各領(lǐng)域合作，已適當(dāng)發(fā)布《合作實施規(guī)范》2.0版，解決管理中的公共服務(wù)問題，消除納稅人“痛點”，增強納稅人的收益感。二是迫切需要解決干部的具體問題。隨著國稅地稅協(xié)同管理的深入，協(xié)同標(biāo)準(zhǔn)1.0版中存在的一些問題也逐漸體現(xiàn)出來。國家稅務(wù)總局堅持以問題為導(dǎo)向，大力響應(yīng)納稅人和干部稅務(wù)機關(guān)的聲音和要求，在第一時間完善和更新合作規(guī)范，進一步理順合作程序，加強制度保障，加強新技術(shù)支持，增強合作規(guī)范的實用性，落實和解決干部合作管理中遇到的具體問題。三是提煉闡述各地創(chuàng)新研究成果的現(xiàn)實生活選擇。各地在落實合作標(biāo)準(zhǔn)1.0版具體合作事項的同時，并沒有平均依賴，而是下大力氣創(chuàng)新，摸索出許多可以復(fù)制推廣的先進經(jīng)驗。比如湖南、廣西等地稅務(wù)局通過網(wǎng)站征稅平臺實現(xiàn)了聯(lián)合征稅，讓納稅人享受到更便捷的稅收公共服務(wù)。這些創(chuàng)新的專業(yè)知識可以通過完善和更新合作規(guī)范，提升到系統(tǒng)層面，推廣到全省。

3.《合作規(guī)范》2.0版是對1.0版的完善和更新，明確了更新在哪些方面實現(xiàn)了。

與1.0版的協(xié)作規(guī)范相比，2.0版實現(xiàn)了以下更新:協(xié)作細節(jié)更加系統(tǒng)化?！逗献饕?guī)范》2.0版合作事項由32項增加到44項，既實現(xiàn)了與計劃的有機銜接，又回應(yīng)了干部的現(xiàn)實生活需求，使合作細節(jié)更加完整系統(tǒng)，基本涵蓋了當(dāng)前和未來需要國稅地稅合作的所有領(lǐng)域。合作方式更加多樣化?？紤]到全省周邊地區(qū)的合作基礎(chǔ)差別不大，在確定合作方式時要堅持方針，不要一刀切。對于每一個合作問題，《合作規(guī)范2.0版》總結(jié)了各地方可以復(fù)制推廣的各種合作方式，可以根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況進行選擇。合作程序更加規(guī)范。為方便干部操作，合作規(guī)范2.0版對合作程序進行了梳理，進一步明確了兩個執(zhí)法實體之間為完成合作事宜需要采取的管理方式和合作節(jié)點，以保證國稅與地稅合作管理的有機銜接和基本暢通。合作方式更加完善?！逗献饕?guī)范》2.0版在梳理金稅工程三期至今對國家和地方稅務(wù)合作事項支持狀況的基礎(chǔ)上，對每一項合作事項逐項規(guī)定了信息技術(shù)支持模式，有效提高了合作的完善水平，保證了合作的規(guī)范、系統(tǒng)和正常發(fā)展。

4.合作規(guī)范2.0版堅持難題導(dǎo)向，符合納稅人需求，主要解決納稅人更關(guān)心的難題。

通過推進公共服務(wù)的深度融合，稅收“兩頭跑”的問題將得到進一步解決?！逗献饕?guī)范》2.0版要求各級地方稅務(wù)局采取二層聯(lián)稅公共服務(wù)、網(wǎng)站聯(lián)稅公共服務(wù)、合作收稅等14項措施，推動公共服務(wù)最深層次的結(jié)合，實現(xiàn)“一窗受理、外循環(huán)、限時辦結(jié)、窗口輸出”，讓納稅人更便捷高效地納稅，有效解決納稅人反映的納稅“兩頭跑”問題。推進執(zhí)法有利于融合，進一步解決執(zhí)法“雙頭偵查”問題?！逗献鳒?zhǔn)則》2.0版要求各級地方稅務(wù)局共同確定簡單檢查、聯(lián)查入戶執(zhí)法、整合金融違法行為自由裁量標(biāo)準(zhǔn)等18項措施，以促進執(zhí)法，提高稅收執(zhí)法效率，使執(zhí)法更加公正透明，有效解決納稅人反映的執(zhí)法“雙頭檢查”問題。通過推動數(shù)據(jù)的橫向聚合，進一步解決了信息“兩頭報”的問題?！逗献饕?guī)范》2.0版要求國家稅務(wù)局依托金融數(shù)據(jù)專網(wǎng)實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)共享，采取聯(lián)合采集資產(chǎn)負債表、共享涉稅數(shù)據(jù)、聯(lián)合開展稅務(wù)調(diào)查結(jié)果等5項措施推進數(shù)據(jù)層級聚合，進一步夯實國家和地方稅務(wù)合作的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，促進數(shù)據(jù)共享和共享，有效解決納稅人反映信息“兩報”問題。此外，合作標(biāo)準(zhǔn)2.0版還要求國家稅務(wù)局采取聯(lián)合稅收政治宣傳、聯(lián)合培訓(xùn)咨詢、聯(lián)合建設(shè)討論電話三項措施，讓納稅人通過一次政治宣傳、一次培訓(xùn)、一次討論，實時了解兩項政策，確保國家與地方稅收政策的有效范圍完全一致，小范圍合理避稅，有效解決納稅人反映的政策“多重有效范圍”問題。

5.合作規(guī)范2.0版對信息化國家與地方稅收的合作提出了更高的要求，規(guī)定了更加艱巨的管理專項任務(wù)。國家稅務(wù)總局將采取什么政策來保證其實施？

一是充分發(fā)揮“執(zhí)行者”在績效管理中的作用，確保合作規(guī)范2.0版有效遵循空。國家稅務(wù)總局對合作規(guī)范2.0版的具體合作事項進行分類并提出實施要求，區(qū)分基本合作事項和創(chuàng)新合作事項?；旧希献魇乱诵枰骷壎悇?wù)機關(guān)在2016年初之前全面落實。對于創(chuàng)新合作，周邊地區(qū)應(yīng)在2016年初前首次到位。國家稅務(wù)總局將根據(jù)本周節(jié)點對各地執(zhí)行情況進行績效考核。二是推進信息化建設(shè)項目，為國家和地方稅收信息化合作提供新的技術(shù)支持。根據(jù)國稅信息化需求和小規(guī)模合理避稅情況，金稅三期工程建設(shè)將逐步完善，為國稅合作長期規(guī)范發(fā)展提供新的技術(shù)支撐。三是建立合作試驗區(qū)制度，推進地方試點。國家稅務(wù)總局將在全省建立合作試驗區(qū)制度，突出重點地區(qū)，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)，選擇一批鄉(xiāng)鎮(zhèn)承擔(dān)再次進行試點的專項任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，加強對合作試驗區(qū)的業(yè)務(wù)監(jiān)管，在第一時間提煉、闡述和引進合作試驗區(qū)的先進經(jīng)驗和做法，引領(lǐng)國稅地稅合作管理取得新成效。