營改增后，中華民族最大的增值稅——增值稅變得越來越重要。為了促進法定稅收標準的實施和稅收法制國家的建設工程，我們應該加快

中華民國增值稅組織法

上升到中華民國增值稅法。這些都是立法設計中值得考慮的方面。

1.制度要素的退化稅率

在實行增值稅的國家，一級稅率僅為45%，二級稅率為25%。三四年級依次遞減，超過五年級的比率不如。稅率檔案越少，管理和合規(guī)的生產(chǎn)成本越大。很多模板顯示，多級稅率增加了稅收征管的生產(chǎn)成本，可能為逃稅者打開了方便之門。鑒于目前增值稅稅率很少，立法應將退化稅率作為最重要的特殊任務之一。

第二，重視法律法規(guī)對減免稅優(yōu)惠的規(guī)定

各個國家的增值稅免稅項目只有少數(shù)，僅限于基礎衛(wèi)生、高等教育和金融。比如歐盟之外，高等教育和身體健康免稅已逐步取消；在新西蘭和澳大利亞，金融增值稅的降低也增加了一個有限的前提。中華民族的增值稅立法必須清理大量臨時性的過渡性政策，進一步從重視經(jīng)濟發(fā)展政策的基本功能轉(zhuǎn)向減稅免稅范圍內(nèi)的社會政策的基本功能。嚴格執(zhí)行稅法，以充分體現(xiàn)法律法規(guī)的剛性和約束性。此外，在設計增值稅起征點時，要在公平與效率、財政支出和應稅生產(chǎn)成本之間進行選擇。

第三，完善出口退稅各方面機制

文件扣除機制的絕對優(yōu)勢的實現(xiàn)需要實施退稅管道，但稅務欺詐的可能性經(jīng)常受到困擾

金融事務

行政機關。為了減少退稅審批數(shù)量，緩解中小企業(yè)收入的擔憂，可以借鑒其他國家和周邊地區(qū)的做法，當進口商的制造商向進口商提供運費或勞務時，適用稅率為零。同時嘗試建立完善的“快軌”退稅機制，專門為已被證明有良好支付合規(guī)記錄的進口商提供。提高

金融事務

、中國海關、金融機構(gòu)、外匯儲備等機構(gòu)合作伙伴共同打擊進口稅收欺詐。

第四，加強稅收征管的國際協(xié)調(diào)

隨著數(shù)字經(jīng)濟的緩慢和持續(xù)發(fā)展，以及缺乏與稅收管轄權(quán)相關的競爭規(guī)則，同一項國際服務可能會被重復征稅。另外，港口IT讓稅源監(jiān)控更具可玩性。鑒于這些考驗，中華民族應參與國際稅收競爭規(guī)則的制定，在司法權(quán)上堅持“消費地”征稅原則；促進在收集和管理方面形成公平、適當和有效的國際性

稅收慣例

，加強國際稅收軍事信息交流，共同打擊國際反避稅，維護國家稅收權(quán)益。

第五，收入劃分考慮了機構(gòu)和大多數(shù)個人的利益

由于合理避稅

增值稅

整個財政支出的比重僅次于整個財政支出的比重，確定政府機構(gòu)與多數(shù)人之間的分配比例，在合理避稅上對兩國個人利益都會產(chǎn)生相當大的負面影響。在“集中營改革”之后，當局分享了它

增值稅

50%，關于合理避稅，超過50%的增值稅按納稅地點分攤。這意味著一個過渡計劃。確切的劃分比例必須與整個稅務試點實時進行，各方的財權(quán)要根據(jù)權(quán)責關系確定。為了傳遞“兩個品質(zhì)”，一方面要加快地方稅制建設，保證最大的稅收可能性；另一方面，在進一步明確權(quán)利和責任的必要性下，股權(quán)比例應通過立法予以合法化。

月底，全面推送

用增值稅取代營業(yè)稅

試點結(jié)束后的第一個納稅申報期，

用增值稅取代營業(yè)稅

試點中小企業(yè)已開出第一張增值稅專用發(fā)票。在試點的1100萬納稅人中，貧困零售商的數(shù)量最多。