月底，司法部、國(guó)家稅務(wù)總局和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布決定，從今年1月1日起，在上海、邢臺(tái)、河北等20多個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)

政策和體制改革。一個(gè)人購(gòu)買健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)行體制改革后，在周邊地區(qū)能省多少稅？有哪些符合要求的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)的基本功能是什么？五名記者采訪了相關(guān)機(jī)構(gòu)和研究人員。

“商業(yè)健康保險(xiǎn)所得稅政策體系改革覆蓋面廣，不僅包括上海、天津等4個(gè)省級(jí)城市，還包括其他27個(gè)省、自治區(qū)的城市，有利于試點(diǎn)的穩(wěn)定實(shí)施。也有利于為后續(xù)在省內(nèi)鋪開做好充分準(zhǔn)備。”司法部財(cái)政司司長(zhǎng)白敬明說。

政策很具體。對(duì)于一個(gè)在體制改革周邊地區(qū)購(gòu)買符合要求的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的人，一個(gè)在體制改革周邊地區(qū)購(gòu)買健康保險(xiǎn)的人，可以按照2400元/年的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)扣除凈利潤(rùn)；組織單位為職工購(gòu)買健康保險(xiǎn)，或者單位和一人共同承擔(dān)購(gòu)買健康保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)，單位負(fù)擔(dān)可以等于一人購(gòu)買，從下月起在不超過200元/月的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除；集團(tuán)工商業(yè)戶開發(fā)商、事業(yè)單位包工頭和租戶、個(gè)體工商戶和中小企業(yè)合伙人投資者單獨(dú)購(gòu)買合格健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，按事實(shí)扣除。

在上述購(gòu)買情況下，一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的，不得扣除凈利潤(rùn)。

“這是國(guó)家首次對(duì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)征稅

表明中央政府大力支持商業(yè)健康保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，更加重視商業(yè)保險(xiǎn)分擔(dān)日益增長(zhǎng)的醫(yī)療費(fèi)用的作用，也是“健康中國(guó)”的根本舉措。中國(guó)國(guó)民健康保險(xiǎn)股份有限公司副書記、副總裁宋福興表示，2013年，中華民族國(guó)民生產(chǎn)總值的公共衛(wèi)生支出為2326.8元，通過避稅確定從購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人凈利潤(rùn)中扣除的金額為每年2400元，與至今中華民族年度國(guó)民生產(chǎn)總值的公共衛(wèi)生支出基本持平。

按照購(gòu)買稅收優(yōu)惠的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品2400元的標(biāo)準(zhǔn)，被保險(xiǎn)人相當(dāng)于從今天的3500元上升到每月3700元的個(gè)稅起征點(diǎn)，這意味著國(guó)家采取的減稅辦法為人民購(gòu)買健康保險(xiǎn)提供了費(fèi)用，使人民真正享受到了看得見的低價(jià)。

"稅收政策的特點(diǎn)之一是它具有顯著的導(dǎo)向作用."白敬明認(rèn)為，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，鼓勵(lì)個(gè)人通過稅收優(yōu)惠購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，將有效發(fā)揮政策杠桿作用，促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)的銜接和互補(bǔ)，鞏固全方位的醫(yī)療保健體系，滿足人民多樣化的健康保障需求。

“這次推出的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的物理屬性。第二個(gè)唯一的特點(diǎn)是“保本微利”的管理。銀行不得因被保險(xiǎn)人過去的原因拒絕保險(xiǎn)，并保證被保險(xiǎn)人法定養(yǎng)老金的續(xù)期。這些明確的規(guī)定對(duì)被保險(xiǎn)人非常不利。”宋福興認(rèn)為。

通知明確規(guī)定，健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采用基本功能為保障的萬能保險(xiǎn)方式，設(shè)立低于保障利潤(rùn)的賬戶，包括醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)法律責(zé)任。健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的避稅方式堅(jiān)持“保本微利”的原則。醫(yī)保非常簡(jiǎn)單的賠付率低于規(guī)定比例的，銀行將具體賠付率與規(guī)定比例之間的利息返還至被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶。

符合要求的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品有三種，分別適用于三類人群:一是公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)

后者承擔(dān)的保健費(fèi)用是愿意報(bào)銷的；二是愿意報(bào)銷公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)后由一人承擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用的群體；第三，沒有參加公共醫(yī)療或者基本醫(yī)療保險(xiǎn)，愿意報(bào)銷自己醫(yī)療費(fèi)用的。

商業(yè)健康保險(xiǎn)誰能賠？通知明確了繳費(fèi)群體及相關(guān)前提條件:凡年滿16周歲且未達(dá)到法定養(yǎng)老金、身體健康且需繳納外商投資商業(yè)健康保險(xiǎn)稅、或繳費(fèi)時(shí)根據(jù)身體狀況確定為既往疾病、且繳費(fèi)時(shí)需繳納外商投資商業(yè)健康保險(xiǎn)稅(既往疾病群體)的人員均可成為被保險(xiǎn)人。銀行不得因被保險(xiǎn)人過去的原因拒絕保險(xiǎn)，并保證續(xù)保。

“從保護(hù)的范圍和高度來看，已經(jīng)有了相當(dāng)大的改善。住院醫(yī)療費(fèi)用、入院前后病房費(fèi)用、特定病房治療費(fèi)用、疾病病房治療費(fèi)用均可報(bào)銷。”宋福興介紹，在保險(xiǎn)金額內(nèi)，基本由醫(yī)?；饡?huì)支付的參保人員醫(yī)保基數(shù)的自付費(fèi)用可以全額報(bào)銷；基本上醫(yī)?；鹬Ц斗秶鷥?nèi)外的費(fèi)用，報(bào)銷比例極高。

“這次外商投資所得稅制度的改革是最重要的措施，通過改革的必要性來調(diào)動(dòng)社會(huì)的意愿，并在中央政府和消費(fèi)市場(chǎng)的共同努力下更好地支持工商業(yè)。”白敬明說，繼續(xù)發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，鼓勵(lì)社會(huì)資產(chǎn)設(shè)立健康銀行，不僅可以滿足人民的全面健康需求，而且有助于促進(jìn)衛(wèi)生服務(wù)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工商改善的融合。

“2012年以來，中國(guó)國(guó)民健康保險(xiǎn)進(jìn)入了緩慢可持續(xù)發(fā)展的下一階段，成為銀行業(yè)增速最慢的業(yè)務(wù)戰(zhàn)壕。未來，商業(yè)健康保險(xiǎn)將繼續(xù)發(fā)展，預(yù)計(jì)將迎來井噴式增長(zhǎng)?！睋?jù)宋福星研究，去年前10個(gè)月，中國(guó)國(guó)民健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入為2027.25億元，去年增速超過48.35%。預(yù)計(jì)2016年醫(yī)保將繼續(xù)增長(zhǎng)，達(dá)到或接近3000億元的物資。到2020年，健康保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)計(jì)將達(dá)到7000-10000億元，成為與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和保險(xiǎn)公司并列的五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域之一。

“到目前為止，PICC健康已經(jīng)按照三部委的文件要求，完成了公司稅優(yōu)產(chǎn)品的規(guī)定設(shè)計(jì)、產(chǎn)品指導(dǎo)施工和示范條文，并將提交中國(guó)保監(jiān)會(huì)審批。與此同時(shí)，信息系統(tǒng)、操作平臺(tái)和客戶的前期管理已經(jīng)開始。保證在政策的第一周空，客戶能夠真正享受到稅收優(yōu)惠政策帶來的低避稅手段?！彼胃Ｅd建議，健康保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)抓住可持續(xù)發(fā)展的前景，不斷豐富和完善產(chǎn)品和服務(wù)體系，與基本醫(yī)療發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，共同構(gòu)建人民避稅健康可能性的天然屏障。