依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人(或者家庭)財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體個(gè)稅核定征收辦法，不具有法人資格。

1、創(chuàng)立容易。不需要與他人協(xié)商個(gè)稅核定征收辦法，注冊(cè)資本少。

2、經(jīng)營(yíng)的固定成本較低，決策自主，企業(yè)所有事務(wù)由投資人說(shuō)了算，根據(jù)市場(chǎng)變化情況隨時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式。

3、不需要繳納企業(yè)所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是免征企業(yè)所得稅的，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，而個(gè)稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優(yōu)惠，一般采用核定征收的方式。

核定征收分為兩種方式：

第一種是核定應(yīng)稅所得率，依據(jù)不同行業(yè)在3%～30%之間，一般為10%，個(gè)稅的最高稅率是35%。比如有100萬(wàn)的收入個(gè)稅核定征收辦法，個(gè)稅=100萬(wàn)*10%*35%=3.5萬(wàn)，也就是通常說(shuō)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率一般不會(huì)高于3.5%。

第二種是固定稅率，依據(jù)行業(yè)確定的稅負(fù)率在1.5%～2.5%之間。

如果是小規(guī)模的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，增值稅的稅率為3%，綜合稅負(fù)率不會(huì)超過(guò)6.65%，遠(yuǎn)低于有限責(zé)任公司。

具體可以省多少稅？

某建筑公司今年有一筆2000萬(wàn)的業(yè)務(wù)，賬面利潤(rùn)1000萬(wàn)個(gè)稅核定征收辦法，有300萬(wàn)是因?yàn)檫M(jìn)行業(yè)務(wù)時(shí)，上家公司開不了票。

1）有限公司繳納

這樣需要交的企業(yè)所得稅：300*25%=75萬(wàn)

2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

如果通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要加納的稅就是

增值稅300/1.03*3%=8.74w

附加稅：8.74*6%=0.52w

個(gè)稅300/1.03*0.9%=2.62w

合計(jì)8.74+0.52+2.62=11.9萬(wàn)

咱們可以看到公司通過(guò)這種方式就可以解決因?yàn)闊o(wú)法拿到票而取得的損失！

節(jié)稅還高達(dá)90%

不容忽視的是，行業(yè)利潤(rùn)率越高節(jié)稅效果越是明顯個(gè)稅核定征收辦法，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類個(gè)稅核定征收辦法。

所以，不管從創(chuàng)業(yè)者還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率都有很大的優(yōu)勢(shì)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身也是一種值得大家合理使用的稅務(wù)籌劃工具個(gè)稅核定征收辦法！

園區(qū)對(duì)注冊(cè)的一般納稅人企業(yè)【call:156，增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)8317-4870】；企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

適用場(chǎng)景：

1、定價(jià)轉(zhuǎn)移：公司利潤(rùn)高，配套使用個(gè)獨(dú)，作為公司業(yè)務(wù)合作對(duì)象。

2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移：直接將現(xiàn)有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個(gè)獨(dú)來(lái)進(jìn)行，享受個(gè)獨(dú)的低稅率+高扶持的雙重優(yōu)惠。

3、工資代發(fā)（工資/勞務(wù)/提成獎(jiǎng)金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計(jì)師等）。

總結(jié)：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所涉及到的稅種主要是增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅（如企業(yè)涉及到其他稅種單獨(dú)討論）。如何控制好這三項(xiàng)稅，達(dá)到降低綜合稅率的目的，就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅務(wù)籌劃。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信