針對(duì)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅負(fù)過高的現(xiàn)狀，崇明個(gè)人所得稅按3.5%核定征收政策，提供稅籌方案如下:

個(gè)人所得稅籌劃--從最高45%直降為3.5%業(yè)所得稅籌劃--從最高25%直降為3.5%

在崇明設(shè)立個(gè)人獨(dú)資或者合伙企業(yè)

稅籌原理

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定)的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))崇明區(qū)針對(duì)入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照收入10% 的利潤率實(shí)行核定征收，通過將個(gè)人所得稅“工資薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”稅目轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，企業(yè)可以設(shè)立一個(gè)或多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為公司部分公轉(zhuǎn)私的現(xiàn)金通道。即按0.5%-3.5%征收個(gè)人所得稅。只需要通過成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變了商業(yè)模式和個(gè)人獲取收益的名義，就可以享受到政策。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入不超過500萬，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。

年收入超過500萬的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，轉(zhuǎn)為一般納稅人，同樣按照3.5%核定征收個(gè)人所得稅，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加(6%的增值稅專票可用于抵扣)。

操作方法:在崇明設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為資金通道

在崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(XX服務(wù)中心、事務(wù)所或XX工作室)

文鉑幫助企業(yè)在崇明注冊(cè)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對(duì)象，與企業(yè)簽訂服務(wù)合同，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)給企業(yè)開具發(fā)票怎么核定征收辦法。

因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個(gè)稅，個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策，按照0.5%-3.5%核定征收。在繳納以上稅費(fèi)之后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶中的款項(xiàng)即可自由支配。

對(duì)企業(yè)而言，在崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式，既解決了企業(yè)承擔(dān)過高個(gè)稅稅負(fù)的問題，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)怎么核定征收辦法。而且，企業(yè)全程只需要配合提供注冊(cè)材料即可，其他事項(xiàng)由文鉑全程托管服務(wù)，安全省心。

個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅最新稅率表崇明區(qū)稅務(wù)局實(shí)行分級(jí)累進(jìn)制。為貫徹落實(shí)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國家稅務(wù)總局令2014年第35號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定)的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))等文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題明確如下:

應(yīng)稅所得率(最低值):

五級(jí)超額累進(jìn)稅率表

個(gè)人所得稅率表(個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)租經(jīng)營所得適用)

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率(無起征點(diǎn))

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例1(個(gè)人所得稅節(jié)稅案例):

假設(shè)王小姐月收入3萬，年收入36萬，通過崇明個(gè)獨(dú)，改變員工與公司之間的勞務(wù)關(guān)系，將原本的全額勞動(dòng)合同關(guān)系，轉(zhuǎn)變?yōu)榛A(chǔ)勞動(dòng)合同+服務(wù)合同。王小姐在改變合同模式后，把3萬的收入分成兩部分怎么核定征收辦法， 一部分每月按照勞動(dòng)合同約定的基本工資5000元支付給王小姐;另一部分按照服務(wù)費(fèi)形式支付給王小姐設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么核定征收辦法。根據(jù)國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，王小姐每月僅需要繳納278元稅金怎么核定征收辦法，凈收入為29722元，相比此前的稅后工資24380元，月收入瞬間提高了5342元，綜合稅率僅0.96%。收入越高對(duì)比效果越明顯，不要太開心啊!

模式對(duì)比

舉例2(企業(yè)所得稅節(jié)稅案例):

假設(shè)文鉑建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱A公司)，可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立文鉑建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所(下稱B企業(yè))，并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果:

A公司 B企業(yè)

增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元 增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元

企業(yè)所得稅:300*25%=75萬元 企業(yè)所得稅:個(gè)獨(dú)不繳納企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅(分紅):

(300-75)*20%=45萬元 個(gè)人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

稅款合計(jì):14.56+75+45=134.56萬元 稅款合計(jì):14.56+15.51=30.07萬元

分析:通過計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為:30.07/500=6.01%，而A公司的稅負(fù)則高達(dá):134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為:134.56-30.07=104.49萬元。節(jié)稅比例高達(dá):104.49/134.56=77.65%。

備注:行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。

那么，問題來了，為什么一定要落戶崇明呢，其他區(qū)域是否也可以享有這樣的政策呢?

1、崇明海島政策怎么核定征收辦法，高額政府扶持政策怎么核定征收辦法，稅收返還比例最高，且財(cái)政局直接打款，安全有保障，

2、崇明個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)申請(qǐng)核定征收的政策執(zhí)行較為寬松，無門檻易操作，新企業(yè)即可申請(qǐng)，

3、無需企業(yè)往返崇明，我們?nèi)烫峁┤淄泄芊?wù)，所有事情均在市區(qū)完成怎么核定征收辦法。