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深圳外貿(mào)出口退稅流程了解一下-萬事惠

2019-12-12 14:45:21

今天和萬事惠小編一起來了解下深圳外貿(mào)出口退稅流程,僅供參考!

1、為什么會有出口退稅呢?

國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔(dān)的增值稅、消費稅,在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè),使出口貨物以不含稅價格進(jìn)入國際市場,避免國際雙重課稅。

因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關(guān)稅,所以我們出口的時候稅負(fù)要為0,這樣即使被外國人征一道稅,也能公平的跟老外的商品競爭。

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

同樣是出口,生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程,而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些,一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進(jìn)項稅;也有只免不退的,比如沒有進(jìn)項稅額的小規(guī)模納稅人,或者本身產(chǎn)品是免稅;還有不免不退的,就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

3、業(yè)務(wù)流程

一、獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后,需要出口退(免)稅備案;

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(出口退稅備案表)

二、取得報關(guān)單、收匯等憑證、勾選確認(rèn)發(fā)票,錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報;

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當(dāng)取得出口退稅報關(guān)單與進(jìn)項發(fā)票并收匯后,就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)(出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包)

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三、稅務(wù)機關(guān)審核后,取得退稅款。

四、會計賬務(wù)處理

五、來到最后一部分,就是入賬了

1)采購貨物時(有專票)

借:庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

2)出口貨物收入,根據(jù)FOB價核算

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

*出口免銷項稅,不計提銷項稅。

3)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4)出口貨物存在征收和退稅的稅率差,這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

5)計提出口退稅款,根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【201622)增設(shè)應(yīng)收出口退稅款一級科目,核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回及實際收到的增值稅、消費稅等,替代原來的其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款科目。

借:應(yīng)收出口退稅款

貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6)收到出口退稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅款

 

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