【熱點問題1】：我們是酒店業(yè)，增值稅現(xiàn)在減免嘛？

答：酒店服務(wù)屬于生活服務(wù)，根據(jù)公告2020年8號，疫情防控期間取得的收入，免征增值稅。

【熱點問題2：】您好，我們公司主要做高鐵站保潔工作，屬于生活服務(wù)業(yè)嘛?

答：高鐵保潔屬于生活服務(wù)，可以享受相關(guān)減免政策。

【熱點問題3：】單位給值班員工購買的醫(yī)用口罩，只有購買收據(jù)可以免稅嘛？

答：金額不超過500員的可以入賬。特殊時期，員工收到防疫物資，可以免征個人所得稅。

【熱點問題4：】公司買滅火器捐贈給了醫(yī)院，可以進(jìn)項抵扣嘛？

答：適用于免增值稅的，增值稅進(jìn)項稅額不可以抵扣。贈送行為進(jìn)項抵扣的前提是視同銷售。

【熱點問題5：】請問：我們公司捐贈物資沒有通過慈善組織、或政府相關(guān)部門，直接捐贈給交運(yùn)集團(tuán)了，可以享受抵減所得稅的優(yōu)惠政策嘛？

答：按照現(xiàn)行規(guī)定，捐贈給公益性組織、政府部門、或承接疫情防控工作的醫(yī)院的，可以稅前扣除，您描述的不符合公益性捐贈條件，所以不能稅前扣除。

【熱點問題6：】醫(yī)藥企業(yè)能不能享受這次政策？

答：如果是生產(chǎn)疫情防控重點保障物資的藥企，如：生產(chǎn)試劑盒、疫苗等，可以適用相關(guān)的優(yōu)惠政策。

【熱點問題7：】老師，餐飲行業(yè)2020年1月份開始免征增值稅了嘛?

答：是的

【熱點問題8：】我們是消防維保公司，屬于生活服務(wù)業(yè)，能享受免征增值稅政策嘛？如果能1月進(jìn)項稅額已經(jīng)認(rèn)證了，需要轉(zhuǎn)出處理嘛？

答：可以享受免征增值稅政策，免征增值稅對應(yīng)的進(jìn)項稅額要轉(zhuǎn)出。

【熱點問題9：】請問老師免費(fèi)捐贈的物資，會計處理可以直接借計：營業(yè)外支出嘛？

回復(fù)：可以

【熱點問題10：】個人捐款金額可以抵扣本人出租門面房的個人所得稅嘛？

答：可以，居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出可以在財產(chǎn)租賃所得中扣除。

【熱點問題11：】交通運(yùn)輸免征增值稅是指公交司機(jī)，還是客運(yùn)和出租都免？

答：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括論客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)車、班車、客運(yùn)和出租車都免，其它類別交通運(yùn)輸服務(wù)不在免稅范疇。

【熱點問題12：】外購貨物捐給了公益性組織，進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出嘛？要視同銷售填寫申報表嘛?

答：需要適用銷售填寫增值稅內(nèi)銷申報表，進(jìn)項稅額正常轉(zhuǎn)出，填寫增值稅免稅申報表。

【熱點問題13】什么是防疫工作者？

答：防疫工作者主要指防疫部門，從事衛(wèi)生防疫的人員，其他人員按照規(guī)定配合參與衛(wèi)生防疫的，也屬于“防疫工作者”

【熱點問題14】2月份稅務(wù)申報延期到2月24號，請問清卡延期了嘛？

答：稅控設(shè)備清卡也延期到2月24日。

【熱點問題15】社區(qū)工作者、物業(yè)人員、保安、算不算參與疫情防控人員？

答：疫情防控期間，按照政府指令，社區(qū)工作者、物業(yè)從業(yè)人員、保安、清潔人員等，參與疫情防控工作的，屬于政策所說的“參與疫情防控人員”取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，免征個人所得稅。

【熱點問題16】我公司是一家新型冠狀病毒檢測試劑盒生產(chǎn)企業(yè)，已被省工信廳確定為疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)。2019年，該公司辦理留抵退稅時，需要計算進(jìn)項構(gòu)成比例確定退稅額。

問，該公司本次享受疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅政策時，是否也需要計算進(jìn)項構(gòu)成比例？

答：不需要的！相關(guān)企業(yè)可以全額退還2020年1月1日以后形成的進(jìn)項稅額，不需要計算構(gòu)成比例。

【熱點問題17】我公司是醫(yī)用防護(hù)服、隔離服的原材料生產(chǎn)企業(yè)，從2020年1月 份開始一直在全速生產(chǎn)，目前已被省工信廳確定為疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)。該公司2019年4月份以后享受過增值稅即征即退政策，按照之前的規(guī)定不能申請增值稅留抵退稅。

我們公司是否可以享受這次新出臺的疫情防控重點保障物資生產(chǎn) 企業(yè)增值稅留抵退稅政策？

答：如果是疫情防控重點物資保障企業(yè)名單中的企業(yè)，可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定，享受優(yōu)惠政策！

【熱點問題18】公共交通免增值稅了，進(jìn)項稅額還能抵扣嘛？

答：提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，免征增值稅的，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中扣除。

【熱點問題19】什么是公益性社會組織，韓紅基金會算嗎？

答：“公益性社會組織”是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。韓紅基金會算公益性社會組織。

【熱點問題20】個人捐贈全額稅前扣除的時間是什么時候？

答：在個稅申報預(yù)扣預(yù)繳申報時工資薪金申報分類中扣除，也可以在匯算清繳期間統(tǒng)一扣除。

【熱點問題21】①某公司為了抗擊新冠肺炎疫情，購買了一批口罩、醫(yī)用物資向紅十字會無償捐贈。②某個公司通過武漢市人民政府向武漢市民捐贈了一批方便食品以抗擊新冠肺炎疫情。③某汽車生產(chǎn)企業(yè)為支持新冠肺炎疫情今日向武漢幾家疫情防治定點醫(yī)院捐贈了一批客車和小汽車。④某企業(yè)為石油化工企業(yè)，今日向當(dāng)?shù)卮壬瓶倳栀浺慌?，用于疫情車輛使用。

答：上述例子都屬于無償捐贈的情形，都可以適用無償捐贈政策相關(guān)的稅收優(yōu)惠。

【熱點問題22】什么是困難行業(yè)？

答（1）困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān) 服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。（2）困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入需占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

【熱點問題23】公司自產(chǎn)的貨物捐贈了，企業(yè)所得稅申報表如何填寫？購進(jìn)的原材料進(jìn)項稅額能抵扣嘛？

答：申報填寫105070表全額扣除項目，增值稅免稅要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

【熱點問題24】我酒店按照政府安排，為重點疫情地區(qū)返鄉(xiāng)人員提供集中隔離服務(wù)，收取住宿費(fèi)遠(yuǎn)低于酒店日常掛牌價格，請問放棄免稅優(yōu)惠，計提銷項時要不要做調(diào)整？

答：可以放棄免稅，放棄后36個月內(nèi)不得再申請免稅。稅政策依據(jù)：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第36條。特殊時期價格明顯偏低，可以按照實際收到的金額計算銷項稅額。同時，如果你單位適用于一般計稅辦法，符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》2019年第87號公告條件的，還可以享受按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計扣除15%抵減納稅額政策。

【熱點問題25】我公司是酒店業(yè)，因為受到疫情影響，我酒店2020年1月份開始連續(xù)收到退訂電話，房租、人工成本巨大，請問對我們有沒有扶持政策？

答：有！2020年1月開始貴公司提供住宿、餐飲、等生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

【熱點問題26】我們是餐飲企業(yè)，節(jié)前準(zhǔn)備了食材，供預(yù)定酒席的人使用，受疫情影響酒店停業(yè)，過后部分食材已經(jīng)變質(zhì)，這些需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出嘛？

答：因為疫情造成的食材變質(zhì)損失，屬于“不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的”增值稅進(jìn)項可以抵扣。