【熱點(diǎn)問題1】：我們是酒店業(yè)，增值稅現(xiàn)在減免嘛？

答：酒店服務(wù)屬于生活服務(wù)，根據(jù)公告2020年8號(hào)，疫情防控期間取得的收入，免征增值稅。

【熱點(diǎn)問題2：】您好，我們公司主要做高鐵站保潔工作，屬于生活服務(wù)業(yè)嘛?

答：高鐵保潔屬于生活服務(wù)，可以享受相關(guān)減免政策。

【熱點(diǎn)問題3：】單位給值班員工購買的醫(yī)用口罩，只有購買收據(jù)可以免稅嘛？

答：金額不超過500員的可以入賬。特殊時(shí)期，員工收到防疫物資，可以免征個(gè)人所得稅。

【熱點(diǎn)問題4：】公司買滅火器捐贈(zèng)給了醫(yī)院，可以進(jìn)項(xiàng)抵扣嘛？

答：適用于免增值稅的，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。贈(zèng)送行為進(jìn)項(xiàng)抵扣的前提是視同銷售。

【熱點(diǎn)問題5：】請問：我們公司捐贈(zèng)物資沒有通過慈善組織、或政府相關(guān)部門，直接捐贈(zèng)給交運(yùn)集團(tuán)了，可以享受抵減所得稅的優(yōu)惠政策嘛？

答：按照現(xiàn)行規(guī)定，捐贈(zèng)給公益性組織、政府部門、或承接疫情防控工作的醫(yī)院的，可以稅前扣除，您描述的不符合公益性捐贈(zèng)條件，所以不能稅前扣除。

【熱點(diǎn)問題6：】醫(yī)藥企業(yè)能不能享受這次政策？

答：如果是生產(chǎn)疫情防控重點(diǎn)保障物資的藥企，如：生產(chǎn)試劑盒、疫苗等，可以適用相關(guān)的優(yōu)惠政策。

【熱點(diǎn)問題7：】老師，餐飲行業(yè)2020年1月份開始免征增值稅了嘛?

答：是的

【熱點(diǎn)問題8：】我們是消防維保公司，屬于生活服務(wù)業(yè)，能享受免征增值稅政策嘛？如果能1月進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)認(rèn)證了，需要轉(zhuǎn)出處理嘛？

答：可以享受免征增值稅政策，免征增值稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。

【熱點(diǎn)問題9：】請問老師免費(fèi)捐贈(zèng)的物資，會(huì)計(jì)處理可以直接借計(jì)：營業(yè)外支出嘛？

回復(fù)：可以

【熱點(diǎn)問題10：】個(gè)人捐款金額可以抵扣本人出租門面房的個(gè)人所得稅嘛？

答：可以，居民個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以在財(cái)產(chǎn)租賃所得中扣除。

【熱點(diǎn)問題11：】交通運(yùn)輸免征增值稅是指公交司機(jī)，還是客運(yùn)和出租都免？

答：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括論客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)車、班車、客運(yùn)和出租車都免，其它類別交通運(yùn)輸服務(wù)不在免稅范疇。

【熱點(diǎn)問題12：】外購貨物捐給了公益性組織，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嘛？要視同銷售填寫申報(bào)表嘛?

答：需要適用銷售填寫增值稅內(nèi)銷申報(bào)表，進(jìn)項(xiàng)稅額正常轉(zhuǎn)出，填寫增值稅免稅申報(bào)表。

【熱點(diǎn)問題13】什么是防疫工作者？

答：防疫工作者主要指防疫部門，從事衛(wèi)生防疫的人員，其他人員按照規(guī)定配合參與衛(wèi)生防疫的，也屬于“防疫工作者”

【熱點(diǎn)問題14】2月份稅務(wù)申報(bào)延期到2月24號(hào)，請問清卡延期了嘛？

答：稅控設(shè)備清卡也延期到2月24日。

【熱點(diǎn)問題15】社區(qū)工作者、物業(yè)人員、保安、算不算參與疫情防控人員？

答：疫情防控期間，按照政府指令，社區(qū)工作者、物業(yè)從業(yè)人員、保安、清潔人員等，參與疫情防控工作的，屬于政策所說的“參與疫情防控人員”取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

【熱點(diǎn)問題16】我公司是一家新型冠狀病毒檢測試劑盒生產(chǎn)企業(yè)，已被省工信廳確定為疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)。2019年，該公司辦理留抵退稅時(shí)，需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例確定退稅額。

問，該公司本次享受疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅政策時(shí)，是否也需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例？

答：不需要的！相關(guān)企業(yè)可以全額退還2020年1月1日以后形成的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要計(jì)算構(gòu)成比例。

【熱點(diǎn)問題17】我公司是醫(yī)用防護(hù)服、隔離服的原材料生產(chǎn)企業(yè)，從2020年1月 份開始一直在全速生產(chǎn)，目前已被省工信廳確定為疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)。該公司2019年4月份以后享受過增值稅即征即退政策，按照之前的規(guī)定不能申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺?/p>

我們公司是否可以享受這次新出臺(tái)的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn) 企業(yè)增值稅留抵退稅政策？

答：如果是疫情防控重點(diǎn)物資保障企業(yè)名單中的企業(yè)，可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定，享受優(yōu)惠政策！

【熱點(diǎn)問題18】公共交通免增值稅了，進(jìn)項(xiàng)稅額還能抵扣嘛？

答：提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，免征增值稅的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。

【熱點(diǎn)問題19】什么是公益性社會(huì)組織，韓紅基金會(huì)算嗎？

答：“公益性社會(huì)組織”是指依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的社會(huì)組織。韓紅基金會(huì)算公益性社會(huì)組織。

【熱點(diǎn)問題20】個(gè)人捐贈(zèng)全額稅前扣除的時(shí)間是什么時(shí)候？

答：在個(gè)稅申報(bào)預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí)工資薪金申報(bào)分類中扣除，也可以在匯算清繳期間統(tǒng)一扣除。

【熱點(diǎn)問題21】①某公司為了抗擊新冠肺炎疫情，購買了一批口罩、醫(yī)用物資向紅十字會(huì)無償捐贈(zèng)。②某個(gè)公司通過武漢市人民政府向武漢市民捐贈(zèng)了一批方便食品以抗擊新冠肺炎疫情。③某汽車生產(chǎn)企業(yè)為支持新冠肺炎疫情今日向武漢幾家疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院捐贈(zèng)了一批客車和小汽車。④某企業(yè)為石油化工企業(yè)，今日向當(dāng)?shù)卮壬瓶倳?huì)捐贈(zèng)一批汽油，用于疫情車輛使用。

答：上述例子都屬于無償捐贈(zèng)的情形，都可以適用無償捐贈(zèng)政策相關(guān)的稅收優(yōu)惠。

【熱點(diǎn)問題22】什么是困難行業(yè)？

答（1）困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān) 服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。（2）困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入需占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

【熱點(diǎn)問題23】公司自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)了，企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫？購進(jìn)的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣嘛？

答：申報(bào)填寫105070表全額扣除項(xiàng)目，增值稅免稅要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

【熱點(diǎn)問題24】我酒店按照政府安排，為重點(diǎn)疫情地區(qū)返鄉(xiāng)人員提供集中隔離服務(wù)，收取住宿費(fèi)遠(yuǎn)低于酒店日常掛牌價(jià)格，請問放棄免稅優(yōu)惠，計(jì)提銷項(xiàng)時(shí)要不要做調(diào)整？

答：可以放棄免稅，放棄后36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。稅政策依據(jù)：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第36條。特殊時(shí)期價(jià)格明顯偏低，可以按照實(shí)際收到的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，如果你單位適用于一般計(jì)稅辦法，符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》2019年第87號(hào)公告條件的，還可以享受按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除15%抵減納稅額政策。

【熱點(diǎn)問題25】我公司是酒店業(yè)，因?yàn)槭艿揭咔橛绊?，我酒?020年1月份開始連續(xù)收到退訂電話，房租、人工成本巨大，請問對(duì)我們有沒有扶持政策？

答：有！2020年1月開始貴公司提供住宿、餐飲、等生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

【熱點(diǎn)問題26】我們是餐飲企業(yè)，節(jié)前準(zhǔn)備了食材，供預(yù)定酒席的人使用，受疫情影響酒店停業(yè)，過后部分食材已經(jīng)變質(zhì)，這些需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嘛？

答：因?yàn)橐咔樵斐傻氖巢淖冑|(zhì)損失，屬于“不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的”增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。