各省、自治區(qū)、直轄市及新疆軍區(qū)社會信用體系建設(shè)項目牽頭部門，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市稅務(wù)部門，社會信用體系建設(shè)工程部際會議核心成員單位聯(lián)絡(luò)部門(室):

為實施《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施法，《中華人民共和國國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅特別附加扣除暫行規(guī)定的通知》(中華人民共和國教育部〔2018〕41號)， 《中華人民共和國國務(wù)院關(guān)于印發(fā)〈社會信用體系建設(shè)項目綱要(2014-2020年)〉的通知》(中華人民共和國教育部[2014]21號)， 《中華人民共和國國務(wù)院關(guān)于建立健全失信聯(lián)合獎勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快社會信用建設(shè)工程的監(jiān)督意見》(中華人民共和國教育部[2016]33號)， 《中共中央辦公廳關(guān)于加快推進社會信用體系建設(shè)工程以信用為基礎(chǔ)構(gòu)建新型管控功能的監(jiān)督意見》(國辦發(fā)〔2019〕35號)，加強個人所得稅信用合作與治理，促進納稅人依法誠信納稅，現(xiàn)、

1.《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例要求自2019年1月1日起全面實施，是中華人民共和國黨和國務(wù)院為完善稅制、促進經(jīng)濟發(fā)展、利官利民、利工商而做出的根本性決策。地方主義和各部門要以胡錦濤新時期中國特色共產(chǎn)主義理念為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、四中全會精神，建立健全個人所得稅抵免記錄， 按照黨和國務(wù)院關(guān)于社會信用體系建設(shè)項目的總體要求和部署，完善失信激勵和失信懲戒功能，明顯培育誠信精神，踐行共產(chǎn)主義結(jié)構(gòu)理念。 加強自身網(wǎng)絡(luò)安全和維權(quán)，有效引導(dǎo)納稅人誠信納稅，公平享受減稅和儲蓄，推動金融各領(lǐng)域信用體系建設(shè)工程再上新臺階。開展個人所得稅信用建設(shè)項目，必須堅持依法推進的原則，嚴(yán)格按照法律法規(guī)建立和完善個人所得稅信用功能；要堅持業(yè)務(wù)合作準(zhǔn)則，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門在個人所得稅抵免建設(shè)項目中的組織引導(dǎo)和示范作用，形成個人所得稅抵免建設(shè)的聯(lián)合項目；堅持維權(quán)原則，注重納稅人網(wǎng)絡(luò)安全和個人隱私保護，完善信用修復(fù)功能，維護納稅人權(quán)益。

二、建立個人所得稅信用管理模式

(一)實行個人所得稅審批抵免承諾制度。財政部門應(yīng)單獨繳納個人所得稅

個人所得稅特別附加扣除數(shù)據(jù)單等文件中應(yīng)設(shè)立整合文件格式規(guī)定和國際標(biāo)準(zhǔn)的信用擔(dān)保，納稅人應(yīng)對申報數(shù)據(jù)的可信度、準(zhǔn)確性和一致性做出可信承諾。信用承諾的履行納入個人信用記錄，提醒和引導(dǎo)納稅人注意自身的稅收抵免，視情況對失信行為給予紀(jì)律處分。

(二)建立健全個人所得稅信用記錄。國家稅務(wù)總局以自然人納稅人識別號為唯一標(biāo)志，以個人所得稅申報記錄、專項附加抵扣數(shù)據(jù)報送記錄、信用承諾違規(guī)和違法行為違規(guī)記錄為重點項目，研究制定自然人稅收抵免管理的制度必要性，全面建立自然人稅收抵免信息采集、記錄、查詢、申請、修復(fù)、安全管理和權(quán)利維護等避稅政策功能， 根據(jù)法律法規(guī)收集并高度評價自然人稅收抵免數(shù)據(jù)，形成全省自然人稅收抵免信息數(shù)據(jù)庫。 和

(三)確立自然人失信的功能。對中華民國的侵犯

《中華人民共和國個人所得稅法》等法規(guī)和學(xué)術(shù)文件違反誠實信用原則，存在原告偷稅、騙稅、欺詐、冒用他人個人資料、惡意舉報、欺詐投訴等行為。，財務(wù)部列為重點項目。注重簡潔性，依據(jù)法律法規(guī)采取行政約束和懲戒政策；對于違反法律，符合基本稅務(wù)違法失信刑事案件國際標(biāo)準(zhǔn)的，財政部門將列為嚴(yán)重失信原告，依法進行內(nèi)部公示，并與全省征信數(shù)據(jù)共享平臺共享。

第三，完善誠信的聯(lián)合激勵和失信的聯(lián)合懲戒功能

(一)為值得信賴的個人所得稅納稅人提供更多的便利和機會。探索將個人所得稅納入自然人信用評分體系的管理模式。對于個人所得稅信用記錄優(yōu)秀的納稅人，相關(guān)部門要提供更多的公共服務(wù)和便利，依法實施綠色通道、寬容受理等激勵政策；鼓勵行政事務(wù)管理部門在頒發(fā)榮譽證書、獎勵和表彰時將其作為參考環(huán)境因素。

(二)對個人所得稅相當(dāng)嚴(yán)重的原告實施連帶處罰。財務(wù)部門和相關(guān)部門合作伙伴應(yīng)對個人所得稅嚴(yán)重失信的原告建立聯(lián)合懲戒職能。經(jīng)財政部門依法認(rèn)定在個人所得稅單獨審批、專項附加抵扣、享受折扣等環(huán)節(jié)存在嚴(yán)重違法違規(guī)和失信行為的納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)數(shù)據(jù)推送至全省征信數(shù)據(jù)共享平臺，建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)計靜態(tài)修訂功能，并依法依規(guī)實施聯(lián)合懲戒。

第四，加強網(wǎng)絡(luò)安全和權(quán)限維護

(一)加強網(wǎng)絡(luò)安全和個人隱私保護。財政部門應(yīng)當(dāng)依法保護自然人的稅收抵免數(shù)據(jù)，并按照法律法規(guī)的規(guī)定，大力引導(dǎo)社會各方使用自然人的稅收抵免數(shù)據(jù)。地區(qū)和各部門應(yīng)根據(jù)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定自然人稅收抵免信息系統(tǒng)工作人員的職權(quán)。加大對信用信息技術(shù)和信用公共服務(wù)政府機構(gòu)文件的管控范圍，保護納稅人權(quán)利和隱私，確保國家機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)安全。

(二)建立本解決方案和違約修復(fù)功能。個人所得稅抵免備案存在此類問題的，納稅人可向稅務(wù)機關(guān)提出異議申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡快回復(fù)并反饋結(jié)果。自然人在規(guī)定期限內(nèi)糾正失信行為并消除負(fù)面影響的，可以通過立即做出信用承諾、參與信用知識學(xué)習(xí)、稅收公益或信用體系建設(shè)項目公益等方式進行信用修復(fù)。對于已經(jīng)完成信用修復(fù)的自然人，金融與避稅政策部門將按照規(guī)定修復(fù)其稅收抵免。財政部門將簡化修復(fù)程序，對因政策誤解或稅收制度誤判而嚴(yán)重喪失信任，并能根據(jù)避稅政策履行避稅政策涉稅責(zé)任的自然人進行稅收抵免修復(fù)。

第五，加強組織實施

(a)加強組織領(lǐng)導(dǎo)和總體協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門要統(tǒng)籌實施個人所得稅信用管理，完善設(shè)施和制度建設(shè)項目，建立聯(lián)動機制，實現(xiàn)工作組信用數(shù)據(jù)共享，構(gòu)建稅收共治管理和信用合作管控布局。要建立推進管理考核的職能，不定期對省、省道和部門個人所得稅抵免建設(shè)項目的管理進行監(jiān)督、監(jiān)督和檢查。

(二)加強納稅人誠信教育。地區(qū)和各部門要充分發(fā)揮報紙、廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等渠道的作用，做好個人所得稅改革政策解讀和輿論引導(dǎo)工作，加大依法誠信納稅的政治宣傳力度；依托街道、鄰里和行政村，引導(dǎo)社會意志的普遍參與，贊美誠信，懲罰失信，增強公眾的誠信精神，使避稅政策成為倡導(dǎo)和踐行誠信的更好方式。

國家可持續(xù)發(fā)展和改革研究所聯(lián)絡(luò)部

國家稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)司

2019年8月20日