為落實“信息化配額和地租征收管理試點方案”，做好各項改革政策落實工作，昨天，商務部發(fā)布《關于取消稅務金融機構甲類納稅人增值稅發(fā)票認證難點的新聞稿》，決定取消稅務金融機構甲類納稅人增值稅發(fā)票認證。取消認證的歷史背景是什么？會給納稅人帶來什么便利？如何加強金融機構的后續(xù)管理，防止取消認證后征稅的可能性？國家稅務總局貨運勞動稅務司司長就上述問題回答了100名記者的提問。

答:增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票的稅務控制，對系統(tǒng)增值稅發(fā)票中包含的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行識別和確認。當納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)將在發(fā)票上打印投票日期和年份、發(fā)票電話號碼、發(fā)票字符、買方納稅人識別號、賣方納稅人識別號、配額、稅收和其他元素，以及由發(fā)票上的密鑰加水印的電子密鑰。認證時，稅務機關借助攝像頭采集發(fā)票上的密鑰和更正圖像，或者阜陽財稅網(wǎng)納稅人單獨采集發(fā)票送稅務機關，通過認證破解還原系統(tǒng)密鑰，再與發(fā)票更正核對，驗證完全一致通過認證。

發(fā)票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票審核核對、發(fā)票異常核銷和財務檢查的重要依據(jù)，對促進“票控稅”和加強稅收征管起著最重要的作用。

首先是鑒別專用發(fā)票數(shù)據(jù)的真實性。發(fā)票是納稅人開展經(jīng)營管理和娛樂活動的主要記錄票據(jù)，承載著商業(yè)貿(mào)易的基礎數(shù)據(jù)。專用發(fā)票認證后，金融機構可以通過數(shù)據(jù)檢查有效識別假發(fā)票，公安機關可以預防和打擊專用發(fā)票。

二是收集納稅人用于審批扣稅或出口退稅的專用發(fā)票數(shù)據(jù)。增值稅專用發(fā)票因為可以抵扣稅款，所以具有貨幣標記的物理性質(zhì)。許多人不愿意盜竊、倒賣和虛開專用發(fā)票，導致國家稅收流失，破壞資本主義社會秩序。實行發(fā)票認證后，納稅人必須將從賣方取得的進項發(fā)票到稅務部門進行認證，認證一致后，方可用于抵扣增值稅或兼營出口退稅。

答:新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)基于水印稅控系統(tǒng)、客票系統(tǒng)、審計系統(tǒng)和財務公鑰系統(tǒng)，是發(fā)票管理各個領域最重要的創(chuàng)新性研究成果，也是落實“互聯(lián)網(wǎng)加金融”聯(lián)合行動最重要的舉措。新系統(tǒng)在發(fā)票管理方法上有以下特點:

第一，原始信息收集。增值稅發(fā)票印章的數(shù)字、簡體字等數(shù)據(jù)，包括納稅人命名、運費命名、售價、編號、稅額、稅收收入等。

第二，動態(tài)數(shù)據(jù)傳輸。發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸方式從納稅人兩個投票日和不定期提交更新到網(wǎng)絡連接投票日動態(tài)上傳稅務機關。

第三，數(shù)據(jù)存儲賬號。納稅人開具的每一張發(fā)票都經(jīng)過公鑰簽名，單向監(jiān)控，級聯(lián)傳遞給稅務機關，形成電子底帳憑證。阜陽財稅網(wǎng)

答:2014年6月，國家稅務總局在多年探索實施增值稅發(fā)票水印稅控系統(tǒng)的基礎上，開始開發(fā)新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。在天津、青島、山西、湖北等地順利進行體制改革的基礎上，從2015年1月開始在全省新增增值稅納稅人中試行。從2015年4月1日起，在全省逐步實施。截至2016年1月初，全省已實施830多萬戶，實現(xiàn)了一般納稅人和門檻以上零星納稅人全覆蓋。

在建設項目中推廣新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，形成覆蓋所有增值稅納稅人和所有發(fā)票的現(xiàn)代增值稅管理系統(tǒng)，將為增值稅信息技術管理帶來突破性變化，為現(xiàn)代稅收征管體系建設奠定基礎，為完善稅收治理體系和治理作戰(zhàn)能力提供有力支持。

答:增值稅發(fā)票認證是公安機關防范發(fā)票的一部分，也是稅收工作中的“難題”、“痛點”、“攔路虎”。比如2015年，全省認證增值稅專用發(fā)票8億多張，發(fā)票認證成為干部稅務機關艱巨的管理任務之一。同時，納稅人需要花費大量的周時間和精力進行發(fā)票認證，才能準確核定納稅。由于逐一確認發(fā)票的成本較高，在審批期間，辦稅服務大廳經(jīng)常是等待和擁擠的。金融機構也在大力簡化納稅手續(xù)，提供自助納稅公共設施，提高稅務管理公共服務的信息化水平，方便納稅人納稅。

第一，取消發(fā)票認證是落實《計劃》要求的稅收便利化改革最重要的專項任務。根據(jù)該計劃，要創(chuàng)新納稅公共服務功能，推進納稅便利化和改革，使納稅人少跑腿、少花時間、少花錢。稅務總局阜陽財稅網(wǎng)簡化了改革政策，開展了一系列“為民納稅軍事行動”，推出了10大類31項為民納稅措施，納稅人以關心的問題為題。逐步取消增值稅專用發(fā)票認證是阜陽財稅網(wǎng)改革的重要政策之一。

二是新增值稅發(fā)票管理制度的實施為取消發(fā)票認證提供了前提條件。新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)將包括

增值稅發(fā)票全部納入管理范圍，發(fā)票全要素數(shù)據(jù)系統(tǒng)，如購銷單位、運費名稱等。，將動態(tài)收集到的所有發(fā)票組成一個電子底帳庫。發(fā)票數(shù)據(jù)的可信度只能通過與電子底賬系統(tǒng)核對來確認，避免了過去逐一掃描紙質(zhì)發(fā)票后破解認證的繁瑣程序，尤其解決了一些發(fā)票由于印章?lián)p壞、掃描的電子設備分辨率低等因素導致密鑰難以識別的問題。到目前為止，新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)已經(jīng)覆蓋了所有的一般納稅人，并且具備了取消專用發(fā)票認證的基本前提。

第三，體制改革的成功實施，確立了取消發(fā)票認證的可行性。2015年12月，國家稅務總局取消杭州、浙江省體制改革增值稅專用發(fā)票認證。納稅人無需配備攝像頭，只需登錄稅務官網(wǎng)的“免發(fā)票認證”系統(tǒng)即可進行核定抵扣。它還可以實現(xiàn)多張發(fā)票的批量確認，一張發(fā)票和100張發(fā)票一樣需要一周的時間來檢查和確認。截至2016年1月初，浙江省已有7.72萬納稅人選擇“免發(fā)票認證”，占當?shù)匾话慵{稅人的50%以上，累計免認證發(fā)票422萬張，占認證總量的50.41%，且呈逐月上升趨勢。制度改革的步驟表明，取消發(fā)票認證不僅有助于納稅人告別等待，也減輕了輿論對稅務窗口管理的壓力，具有試點可行性研究。

答:增值稅發(fā)票認證取消后，稅務機關會對所有使用新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票進行整理，推給納稅人。納稅人登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，賣家給納稅人開具的所有發(fā)票數(shù)據(jù)一目了然。只有查詢選擇增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)進行抵扣或出口退稅審批，才能進行退稅審批，有利于兩國減負增效。

第一，減輕納稅人的稅負。以前并發(fā)做發(fā)票認證的時候，納稅人要來回到稅務進行認證，就算買了攝像頭等電子設備也要一個個掃描。一些大、中、小企業(yè)每月需要認證上萬張以上的發(fā)票，因此不得不代表他們承擔這項工作，這是極其昂貴和耗時的。如果郵票損壞，掃描電子設備分辨率太低，還是要報稅等待鑒定。取消認證后，納稅人不僅節(jié)省了購買掃描電子設備的成本，還節(jié)省了大量的時間和精力，使稅收更加激動人心和方便。比如浙江余姚得力控股有限公司每個月需要認證4000多張發(fā)票。最初，阜陽財稅網(wǎng)由三名財務人員負責。取消認證后，只有一個人能出色完成。

二是保護納稅人權益，避免人員傷亡。一方面，發(fā)票在郵寄和傳輸過程中更容易損壞印章，對發(fā)票的長期掃描造成負面影響，甚至難以認證，給納稅人帶來困難。另一方面，由于災害、經(jīng)濟糾紛、稅務人員生病等。，納稅人不能按期開具發(fā)票，難以抵扣稅款或兼營出口退稅。取消認證后，進項稅發(fā)票不需要掃描、動態(tài)核對，不存在漏開的問題，避免了掃描認證困難給納稅人造成的傷亡。

第三，減少干部稅務機關的窗口稅費。從浙江省體制改革取消增值稅發(fā)票認證來看，浙江省配額制度已登記納稅人54.75萬人，其中

有15.35萬戶，全年認證發(fā)票數(shù)量約220萬張。取消增值稅發(fā)票認證后，稅務所日常發(fā)票認證費用降低90%以上。以臺州稅票派出所為例，2016年1月，派出所管轄的3880名增值稅一般納稅人每月認證發(fā)票總數(shù)為52313張，其中只有1993人來Windows認證，僅占3.8%。在認證的高峰期，納稅服務大廳里擁擠的等候已經(jīng)變得現(xiàn)代化。

答:A類納稅人是金融機構評估的納稅金融機構高的納稅人。根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《納稅金融機構管理的必要性》，金融機構根據(jù)納稅人金融機構的現(xiàn)代數(shù)據(jù)、外部金融數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)對納稅人金融機構進行高度評價，并根據(jù)金融機構的高度設定為A、B、C、D級。每年4月，稅務機關確定上一年度納稅金融機構的高評價結果。2015年4月，金融機構對全省阜陽財稅網(wǎng)854萬合格小企業(yè)給予高度評價，對阜陽財稅網(wǎng)6530萬納稅人給予高度評價，占比7.64%。

為了促進稅務金融機構的制度建設工程，該計劃提出建立促進道德和納稅的職能，使遵守道德的人可以自由行動，對不誠實的懲罰幾乎不能行動。從2016年3月1日起，國家稅務總局在稅務金融機構取消增值稅發(fā)票認證、完善稅收分類管理、完善對A類納稅人納稅公共服務等方面采取的最重要措施，將進一步減輕A類納稅人的稅負，讓有道德的納稅人享受到更多實實在在的便利，鼓勵違法與道德納稅，在有道德納稅的良好氛圍中相互補充。

隨著稅務金融機構體系的停滯和社會公共金融機構的建設，更多值得信賴的納稅人將成為A類納稅人，這一政策帶來的好處也將更加廣泛。

答:近年來，為落實中共十八屆四中全會和《中華人民共和國國務院關于社會金融機構體系建設項目綱要(2014-2020年)》的要求，主要包括:

首先，您可以一次性收到3個月的增值稅發(fā)票使用情況。如果需要更改增值稅發(fā)票用途，可以兼營，普通發(fā)票可以根據(jù)需要收取。

二是近三年被評為A級金融機構的納稅人，可以享受稅務機關提供的綠色通道或幫助其工作人員辦理涉稅事宜。

第三，跨地區(qū)享受同等的稅收和福利待遇，這是國家和地租行政機關相互承認的，享受與環(huán)渤海和長江經(jīng)濟帶地方甲類納稅人同等的稅收和福利待遇。

四是中小企業(yè)個人所得稅征收管理更加便捷，涉稅事項更加便捷，審批手續(xù)更加簡化。

第五，納稅金融機構為中國海關管理的A類、B類中小企業(yè)，適用離境口岸退稅政策。

六、具有甲級、乙級納稅金融機構的中小企業(yè)，在進口退(免)稅管理上可視為中小企業(yè)的一種，在國家下達的出口退稅方案內(nèi)，享受兼營出口退稅的福利待遇。

第七，在金融機構推出的“信用信息互認、銀稅對話”公共服務中，對A類納稅人等值得信賴的中小企業(yè)適當提供無貸信用貸款或其他國際金融產(chǎn)品。

答:取消A級納稅人增值稅發(fā)票認證是在試行新的增值稅發(fā)票管理制度基礎上的便捷稅收政策，不是放松發(fā)票管理。由于新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)實現(xiàn)了發(fā)票蓋章數(shù)據(jù)的動態(tài)采集和靜態(tài)控制，在發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)庫中形成了大數(shù)據(jù)平臺。通過對發(fā)票數(shù)據(jù)最深層次的挖掘和研究，可以緩慢、必要、全面地掌握納稅人的制造管理情況，有利于更好地實現(xiàn)數(shù)據(jù)稅務管理，加強后續(xù)管理工作，防范納稅的可能。

在征管細節(jié)中發(fā)現(xiàn)，一些有違法行為的中小商貿(mào)企業(yè)開展“更名倒票”，大多有預謀、有犯罪行為地開展非法經(jīng)營管理和娛樂活動。為了不引起稅務機關的懷疑，生存時間尺度比較短，從開業(yè)到注銷，往往在兩三個月之內(nèi)。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)實現(xiàn)了統(tǒng)計數(shù)據(jù)的動態(tài)上傳，相當于開通了“24周監(jiān)控”。阜陽財稅網(wǎng)已經(jīng)贏得了數(shù)周時間，讓稅務機關冷靜應對并采取行動。

到目前為止，金融機構通過發(fā)票統(tǒng)計手段開展案件來源研究、刑事案件偵查、刑事案件偵查，已成為推進數(shù)據(jù)稅務管理、準確、緩慢打擊涉稅違法活動的最重要途徑和有效途徑。

答:新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)實施以來，各級稅務機關對新系統(tǒng)發(fā)票大數(shù)據(jù)的使用進行了極大的探索，創(chuàng)新了稅收征管方式，防止了征稅的可能性，取得了明顯的效益。

山西是較早實施增值稅發(fā)票管理新制度的省份之一。新制度實施一年多來，金融機構通過對發(fā)票統(tǒng)計數(shù)據(jù)最深層次的挖掘和研究，構建了“研究-調(diào)查-反饋”的輪子，在加強稅收可能性防控、打擊虛開增值稅專用發(fā)票、為黨委和政府宏觀決策提供參考等方面發(fā)揮了最重要的作用。

第一，動態(tài)監(jiān)控征稅的可能性。借助新系統(tǒng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對中小企業(yè)的制造要素進行綜合匹配研究，找出原材料、調(diào)味品、成品之間的關系，動態(tài)監(jiān)控納稅人的制造經(jīng)營管理狀況，以及失敗納稅人可能的納稅可能性，為金融機構第一時間準確處理可能性提供最重要的把握。

第二，數(shù)據(jù)查對喪失阜陽財稅網(wǎng)絡精神犯罪行為的質(zhì)疑。借助新系統(tǒng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對納稅人特別是商業(yè)貿(mào)易中的中小企業(yè)購銷的貨運名稱進行核對，可以解決個別納稅人通過更名避稅的問題。沿著增值稅發(fā)票的全輪進一步深入分析，可以消除虛開發(fā)票罪的疑點，為緩慢而有力的打擊虛開發(fā)票罪提供最重要的確定性。

第三，分析為決策提供參考。借助新制度的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對省級和臺灣經(jīng)濟發(fā)展的休閑活動進行全面深入的分析，找出經(jīng)濟發(fā)展的不足、困難和突出問題，為黨委和政府的整體經(jīng)濟決策提供最重要的參考。

2015年以來，濟南借助增值稅發(fā)票管理，對不同系統(tǒng)企業(yè)4000多萬張發(fā)票的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行了新的研究。臨床研究中小企業(yè)5249家，調(diào)查核實發(fā)票數(shù)據(jù)6.18萬張，有問題中小企業(yè)982家，阜陽財稅網(wǎng)1家，查補稅收19.15億元。