公司注冊資本對稅收有什么影響?
2022-06-20 16:23:15
公司注冊資本由實繳制改為認繳制后,很多創(chuàng)業(yè)者以為注冊資本可以隨便填,其實并不是這樣。公司注冊資本的大小會對稅收產(chǎn)生相關影響。讓我們來看看。
1.影響1
如果公司成立時注冊資本過大,首先在稅務人員眼里,重點會特別明顯,稅務人員會有一種這10億公司成立2年,沒有營業(yè)收入的問題。它是做什么的?顯然與規(guī)模和產(chǎn)出不匹配,因此評估和檢查的涉稅風險明顯增加。
2.影響2
如果公司注冊資本是設立時認繳的,在全體股東沒有約定分紅的情況下,會影響股東分紅,進而影響分紅的個稅,因為《公司法》規(guī)定分紅是按照實繳比例分紅的。
3.影響3
公司注冊資本為設立時認繳的,應當按照公司章程規(guī)定的期限繳納。各股東應當按照公司章程履行對公司的出資義務。注冊資本沒有實繳部分的,相應企業(yè)在國外貸款金額中發(fā)生的利息不能在稅前扣除。可以參考《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》(國稅函〔2009〕312號)的規(guī)定,“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條的規(guī)定,企業(yè)投資者未在規(guī)定期限內(nèi)支付其應付資本的,企業(yè)向境外借款發(fā)生的利息,相當于投資者實收資本與規(guī)定期限內(nèi)應付資本差額的應付利息。
4.影響4
如果公司的注冊資本是在成立時認繳的,雖然沒有實際繳納,雖然按照規(guī)定基金的印花稅是按照實收資本和資本公積計算的,但是有些地方稅務局也要求你按照注冊資本繳納印花稅,所以會存在印花稅的涉稅風險。
5.影響5
如果公司成立時就認繳了注冊資本,自然人股東股權轉讓時,可能會給企業(yè)財務人員造成一種錯覺,即既然是認繳,投資成本為0元,那么我股東的股權轉讓就可以0元轉讓,但必須注意,0元轉讓自然人股東股權不代表0元轉讓個稅!根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第67號(《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》)》第十二條規(guī)定,股權轉讓收入明顯偏低的,稅務局將按照凈資產(chǎn)驗證法重新核定股權出售價格,也會帶來個稅風險。
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