鄭州注冊公司帶你去看15個罕見的企業(yè)個人所得稅繳納問題的答案

1.問:企業(yè)和員工因多次使用變更工商地址而支付的解除勞動合同補償金，稅前如何扣除？

答:企業(yè)與受聘人員解除勞動合同后支付給員工的再使用補償，如不超過天津市人民政府有關機構規(guī)定的國際標準，可稅前扣除。

2.問:企業(yè)差旅費稅前怎么扣？

答:可根據(jù)企業(yè)制造經(jīng)營管理的具體情況單獨納稅，企業(yè)差旅費報銷制度可由企業(yè)留存審批。允許稅前扣除與其管理和娛樂活動相關的適當差旅費。

納稅時發(fā)生的與經(jīng)營管理娛樂活動有關的適當差旅費，應當能夠提供有效憑證和證明其可信度的相關材料，否則不得稅前扣除。差旅費證明材料應包括:出差人員姓名、一地、一周、特殊管理任務、付款憑證等。

3.問:企業(yè)繳納的違約稅前扣除需要提供哪些證明材料？

答:違約是指一方原告不履行合同或不履行合同時，違約方向另一方原告支付的索賠金額。拖欠在應稅范圍內的稅率，可憑發(fā)票和兩國簽訂的合同協(xié)議稅前扣除；不屬于稅率應稅范圍的違約行為，可憑雙方簽訂的合同協(xié)議、支付憑證(即金融機構的支付憑證或出具的法律文件)、錢包方出具的錢包憑證在稅前扣除。

4.問:融資租賃方式取得的資本稅前扣除需要提供哪些材料？

答:企業(yè)在融資租賃業(yè)務中很難獲得定額發(fā)票。承租人取得融資租賃資金時，以支付總額定額及相關稅費為計稅基礎，依據(jù)相關法律法規(guī)憑借融資租賃協(xié)議計提的折舊可在稅前扣除。

5.問:人民幣完成后得到的發(fā)票折舊可以稅前扣除嗎？

a:人民幣建成后，如未竣工決算，未取得發(fā)票，合同金額可暫計入人民幣計稅基數(shù)，從人民幣建設結束后的次月起計算折舊；12個月內取得發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票金額變更原計稅基礎，新增折舊相應變更屬于當年的應納稅所得額。12個月后取得發(fā)票的，計算的折舊額不得稅前扣除，高于合同金額的發(fā)票金額的利息可以在處置資金時稅前扣除。

6.問:在大股東融資不到位的情況下，發(fā)生股權轉讓時，如何確定股權投資的初始融資生產(chǎn)成本？

答:企業(yè)進行長期股權投資，股權轉讓發(fā)生在融資到位之前，其融資生產(chǎn)成本根據(jù)具體投資金額確定。

7.問:當投入產(chǎn)出法計算的生產(chǎn)成本與企業(yè)的會計生產(chǎn)成本不完全一致時，用哪種方法扣除企業(yè)的個人所得稅生產(chǎn)成本？

答:投入產(chǎn)出法計算的生產(chǎn)成本與企業(yè)核算生產(chǎn)成本不完全一致的，按照企業(yè)具體(核算)生產(chǎn)成本扣除稅率。

8.問:企業(yè)為員工支付的通訊費、交通費是如何稅前扣除的？

答:如果企業(yè)為員工提供的交通運輸福利待遇已經(jīng)貨幣化改革，按國家工商地址變更標準按月支付或支付的交通運輸費用應計入員工工資總額并扣除，仍計入員工福利費用管理；未進行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關費用作為職工福利費管理。

9.問:企業(yè)為員工支付的取暖費、防暑降溫費稅前如何扣除？

答:企業(yè)分配的夏季采暖費、集中供熱補貼、防暑降溫費屬于職工福利費。按崗位或職級的集中供熱支出應計入職工工資總額，允許扣除。

10.問:為員工提供住宿的企業(yè)發(fā)生的地價是否可以稅前扣除？

答:職工福利費包括職工醫(yī)療保健、住房、交通等工商地址變更的各種支出和非貨幣性社會福利。企業(yè)為職工提供住宿所發(fā)生的地價以房屋租賃合同和權利證書為依據(jù)。斯特恩在員工福利支出；企業(yè)報銷員工一人入住費用時，可以憑出租方開具的發(fā)票(應付企業(yè)一名員工的發(fā)票)支付員工福利費。

11.問:企業(yè)租賃運輸工具發(fā)生的費用如何稅前扣除？

答:(1)企業(yè)因制造、經(jīng)營、管理的需要，將另一企業(yè)的運輸機械(包括停-停)或具有經(jīng)營地址變更知識的人員出租，發(fā)生的租賃費及相關費用，允許根據(jù)合同(協(xié)議)，以租賃合同(協(xié)議)和權利證書為依據(jù)扣除。

(2)企業(yè)因制造、經(jīng)營、管理需要，向具有經(jīng)營專業(yè)知識的人租賃運輸機械(包括進站)，發(fā)生的租賃費憑租賃合同(協(xié)議)和權屬證明允許扣除，除租賃費外的所有費用不得稅前扣除。

12.問:企業(yè)發(fā)生的裝修費用如何稅前扣除？

答:企業(yè)裝修房屋、建筑物發(fā)生的費用，視同長期待攤費用，從支出結束后的次月開始分期攤銷，攤銷期限不得少于3年。具體服務期不足3年的，根據(jù)相關證明，在停用前夕扣除剩余未攤銷裝修費用重新使用。

13.問:企業(yè)代扣代繳、代收代繳、代收代繳稅款返還的利息是否繳納企業(yè)個人所得稅？

答:企業(yè)收到代扣代繳、代收代繳、代收代繳稅款退還的利息時，應在收到退還的利息前立即計入應納稅所得額，繳納企業(yè)個人所得稅。

14.問:企業(yè)應提供哪些憑證進行稅前扣除？

答:發(fā)票應作為企業(yè)向銀行支付貸款的稅前扣除憑證，銀行貸款對賬單也可暫時作為稅前扣除憑證。企業(yè)向銀行支付的利息費用應以發(fā)票為稅前扣除憑證。

15.問:提前繳納企業(yè)個人所得稅可以扣除資本傷亡嗎？

答:企業(yè)個人所得稅提前核定時，以企業(yè)利潤總額為基礎計算應納稅額。因此，如果資本性傷亡已經(jīng)在會計中處理過，可以在提前批準時扣除。