「膠州注冊公司」建筑企業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已繳納營業(yè)稅如何開具增值稅發(fā)票進行納稅申報？
2021-03-26 14:55:26
法規(guī)
關(guān)于全面推進營業(yè)稅改征增值稅及相關(guān)稅收征管體制改革的新聞稿
”(國家研究所
金融事務
我局2016年第23號新聞稿第3條第(7)款明確規(guī)定:“納稅經(jīng)當?shù)囟悇招姓C關(guān)批準，且未開具營業(yè)稅發(fā)票的，需在2016年5月1日膠州注冊公司日之后補開發(fā)票。2016年12月31日末可以開具增值稅普通發(fā)票(
金融事務
除非主席團另有規(guī)定)。
根據(jù)上述明確規(guī)定，樓房中小企業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)中小企業(yè)，如果地方稅務機關(guān)已核定營業(yè)稅而未開具發(fā)票，應保留已繳納營業(yè)稅的完稅憑證，待核定后開具
增值稅
普通發(fā)票備注欄注明“已繳納營業(yè)稅，已納稅票據(jù)電話號碼xxxx”。提交報稅表時，可于
增值稅
普通發(fā)票的1月份，銷售金額會被無票的正收益抵消。
如2016年5月，某中小房地產(chǎn)企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票，總價稅100萬元，已獲當?shù)囟悇招姓鞴懿块T批準
營業(yè)稅
。申報納稅時，應在《增值稅納稅申報表附報資料(一)》的“公共服務、資產(chǎn)、資產(chǎn)5%征收率”欄和“開具其他發(fā)票”欄內(nèi)申報營業(yè)額95.24萬元和銷(應)稅4.76萬元；同時在“增值稅納稅申報表附資料(一)膠州注冊公司”第9b欄“公共服務、資產(chǎn)及5%征收率資產(chǎn)”、“無發(fā)票”填寫營業(yè)額-95.24萬元，填寫報銷(應交)稅-4.76萬元。
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