稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，通過(guò)重新分配非法參與單位和個(gè)人的利潤(rùn)，強(qiáng)制無(wú)償獲得稅收的一種方式。

至于什么是稅收，很多研究者給出了自己的定義，但這些定義并不完全一致。這主要是因?yàn)槎愂毡旧砭褪强沙掷m(xù)發(fā)展的一個(gè)基本概念。因此，不同時(shí)代的研究者對(duì)稅收的理解和對(duì)自然的理解是不同的，這種差異在相當(dāng)程度上反映了稅收可持續(xù)發(fā)展的步驟。例如，在1776年的《資本論》中，夏娃·摩門教徒將稅收定義為“公民將其一部分租金收入作為公共收入交給國(guó)王或國(guó)家”，并強(qiáng)調(diào)國(guó)家的大部分資金必須來(lái)自各種稅收。這一定義不僅表明稅收作為一個(gè)整體是“國(guó)家的”，而且側(cè)重于反映稅收是一種滿足國(guó)家資金需求的“公共收入”。1892年，美國(guó)金融生物學(xué)家莉莎特·希爾(Lizette Hill)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到稅收是一種強(qiáng)制性的征稅。他認(rèn)為，“稅收是國(guó)民或租賃協(xié)會(huì)為公共管理機(jī)構(gòu)提供外事費(fèi)用而強(qiáng)行征收的利潤(rùn)?！表n國(guó)研究員Xi建三郎指出，稅收是在廣州注冊(cè)的公司，是憑借“財(cái)權(quán)”征收的，討論的視角也從整體繳納轉(zhuǎn)變?yōu)檎w征稅。在他的《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》一書(shū)中，他對(duì)稅收的定義是:“‘稅收’是指國(guó)家和公共組織為了支付其一般資金而向普通納稅國(guó)民強(qiáng)行征收資產(chǎn)”。這里的“財(cái)權(quán)”似乎是指行政事務(wù)權(quán)力的“差”和“權(quán)”。但美國(guó)研究員約瑟夫·詹姆斯等人在1978年首次出版、1983年再版的《稅收的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》中，將稅收無(wú)償性的定義納入其中，認(rèn)為“稅收是政治機(jī)構(gòu)對(duì)不必要的償還的強(qiáng)制征收”。自鄧小平以來(lái)，中華民族以稅收理論研究而聞名。在吸收歐美稅收理論研究成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)稅收的立法特點(diǎn)。此后，雖然對(duì)稅收的定義在文字和表述上仍有不同，理解的角度也有所不同，但對(duì)稅收含義的理解基本上已經(jīng)達(dá)成共識(shí):第一，整個(gè)稅收的征收是國(guó)家，以及以征收為表象的單位和個(gè)人。其次，稅收征收的目標(biāo)是滿足國(guó)家履行職責(zé)的需要(歐美研究者更強(qiáng)調(diào)“公共需要”)。第三，稅收征收以立法為基礎(chǔ)，依靠政治權(quán)威而非個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)威。因此，稅收征收體現(xiàn)了強(qiáng)制性特征。第四，征稅的步驟是物質(zhì)財(cái)富從出租機(jī)構(gòu)單向無(wú)償轉(zhuǎn)移到國(guó)家。第五，從稅收征收的必然結(jié)果來(lái)看，國(guó)家通過(guò)稅收手段取得稅收收入。因此，我們可以把稅收的原始定義給出如下:稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)威，通過(guò)對(duì)非法參與的單位和個(gè)人的利潤(rùn)進(jìn)行再分配，強(qiáng)行無(wú)償取得稅收的一種方式。

需要注意的是，在許多稅收工作中，稅收被定義為國(guó)家參與國(guó)民生產(chǎn)總值或社會(huì)剩余產(chǎn)品的再分配娛樂(lè)活動(dòng)。我們認(rèn)為，社會(huì)中的國(guó)民生產(chǎn)總值或剩余產(chǎn)品只是稅收微觀意義上的簡(jiǎn)單再分配，但稅收首先是一個(gè)宏觀的基本概念，即對(duì)于一個(gè)確定的稅收支付或一個(gè)確定的支付方案，簡(jiǎn)單的稅收再分配并不一定局限于剩余產(chǎn)品。在研究稅收和制定稅收宏觀政策時(shí)，應(yīng)該注意稅收微觀意義上的再分配的簡(jiǎn)單性，但作為稅收的一個(gè)基本概念，我們應(yīng)該簡(jiǎn)單地反映稅收娛樂(lè)活動(dòng)的共性。否則，對(duì)于流轉(zhuǎn)稅的征收，把剩余產(chǎn)品作為再分配稅的簡(jiǎn)單定義是不可理解的:虧損企業(yè)沒(méi)有剩余產(chǎn)品但仍要繳納流轉(zhuǎn)稅。

稅收特征

從下面對(duì)稅收的定義中，我們已經(jīng)可以看出稅收的共性:強(qiáng)制性、無(wú)償性和通過(guò)非法征稅來(lái)固定。稅收的特點(diǎn)反映了稅收與其他稅務(wù)當(dāng)事人廣州注冊(cè)公司風(fēng)格的區(qū)別，所以我們也可以理解為什么稅收可以成為向廣州注冊(cè)公司征稅的最重要的方式。

(一)強(qiáng)制性稅收

強(qiáng)制征稅是指稅收參與社會(huì)道具的再分配是基于國(guó)家的政治權(quán)威，而非個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)威，即與公有制的占有無(wú)關(guān)。強(qiáng)制征稅的本質(zhì)是以國(guó)家立法的方式明確規(guī)定征稅。稅法作為國(guó)家立法的樞紐，廣泛適用于不同的所有者，任何單位和個(gè)人都必須遵守。那些不違反法律的人將受到立法的經(jīng)濟(jì)制裁。強(qiáng)制征稅表明，非法支付是人們不應(yīng)逃避的法律義務(wù)。中華民族新憲法規(guī)定，中國(guó)公民“有非法支付的責(zé)任”。由于稅收的強(qiáng)制性，稅收是一個(gè)國(guó)家獲取稅收最廣泛、最可靠的方式。

(二)稅收的無(wú)償性

稅收的無(wú)償性表現(xiàn)在明確的征稅步驟上，說(shuō)明稅收是國(guó)家征稅后的私有財(cái)產(chǎn)，很難補(bǔ)稅。

稅收的無(wú)償性質(zhì)是比較的。對(duì)于顯性納稅，支付后不獲得獎(jiǎng)勵(lì)。從這個(gè)意義上說(shuō)，稅是不可償還或退還的。但如果把金融娛樂(lè)活動(dòng)作為一個(gè)整體來(lái)看，稅收是對(duì)中央政府提供的公共道具和公共服務(wù)的制作成本的補(bǔ)償，體現(xiàn)了補(bǔ)償?shù)牡絹?lái)。特別是在共產(chǎn)主義的前提下，稅收具有“從一個(gè)有租賃威望的發(fā)展中國(guó)家扣除的一切，或多或少都會(huì)用于有租賃威望的發(fā)展中國(guó)家的利益”的實(shí)物性質(zhì)，即“取之于民，用之于民”。當(dāng)然，就一個(gè)確定的納稅而言，他繳納的稅款與他從公共道具或勞動(dòng)的消費(fèi)者那里獲得的個(gè)人利益并不一定對(duì)稱。

(三)稅收的固定性

稅收的固定性是指稅收簡(jiǎn)單，各單位稅收的征收比例或征收金額相對(duì)相同，并通過(guò)立法手段事先明確規(guī)定，只能按照預(yù)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)征收，未經(jīng)許可不得征收。納稅人取得應(yīng)稅所得或者實(shí)施應(yīng)稅行為，必須按照預(yù)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)足額繳納，但這一國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)不能改變。在某種程度上，稅收的固定性不能被絕對(duì)化，認(rèn)為國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)在確定后的一天內(nèi)不能改變。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前提的變化，明確的國(guó)際稅收標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。比如國(guó)家可以修改法律法規(guī)，提高或者降低稅率等。，但這只是為了改變國(guó)際收藏標(biāo)準(zhǔn)，而不是取消國(guó)際收藏標(biāo)準(zhǔn)。因此，這與稅收的固定性并不矛盾。

稅收有三個(gè)特點(diǎn)，相互聯(lián)系，缺一不可，同時(shí)具備這三個(gè)特點(diǎn)的叫做稅收。稅收的強(qiáng)制性決定了稅收的無(wú)償性，這與稅收經(jīng)濟(jì)發(fā)展的個(gè)人利益有很大關(guān)系。由于公司在廣州注冊(cè)，需要稅收的固定性質(zhì)，這更容易被稅收接受，也能保證國(guó)家的穩(wěn)定收入。稅收的特征是稅收區(qū)別于其他稅收方式的基本標(biāo)志，如上繳利潤(rùn)、債券收入、手續(xù)費(fèi)收入、罰沒(méi)收入等。稅收的特點(diǎn)反映了不同社會(huì)形態(tài)下稅收的特點(diǎn)。

稅收的“真相”是眾所周知的稅收權(quán)威。維護(hù)和加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)是現(xiàn)階段中華民族稅收征管中一個(gè)極其重要的問(wèn)題。

中國(guó)增值稅

根據(jù)司法部網(wǎng)站顯示，目前中國(guó)有19個(gè)增值稅。

它們是:1。增值稅，2。營(yíng)業(yè)稅，3。營(yíng)業(yè)稅，4。中小企業(yè)個(gè)人所得稅，5。所得稅，6。資源稅，7。城市耕地使用稅，8。耕地增值稅，9。財(cái)產(chǎn)稅，10。城市維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目稅?？ㄜ囐?gòu)置稅，12。車船稅，13。

契稅

15.耕地占用稅，16。茶稅，17。稅，18。船舶噸位稅，19。人民幣融資導(dǎo)向調(diào)節(jié)稅(從2000年廣州注冊(cè)公司年度起停止征收)。

所得稅

個(gè)人所得稅。目前廣州注冊(cè)公司的門檻是每年3500元。

增值稅

對(duì)制造和管理步驟中實(shí)現(xiàn)的增值征稅。60元增值稅(500/1.13 ×13%+200/1.17 × 17%)包含在500元圖書(shū)和200元DVD唱片的進(jìn)價(jià)中。圖書(shū)館增值稅率13%，電子音像增值稅率17%。

銷售稅

11種消費(fèi)的稅。100毫升迪奧蕭亞軒香水，消費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格為1480元。包括17%增值稅215元，30%營(yíng)業(yè)稅380元，城市維護(hù)建設(shè)工程稅41.6元，合計(jì)636.6元，接近半價(jià)。

出口釀造頭每瓶三種稅，含稅14%，廣州注冊(cè)公司營(yíng)業(yè)稅10%，增值稅17%。

營(yíng)業(yè)稅

娛樂(lè)活動(dòng)銷售稅。在餐廳吃200塊錢的飯，10塊錢包含5%的營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)售資產(chǎn)的人也要繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。以150萬(wàn)的價(jià)格賣出一個(gè)市價(jià)100萬(wàn)的房產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅7.5萬(wàn)。此外，50萬(wàn)元的收入將征收4.5萬(wàn)元的所得稅(法律規(guī)定的稅率為收入的20%，但具體繳納一般為價(jià)格的1%-3%)。

營(yíng)改增后，營(yíng)業(yè)稅將退出稅收政治舞臺(tái)。

城市維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目稅

為籌集城市建設(shè)項(xiàng)目維修資金而征收的一種稅，征收金額為增值稅、營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅之和的1%~7%。市區(qū)內(nèi)的店鋪，100元起買一套DVD唱片，其中增值稅14.5元左右，同城市維護(hù)建設(shè)工程稅1.02元(14.5×7%)

征稅

工業(yè)品稅。一個(gè)人帶著蘋(píng)果的iPhone出境會(huì)被征稅。根據(jù)中國(guó)海關(guān)的明確規(guī)定，iPhone是筆記本電腦產(chǎn)品，按照廣州注冊(cè)公司5000元的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該征收20%的稅(即1000元美金)。

卡車購(gòu)置稅

對(duì)新購(gòu)買的卡車征稅。韓國(guó)制造的“斯巴魯雨林人”摩托車，CIF價(jià)值20萬(wàn)元，要交5萬(wàn)元25%的稅，再交1萬(wàn)元的銷售稅和4.42萬(wàn)元的增值稅。此時(shí)，摩托車的價(jià)格已經(jīng)超過(guò)30萬(wàn)元。客戶購(gòu)買更多商品，需要繳納10%的卡車購(gòu)置稅3萬(wàn)元。2009年，中央政府對(duì)排量在1.6升以下的商用車減征5%的貨車購(gòu)置稅(原稅率為10%)。2010年，折扣幅度從5%變?yōu)?.5%。

車輛和船舶使用稅

對(duì)使用中的卡車和船只征稅。根據(jù)2010年10月公布的《車船稅法(提案)》規(guī)定，排量2.0升的汽車，每年需要繳納車船稅960元。

房產(chǎn)稅

房地產(chǎn)稅。租金3000元的出租屋，每年征收12%的房產(chǎn)稅4320元(3000×12×12%)。

耕地增值稅

對(duì)產(chǎn)權(quán)和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值稅。140萬(wàn)元的住宅區(qū)價(jià)格包含5%的營(yíng)業(yè)稅7萬(wàn)元，在廣州注冊(cè)的城市建設(shè)維護(hù)稅4900元，農(nóng)用地增值稅20萬(wàn)元左右(與農(nóng)用地增量和房地產(chǎn)總面積有關(guān))。

契稅

對(duì)房地產(chǎn)購(gòu)買者征收的稅。買140萬(wàn)的小區(qū)，除了交物業(yè)費(fèi)，購(gòu)房者還需要交3%的契稅4.2萬(wàn)，外加稅700元。

稅

對(duì)買賣匯票征稅。買一萬(wàn)元的公司股票，需要交1‰的稅10元。

稅率和征收范圍

增值稅

主要是對(duì)生產(chǎn)貿(mào)易公司的增值額征收的一種稅，稅率為0-17%；

營(yíng)業(yè)稅

是對(duì)休閑娛樂(lè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入征收的一種稅，稅率為3-20%；中國(guó)的

中小企業(yè)個(gè)人所得稅

是對(duì)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得單獨(dú)征收的一種稅收，稅率分別為25%和20%；

所得稅

它是由居住在我國(guó)全境的人和不居住在我國(guó)全境并從我國(guó)全境獲得收入的人征收的一種稅。稅率為5-45%。

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