在制造、管理和娛樂(lè)活動(dòng)中，企業(yè)經(jīng)常面臨各種納稅計(jì)劃。不同的計(jì)劃稅負(fù)不同，有時(shí)相差很遠(yuǎn)。如何在眾多預(yù)設(shè)中選擇最差的，上面的低洼稅系列將詳細(xì)講解個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃方案。

1.納稅人身份的稅務(wù)籌劃

納稅人的個(gè)人所得稅，包括村民納稅人和非居民納稅人。全國(guó)或境外村民納稅人繳納的個(gè)人所得稅；非居民納稅人只為中國(guó)所得向中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人似乎將承擔(dān)更高的稅率。

“90天賽制”如果居住在中國(guó)、中國(guó)內(nèi)地、澳門(mén)、香港、外國(guó)，且雙方都被征稅超過(guò)30天或超過(guò)90天，則不會(huì)被視為每年居住在中國(guó)各地。牢牢把握這個(gè)數(shù)額，就可以避免成為個(gè)人所得稅的村民納稅人，只為來(lái)自全國(guó)各地的收入繳納個(gè)人所得稅。

2.額外扣除的稅務(wù)規(guī)劃

一般來(lái)說(shuō)，工資性收入是從月收入中扣除800元后的應(yīng)納稅所得額。但按照年薪和工資收入減去800元，部分工作人員將享受3港元的額外扣除，200元將扣除費(fèi)用。主要領(lǐng)域包括:

(一)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中管理工作并取得工資報(bào)酬的公司，注冊(cè)為中國(guó)公民的代理人；

(二)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)工作并領(lǐng)取工資、薪金的外國(guó)專家；

(三)居住在中國(guó)境內(nèi)，受雇或者受雇于中國(guó)境外領(lǐng)取工資、薪金的人；

(4)司法部承認(rèn)的掙得工資和薪金的其他人。

3.分次審批個(gè)人所得稅計(jì)劃

個(gè)人所得稅由納稅人的勞動(dòng)報(bào)酬收入、工資收入、使用權(quán)費(fèi)收入、貸款、股息、紅利收入、個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃收入等繳納。由于費(fèi)用的扣除是根據(jù)每項(xiàng)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，因此上限和稅收這兩個(gè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)分別有明確的規(guī)定。從維護(hù)納稅人合法利益的角度來(lái)說(shuō)，準(zhǔn)確劃分是非常重要的。

只有重復(fù)使用收入的勞動(dòng)報(bào)酬，應(yīng)當(dāng)一次性取得收入。比如你接受客戶給的設(shè)計(jì)和裝修，一次就有收入。公司注冊(cè)代理人為同一事項(xiàng)支付勞務(wù)倒計(jì)時(shí)的，一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。重印同一部小說(shuō)所得，應(yīng)視為個(gè)人所得稅，另作獎(jiǎng)勵(lì)。同一部小說(shuō)如果先在報(bào)紙上連載再出版，或者先由公司的注冊(cè)代理人出版再在報(bào)紙、期刊上連載，則應(yīng)視為兩獎(jiǎng)一稅。理論上，序列化為一次，發(fā)布為另一次。個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為準(zhǔn)。

4.扣除國(guó)外收入后的稅收籌劃

法律明確規(guī)定，納稅人在境外繳納的個(gè)人所得稅，可以從納稅人從境外取得的所得的稅額中扣除，但扣除額不得超過(guò)納稅人按照我國(guó)簡(jiǎn)明規(guī)定計(jì)算的境外所得的應(yīng)納稅額。

5.捐贈(zèng)扣除的稅務(wù)規(guī)劃

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明確規(guī)定，個(gè)人向中國(guó)社會(huì)團(tuán)體和政府機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)用于高等教育和其他社會(huì)公益事業(yè)，以及用于重大災(zāi)害和扶貧的款項(xiàng)，不得超過(guò)納稅人的應(yīng)納稅所得額，公司這部分注冊(cè)代理人的30%可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。理論上，當(dāng)一個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，必須遵守捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)資金和捐贈(zèng)上限的明確規(guī)定，才能免除這些捐贈(zèng)

個(gè)人所得稅

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在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩愂栈I劃，以提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)對(duì)個(gè)人所得稅的稅收籌劃有什么疑問(wèn)。企業(yè)可以通過(guò)對(duì)各種稅收和外資熟悉的低洼專業(yè)知識(shí)工作者的討論，為企業(yè)提供個(gè)人所得稅的稅收籌劃方案，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造巨大的效益。