新加坡稅務(wù)大匯總，你關(guān)心的全都在這啦！
2020-11-04 18:14:16
2.企業(yè)所得稅
3.其它稅項(xiàng)
4.新加坡基金免稅計(jì)劃
1.個(gè)人所得稅
符合以下條件之一的新加坡居民，則被視為繳納所得稅的個(gè)人。
※?常住新加坡的新加坡公民(除暫時(shí)缺席外)；
※?定居新加坡的新加坡永久居民(SPR)；
※?前一年(即課稅年之前)在新加坡停留/工作(公司董事除外)達(dá)183天以上的外國(guó)人。
新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制，稅收居民的收入在扣除可允許的支出，捐贈(zèng)和個(gè)人減免之后，應(yīng)按0%至22%的累進(jìn)稅率繳納所得稅 。
如在新加坡沒(méi)有獲得任何收入或一年的總收入為$ 22,000及以下，則無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。
2.企業(yè)所得稅
新加坡稅務(wù)法規(guī)定，從2010年課稅年開(kāi)始，無(wú)論是本地公司還是外國(guó)公司，公司均應(yīng)按其應(yīng)稅收入的17%統(tǒng)一稅率征稅。
但新加坡對(duì)于企業(yè)所得稅有很多的減免政策，比如有新成立公司免稅計(jì)劃、對(duì)所有公司的部分免稅計(jì)劃、企業(yè)所得稅退稅等。
01 新成立公司的免稅計(jì)劃
根據(jù)該計(jì)劃，對(duì)于符合條件的新公司，前3年屬于免稅年。
2020年起
| 應(yīng)課稅收入 | 免稅百分比 | 免稅額 |
| 首$100,000 | 75% | $75,000 |
|
接下來(lái)的$100,000 |
50% | $50,000 |
每個(gè)課稅年的最高免稅額為：75,000+50,000= 125,000(美元)
2010年-2019年
| 應(yīng)課稅收入 | 免稅百分比 | 免稅額 |
| 首$100,000 | 100% | $100,000 |
|
接下來(lái)的$200,000 |
50% | $100,000 |
每個(gè)課稅年的最高免稅額為：100,000+100,000= 200,000(美元)
02對(duì)所有公司部分免稅
所有公司，包括擔(dān)保有限責(zé)任公司，均可享受以下免稅待遇。
2020年起
| 應(yīng)課稅收入 | 免稅百分比 | 免稅額 |
| 首$10,000 | 75% | $75,000 |
|
接下來(lái)的$190,000 |
50% |
$95,000 ? |
每個(gè)課稅年的最高免稅額為：7,500+95,000=102,500(美元)
2010年至2019年
| 應(yīng)課稅收入 | 免稅百分比 | 免稅額 |
| 首$10,000 | 75% | $75,000 |
|
接下來(lái)的$290,000 |
50% | $145,000 |
每個(gè)課稅年的最高免稅額為：7,500+145,000=152,500(美元)
03企業(yè)所得稅退稅
公司所得稅退稅適用于所有公司，以降低業(yè)務(wù)成本并支持公司重組，適用于2013課稅年至2019課稅年。
20%企業(yè)所得稅退稅，2019課稅年度最高限額為10,000美元。
3.其它稅項(xiàng)
遺產(chǎn)稅：新加坡已于2008年2月15日正式取消遺產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅：保持房地產(chǎn)稅較高稅率，維持房地產(chǎn)市場(chǎng)穩(wěn)定，防止過(guò)熱。
財(cái)產(chǎn)稅：除物業(yè)的物業(yè)稅率是按累進(jìn)比例計(jì)算的，其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)按年度價(jià)值的10%征稅。
機(jī)動(dòng)車(chē)稅：這些是對(duì)汽車(chē)征收的稅，但不包括進(jìn)口稅。征收這些稅是為了抑制汽車(chē)擁有量和道路擁堵。
消費(fèi)稅：2006年新加坡消費(fèi)稅從5%上調(diào)至7%，在2021至2025年某個(gè)時(shí)間點(diǎn)將進(jìn)一步上調(diào)至9%。
4.新加坡基金免稅計(jì)劃
新加坡是全球公認(rèn)的稅率最低的資本主義國(guó)家之一，因?yàn)閾碛?strong>良好的商業(yè)稅收環(huán)境、完善的銀行體系、以及廣泛的貿(mào)易協(xié)定，新加坡還是受歡迎的亞洲金融中心和財(cái)富管理中心之一。越來(lái)越多的中國(guó)家族正將財(cái)富轉(zhuǎn)移到新加坡，通過(guò)建立專(zhuān)業(yè)的家族辦公室，來(lái)管理他們的流動(dòng)性和非流動(dòng)性投資，并幫助他們解決家族治理和財(cái)富繼承的問(wèn)題。
為吸引更多全球富豪在獅城設(shè)立家族辦公室，新加坡政府給予由家族辦公室離岸或在岸管理的基金提供免稅優(yōu)惠。在此優(yōu)惠政策下，家族辦公室管理的基金幾乎所有的投資收益都無(wú)需繳納所得稅。
在今年公布的新加坡政府財(cái)政預(yù)算案中，針對(duì)基金的三個(gè)免稅條款，也眾望所歸地被延續(xù)到2024年：
※ 13CA(離岸基金稅收豁免計(jì)劃)
※ 13R(在岸基金稅收豁免計(jì)劃)
※ 13X(進(jìn)階級(jí)基金稅收豁免計(jì)劃)
值得一提的是，通過(guò)設(shè)立單一家族辦公室還可以移民新加坡。根據(jù)資管規(guī)模，可以通過(guò)全球投資者計(jì)劃的家族辦公室選項(xiàng)直接獲取綠卡?；蛘咄ㄟ^(guò)控股公司申請(qǐng)EP，逐步實(shí)現(xiàn)新加坡移民。
