如何清理企業(yè)的老賬，下面小系列就和大家一起來了解一下 很多企業(yè)在經(jīng)營一段時間后，由于業(yè)務(wù)繁忙，會計方面會出現(xiàn)延遲，所以你會發(fā)現(xiàn)你的企業(yè)賬目不一致，混亂 財務(wù)報表上的會計信息不準(zhǔn)確。久而久之，企業(yè)的老賬就成了定時炸彈，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展 如果企業(yè)本身無法管理公司的賬目，最好找專業(yè)的會計機構(gòu)及時清理你的賬目 讓企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和公司的損益正確，更好的規(guī)避稅收風(fēng)險，減少經(jīng)濟損失 那么如何整理舊賬呢？深圳頂級專業(yè)會計師給你一招 1.現(xiàn)金盤點(1)核對現(xiàn)金簿、總賬、會計報表中的現(xiàn)金項目，核對余額是否一致。 (2)盤點存貨日的實際現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表 (3)將原書號與存貨號進(jìn)行對比。如有不同，分析其原因。如果是會計處理錯誤，做會計技術(shù)錯誤，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會計處理錯誤，那就是查差額 (4)如有借方票據(jù)沖減庫存現(xiàn)金，未提及現(xiàn)金支票，原始憑證未報銷，應(yīng)在庫存表中注明 (5)對于非記賬本位幣現(xiàn)金，檢查采用的折算匯率是否正確。 2.銀行存款(1)檢查銀行存款在存款日記賬、總賬、會計報表中的余額，檢查是否一致 (2)獲取各銀行存款賬戶的對賬單，并分別編制銀行對賬單。如果存款日記賬與對賬單存在差異，是由于未清項目造成的，應(yīng)逐一落實未清項目的原因、時間和金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日之后的收入情況。對于長期遺留的未清項，應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)進(jìn)行處理。如果是會計處理錯誤，應(yīng)處理會計技術(shù)錯誤，并調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會計處理錯誤，就是存貨變動數(shù)；如果存款日記賬和對賬單之間存在差異，并且不是由于未清項目造成的，則應(yīng)處理會計技術(shù)錯誤，并調(diào)整原賬簿編號 (3)了解定期存款或限制用途存款的情況，并在盤點表中說明備注 (4)對于非本位幣的銀行存款，檢查采用的折算匯率是否正確 稅務(wù)代理 3.證券(1)檢查明細(xì)賬、總賬、會計報表的數(shù)量，檢查余額是否一致 (2)盤點庫存證券，編制盤點表，確定其所有權(quán)，并對截至2006年12月31日的余額進(jìn)行沖銷，即統(tǒng)計沖銷數(shù)。 (3)將原始書號與庫存回卷號進(jìn)行比較。如有不同，分析其原因。如果是會計處理錯誤，進(jìn)行會計技術(shù)錯誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會計處理錯誤，就是存貨的變動數(shù) 4.暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款(1)檢查明細(xì)賬、總賬、會計報表的數(shù)量，檢查余額是否一致，方向是否正確 貨幣資金(2)對賬:對外單位到期(暫付)金額應(yīng)通過包括發(fā)函確認(rèn)在內(nèi)的方式進(jìn)行確認(rèn)；內(nèi)部單位應(yīng)收賬款(暫付款)應(yīng)積極相互對賬 對于無法與對方確認(rèn)的金額，要查明原因。如果是會計處理錯誤，應(yīng)作為會計技術(shù)錯誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對于預(yù)計無法收回的金額，中介機構(gòu)應(yīng)出具經(jīng)濟鑒證，確認(rèn)損失和溢余，并進(jìn)行庫存變動 (3)對于備用金，可參照收付實現(xiàn)制確認(rèn)余額 (4)編制老化分析表 5.材料(庫存材料)和產(chǎn)成品(1)核對庫存材料(庫存材料)、產(chǎn)成品明細(xì)賬、總賬數(shù)、會計報表數(shù)，核對余額是否一致 (2)核對財務(wù)部門的材料(庫存材料)和產(chǎn)成品明細(xì)賬的余額，以及材料管理部門登記賬戶的余額 (3)盤點當(dāng)天的實際材料(庫存材料)和產(chǎn)成品，填寫《材料(庫存材料)和產(chǎn)成品盤點表》，將截至2006年12月31日的余額，即庫存回退數(shù)量進(jìn)行回退 (4)將原始書號與庫存回卷號進(jìn)行比較。如有不同，分析其原因。如果是會計處理錯誤，進(jìn)行會計技術(shù)錯誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會計處理錯誤，會檢查變更數(shù)量。6.固定資產(chǎn)明細(xì)賬將被整理出來 (1)檢查固定資產(chǎn)分類是否正確 (2)檢查明細(xì)賬、總分類賬的數(shù)量和會計報表的余額，檢查是否一致。 (3)在盤點日盤點固定資產(chǎn)，填寫固定資產(chǎn)電子卡，沖銷截至2006年12月31日的余額，即盤點沖銷數(shù) (4)將原始書號與庫存回卷號進(jìn)行比較。如有不同，分析其原因。如果是會計處理錯誤，進(jìn)行會計技術(shù)錯誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會計處理錯誤，就是存貨的變動數(shù) 7.應(yīng)付預(yù)算和應(yīng)付財務(wù)專賬(1)檢查應(yīng)付預(yù)算的明細(xì)賬、總賬和會計報表的余額，并檢查其一致性 (2)檢查各項目行政事業(yè)單位的收據(jù)和上繳財政的總繳款書，審核未支付的應(yīng)付款項 (3)將原始書號與收據(jù)或一般付款單據(jù)的總數(shù)進(jìn)行比較。如有不同，分析其原因。如果是會計處理錯誤，進(jìn)行會計技術(shù)錯誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；如果不是會計處理錯誤，就是存貨的變動數(shù) (4)編制應(yīng)付預(yù)算資金和應(yīng)付財務(wù)專用賬戶清單 8.暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款(1)檢查明細(xì)賬、總賬、會計報表的數(shù)量，檢查余額是否一致，方向是否正確 (2)對賬:對外單位的應(yīng)付(暫存)金額可以通過包括發(fā)函確認(rèn)等方式進(jìn)行確認(rèn)；內(nèi)部單位的應(yīng)付賬款(暫存)應(yīng)由對方單位及時對賬 對于無法與對方確認(rèn)的金額，要查明原因。如果是會計處理錯誤，應(yīng)作為會計技術(shù)錯誤處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對于估計不需要支付的金額，中介機構(gòu)可以出具經(jīng)濟評估，確認(rèn)損失和溢出，并進(jìn)行庫存變更 (3)編制老化分析表 9.固定資金(1)檢查明細(xì)賬、總賬和會計報表的數(shù)量，檢查它們是否一致 (2)檢查固定資金與固定資產(chǎn)金額是否一致 根據(jù)以上檢查，編制明細(xì)清單，明確反映記賬項目是否真實準(zhǔn)確，遺漏記錄是否有多處錯誤，以便日后記賬時保持順序清晰 如何清理企業(yè)的老賬，我們今天先在這里了解一下，下一篇一起分享