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小規(guī)模增值稅免稅 這些熱點問題你了解多少?

2022-04-11 17:35:42

3月24日,國家稅務總局發(fā)布《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》,引起了很多討論。本文將帶您了解增值稅小規(guī)模免征的熱點問題。

3月24日,稅務局開出《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》,引起了很多討論。文中提到:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅;對于預付率為3%的預付增值稅項目,將暫停預付增值稅。那么,關于增值稅小規(guī)模免征有哪些熱點問題呢?


明白嗎?下面介紹一下這個!

1、小規(guī)模適用3%征收率享受免增值稅,應該如何開票?

享受減按3%稅率免稅政策的小規(guī)模納稅人,可以開具免稅普通發(fā)票,但不得開具增值稅專用發(fā)票。

注:對于小額免稅普通發(fā)票,稅率欄應填寫“免稅”而非“零稅率”。

2、小規(guī)模納稅人是否可以放棄免稅,開具增值稅專用發(fā)票?若可以開具,應按照什么征收率開具專用發(fā)票?

小規(guī)模納稅可以選擇免除免稅,開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

3、小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅,是否不受季度45萬免稅的限制了?

可以,小規(guī)模納稅人免征增值稅,不考慮銷售額,只要適用3%征收率的業(yè)務。

但需要注意的是,連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人將被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。一旦成為一般納稅人,就不可能成為小規(guī)模納稅人。



4、小規(guī)模季度銷售額45萬免稅政策,是否就過期了?

很多人說小規(guī)模納稅人免稅。季度銷售額45萬沒有免稅限額嗎?這份保單到期了嗎?

不,小規(guī)模納稅人免征增值稅,但只針對3%征收率的企業(yè)。如果企業(yè)適用5%的征收率,如出租不動產(chǎn),仍適用該政策。但需要注意的是,小規(guī)模納稅人的3%免稅業(yè)務和5%征收率的業(yè)務將占用45萬的免稅額度。如果季度累計銷售額超過45萬,那么5%的征收率正常征稅。

5、個體工商戶,是否享受這個免稅政策?

小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅,不分行業(yè)、企業(yè)類型,也就是說個體戶、合伙企業(yè)等增值稅小規(guī)模納稅人都可以享受免稅。

6、小規(guī)模3月底前已經(jīng)開具了1%的發(fā)票,后期發(fā)現(xiàn)開具錯誤,應該如何處理?

如果以前是按3%的稅率開具增值稅發(fā)票,那么紅字發(fā)票就要按3%的稅率開具;如果以前按1%的稅率開具增值稅發(fā)票,則應按照1%的稅率開具紅字發(fā)票。納稅人因錯誤需要重新開具發(fā)票的,在開具紅色發(fā)票后,重新開具正確的藍色發(fā)票。

以上是增值稅小規(guī)模免征政策出臺后需要了解的熱點問題介紹。如果小規(guī)模納稅人對這些問題了解不夠,可以把握本文介紹的內(nèi)容!

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