為進(jìn)一步促進(jìn)高校學(xué)生、就業(yè)困難人員等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，支持小微中型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院4月16日的信念，司法部、 商務(wù)部和國(guó)務(wù)委員共同發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2014]39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》)，繼續(xù)完善對(duì)濟(jì)南市公司注冊(cè)和促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的支持。 為了方便香港市民更好地了解《通知》的主要細(xì)節(jié)和信念，司法部稅務(wù)管理司、商務(wù)部政策法規(guī)司和國(guó)務(wù)院專業(yè)知識(shí)就業(yè)促進(jìn)司的負(fù)責(zé)人接受了100名記者的采訪。

1.問(wèn):請(qǐng)?jiān)敿?xì)介紹中國(guó)目前支持和促進(jìn)創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的稅收政策。

答:就業(yè)是工商業(yè)的基礎(chǔ)。中華人民共和國(guó)黨和國(guó)務(wù)院堅(jiān)決支持就業(yè)管理，堅(jiān)持適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略性和強(qiáng)有力的就業(yè)政策。根據(jù)中華人民共和國(guó)黨和國(guó)務(wù)院的安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)揮稅收職能作用，出臺(tái)并實(shí)施了一系列有利于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的稅收政策，包括促進(jìn)下崗職工和殘疾人等重點(diǎn)群體就業(yè)，支持企業(yè)特別是中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第一，支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的稅收政策。對(duì)于登記失業(yè)半年以上的，今年高校畢業(yè)的，以及零就業(yè)中產(chǎn)階級(jí)登記失業(yè)的，享受城鎮(zhèn)居民低于貧困保障的中產(chǎn)階級(jí)勞動(dòng)者，將從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)。3月，按照每戶每年8000元的額度，依次扣除前夕應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)工程稅、教育費(fèi)附加、所得稅；符合條件的中小企業(yè)招用享受不到貧困保護(hù)的城市下崗職工和其他登記失業(yè)人員，且已失業(yè)一年以上的，3月內(nèi)，根據(jù)具體就業(yè)總?cè)藬?shù)，從增值稅、城市維護(hù)建設(shè)工程稅、教育費(fèi)附加和中小企業(yè)個(gè)人所得稅優(yōu)惠中，依次扣除4000元上下浮動(dòng)20%的額度。上述政策于2013年月末、年初到期，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院決定延長(zhǎng)至2016年12月31日，并予以完善。

二是安置殘疾人就業(yè)的稅收政策。根據(jù)具體安置總?cè)藬?shù)，金額實(shí)行退稅或減征增值稅(規(guī)定金額最低為3.5萬(wàn)元)；在扣除支付給殘疾職工工資的基礎(chǔ)上，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除支付給殘疾職工工資的100%；可以減免

對(duì)于出租房產(chǎn)，在免收地價(jià)期間，任何人都不會(huì)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

第三，支持企業(yè)特別是中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，吸收和促進(jìn)就業(yè)。滿足條件

對(duì)中小企業(yè)征收個(gè)人所得稅給予20%的減稅；在年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的低利潤(rùn)中小企業(yè)減按20%的稅率繳納中小企業(yè)個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)上，減征50%的收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；降低稅率

收繳率(從6%和4%到3%)；合并提高了稅率和增值稅起征點(diǎn)(最高20000元)，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)20000元的小微中型企業(yè)稅率和增值稅為零星，暫免稅率和增值稅；落實(shí)央行對(duì)國(guó)際金融中小企業(yè)利息傷亡和農(nóng)村居民銀行增值稅合格境外投資的凈利潤(rùn)抵扣政策；免除銀行對(duì)小微小型企業(yè)的利息稅；將符合條件的國(guó)有企業(yè)公共新技術(shù)公共服務(wù)示范平臺(tái)納入當(dāng)前科技開(kāi)發(fā)設(shè)備出口稅收享受外商投資總體范圍等。上述稅收政策不僅減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，也體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)創(chuàng)業(yè)和促進(jìn)就業(yè)的重視。

此外，對(duì)陪伴死者家屬自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部和退役士兵也給予了稅收扶持政策。

2.問(wèn):完善支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的主要細(xì)節(jié)有哪些？

答:2014年1月1日至2016年12月31日，公司在濟(jì)南注冊(cè)代理，繼續(xù)執(zhí)行《司法部、商務(wù)部關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2010]84號(hào))。對(duì)外商投資征稅，在完善相關(guān)政策的同時(shí)，進(jìn)一步加大扶持范圍:(1)在享受中小企業(yè)吸收就業(yè)稅收政策的人員范圍內(nèi)，公共就業(yè)為政府服務(wù)的；(2)取消對(duì)享受外商投資稅收政策的企業(yè)范圍內(nèi)的限制；(3)擴(kuò)大減稅范圍，將大部分高等教育納入減稅范圍；(4)提高扣款上限。對(duì)于從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)或中小企業(yè)吸納就業(yè)的人員，除了國(guó)家給予的限額減稅外，大部分中央政府還可以在時(shí)間上給予大于現(xiàn)在的稅收優(yōu)惠；(5)在簡(jiǎn)化程序中，稅務(wù)外商投資管理工作由審批改為立案；(6)退役士兵就業(yè)稅收政策參照上述指引執(zhí)行。

3.問(wèn):繼續(xù)完善支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策有哪些考慮？

答:支持和促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策于2013年12月31日到期?？偟膩?lái)說(shuō)，這項(xiàng)政策在支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了巨大作用。

在《2014年中央政府工作報(bào)告》中，溫家寶副總理指出:“就業(yè)是工商之本。堅(jiān)持“戰(zhàn)略得當(dāng)、就業(yè)更旺盛、改善就業(yè)創(chuàng)業(yè)自然環(huán)境、以創(chuàng)新引領(lǐng)創(chuàng)業(yè)、以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)”的就業(yè)方針，強(qiáng)調(diào)就業(yè)增長(zhǎng)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件，也是穩(wěn)定增長(zhǎng)的關(guān)鍵，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增長(zhǎng)的整體質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。到目前為止，中華民族就業(yè)的系統(tǒng)性對(duì)立更加突出，高校學(xué)生等重點(diǎn)群體的就業(yè)壓力加大。根據(jù)就業(yè)形勢(shì)和重點(diǎn)就業(yè)群體的變化，濟(jì)南注冊(cè)公司在實(shí)施現(xiàn)行有利于就業(yè)的稅收政策和新出臺(tái)的擴(kuò)大小微中型企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍政策的同時(shí)，適當(dāng)繼續(xù)實(shí)施和完善支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策，加大了創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持范圍。

4.問(wèn):享受扶持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的重點(diǎn)群體發(fā)生了哪些變化？

答:1998年，中華民族把下崗職工泄洪、減員增效、再就業(yè)作為國(guó)有企業(yè)規(guī)模改革最重要的細(xì)節(jié)。短時(shí)間后，下崗職工成為重點(diǎn)就業(yè)群體。2010年支持和促進(jìn)就業(yè)的稅收政策改變時(shí)，個(gè)體戶稅收的外商投資范圍擴(kuò)大，從原來(lái)的下崗失業(yè)人員和一個(gè)城市的少數(shù)特困群體擴(kuò)大到濟(jì)南市所有納入就業(yè)失業(yè)登記公司登記管理的人員，以及下崗失業(yè)人員、高校學(xué)生、工人、就業(yè)困難人員、零就業(yè)中產(chǎn)階級(jí)， 享受城市居民年齡低于中產(chǎn)階級(jí)勞動(dòng)者的貧困保障的登記失業(yè)人員也可以享受。 同時(shí)，今年畢業(yè)的高等院校學(xué)生也納入外商投資體系。

這一政策變化將保持上述個(gè)體戶個(gè)稅外商投資人員的范圍不變，同時(shí)保留國(guó)有企業(yè)下崗職工、國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員、國(guó)有企業(yè)辦的集體企業(yè)(即工廠辦的大型集體企業(yè))下崗職工等四類人群， 和公共服務(wù)政府機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年以上的人員。 凡在公共就業(yè)和公共服務(wù)政府機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年以上的，均可平等享受稅收優(yōu)惠，取消身份限制，有利于促進(jìn)就業(yè)公正。

根據(jù)黨的十八大、十八屆四中全會(huì)和《2014年中央工作報(bào)告》的信念，現(xiàn)階段要做好青年就業(yè)、農(nóng)村居民勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移、城市艱苦勞動(dòng)者就業(yè)、退伍軍人就業(yè)、淘汰生產(chǎn)性龍頭工人等工作。上述符合條件的人員均可享受扶持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策。

5.問(wèn):為什么要取消享受稅收外商投資企業(yè)范圍內(nèi)的限制？

答:繼下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策后，原扶持促進(jìn)就業(yè)稅收政策在享受政策的企業(yè)范圍內(nèi)有明確例外。其中，對(duì)于從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)、紡織、商業(yè)、出售資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓農(nóng)地所有權(quán)的，時(shí)尚、房屋中介、健身中心、按摩、網(wǎng)吧、氧吧除外；從事時(shí)尚、房屋中介、抵押貸款、健身中心、按摩和氧吧的服務(wù)型中小企業(yè)被排除在中小企業(yè)就業(yè)范圍之外。開(kāi)放政策取消了上述企業(yè)限制，主要是考慮到重點(diǎn)就業(yè)群體略有變化，需要擴(kuò)大企業(yè)范圍，有利于擴(kuò)大就業(yè)渠道，增強(qiáng)稅收扶持政策的選擇性和正確性。

6.問(wèn):為什么要擴(kuò)大濟(jì)南注冊(cè)公司的減稅范圍？

答:按照原政策，個(gè)體戶稅收政策的扣稅項(xiàng)目為增值稅、城市維護(hù)建設(shè)工程稅、教育費(fèi)附加、所得稅，而中小企業(yè)吸納就業(yè)稅收政策的扣稅項(xiàng)目為增值稅、城市維護(hù)建設(shè)工程稅、教育費(fèi)附加、中小企業(yè)個(gè)人所得稅。原政策出臺(tái)時(shí)，大部分高等教育附加費(fèi)只是部分征收，因此不納入扣稅范圍?？紤]到目前大部分高等教育附加費(fèi)已經(jīng)在各地全面征收，為了加大政策扶持范圍，濟(jì)南注冊(cè)公司的大部分高等教育附加費(fèi)都加到了扣稅項(xiàng)中。

7.問(wèn):為什么要提高扣費(fèi)上限？

答:考慮到中華民族地區(qū)可持續(xù)發(fā)展不協(xié)調(diào)，工資、物價(jià)等社會(huì)環(huán)境因素，并考慮到經(jīng)濟(jì)狀況難以承受，在保持從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的每戶每年8000元的扣除額度和中小企業(yè)從業(yè)人員每人4000元的扣除額度不變的必要性下，有必要改變定額(限額)的固定幅度，大多數(shù)中央政府可以按時(shí)給予比現(xiàn)在更大的稅收優(yōu)惠。明確的是:在從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的稅收政策中，增加了“大部分中央可以根據(jù)情況上浮20%”的明確規(guī)定；中小企業(yè)吸納就業(yè)扣除限額國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)由“上下20%”改為“上下30%”。

8.問(wèn):為什么要簡(jiǎn)化外商投資稅收管理？

答:根據(jù)有關(guān)部門關(guān)于轉(zhuǎn)變職能、減少行政事務(wù)審批的要求，濟(jì)南市外商投資稅收管理工作方式由審批改為立案，以減少注冊(cè)公司的稅收管理。符合條件的納稅人可以享受外商投資附加稅，并當(dāng)場(chǎng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

9.問(wèn):為了實(shí)施改進(jìn)后的稅收政策，接下來(lái)應(yīng)該做哪些管理工作？

答:支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收政策的實(shí)施涉及金融、金融、專業(yè)知識(shí)和社會(huì)福利、行政、高等教育等多個(gè)機(jī)構(gòu)。各相關(guān)機(jī)構(gòu)要現(xiàn)場(chǎng)溝通協(xié)調(diào)。要把全力支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)和就業(yè)管理作為一項(xiàng)重要專項(xiàng)任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心安排，立即做好政策和政治宣傳解釋管理，密切跟蹤和關(guān)注稅收政策執(zhí)行情況。

地方專業(yè)知識(shí)、社會(huì)福利、高等教育等機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)高校《就業(yè)失業(yè)證》、《學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)證》等草案的審核和發(fā)放，建立勞動(dòng)就業(yè)數(shù)據(jù)交換和調(diào)查制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好稅收外商投資備案管理工作，確保政策落實(shí)到位。