信息化增值稅改革是2019年專業(yè)模式減稅減費(fèi)的“大結(jié)局”，是減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)消費(fèi)市場(chǎng)魅力的根本性舉措。去年《中央政府工作報(bào)告》部署增值稅信息化改革后，金融機(jī)構(gòu)采取了哪些政策來保證改革的實(shí)施空？昨天，記者就相關(guān)管理工作采訪了商務(wù)部貨運(yùn)與勞務(wù)稅司司長侯麟。

去年3月5日，《中央工作報(bào)告》公布改革總體安排后，金融機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行了各項(xiàng)改革實(shí)施的前期管理。

3月5日，國家稅務(wù)總局下發(fā)通知，從三個(gè)方面提出12項(xiàng)措施:匯聚改革力量，落實(shí)改革措施，確保代理記賬專業(yè)改革效益，部署地方稅務(wù)機(jī)關(guān)盡快做好改革準(zhǔn)備。

制定了信息化增值稅改革專項(xiàng)任務(wù)表，從政策制定、更新、現(xiàn)象研究、政治宣傳咨詢、公共服務(wù)支付、監(jiān)督檢查等10個(gè)方面梳理出50項(xiàng)改革專項(xiàng)任務(wù)。，并以此為基礎(chǔ)，扭轉(zhuǎn)了項(xiàng)目成本，提升了表格。

信息化增值稅改革主要包括“開好票”、“報(bào)好稅”、“算好賬”、“提供好的公共服務(wù)”、“完善好”等防御戰(zhàn)。其中，“開好票”是各項(xiàng)措施出臺(tái)的最重要的必然。3月18日，金融機(jī)構(gòu)重啟納稅人稅控投票日應(yīng)用更新管理，3月28日，更新管理工作完成并投入生產(chǎn)。

3月20日，改革經(jīng)中華人民共和國國務(wù)院審議批準(zhǔn)后，國家稅務(wù)總局立即向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，準(zhǔn)備發(fā)布信息化增值稅改革政策文件，各機(jī)構(gòu)發(fā)布了5份征管文件和管理工作通知，在第一周內(nèi)回應(yīng)了社會(huì)關(guān)注，促進(jìn)了穩(wěn)定有力的改革預(yù)期的形成。

國家稅務(wù)總局發(fā)布了《2019年信息化增值稅改革中公共服務(wù)支付管理工作方案》，創(chuàng)新整合了以推進(jìn)代理記賬為主要內(nèi)容的20項(xiàng)硬措施，全面準(zhǔn)確地開展政治宣傳咨詢，以便利納稅人更好地享受公共服務(wù)支付便捷高效的信息化增值稅改革政策帶來的節(jié)約，有效增強(qiáng)納稅人的收益感。3月25日，國家稅務(wù)總局舉辦全省稅務(wù)系統(tǒng)VoIP業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了“堅(jiān)持到底”的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)也立即在新媒體和觀點(diǎn)上發(fā)表意見，開展政策和政治宣傳咨詢，幫助納稅人更好地理解和運(yùn)用各種減稅政策。

信息化增值稅改革是去年減稅的“菜”。如何把這盤“菜”炒起來，把積蓄全部擺上臺(tái)面，有效提升納稅人的收益感，是現(xiàn)階段金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)務(wù)之急?？紤]到擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍、增加抵扣、自適應(yīng)退稅都是新舉措，為了保證這些全新政策的誕生和頒布，金融機(jī)構(gòu)要按照“簡(jiǎn)單易行、操作性好”的要求做好各項(xiàng)管理工作。

為進(jìn)一步釋放減稅節(jié)余，此次改革將客運(yùn)服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍，暫允許鐵路運(yùn)輸電子旅行行程、鐵路線路單程票和高速公路、陸路等其他火車票作為抵扣票據(jù)。下一步，金融機(jī)構(gòu)將遵循方便納稅人操作和稅控的指引，向交通管理機(jī)構(gòu)報(bào)告，盡快將客運(yùn)易卡數(shù)據(jù)納入增值稅單證自動(dòng)化，推進(jìn)易卡客運(yùn)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化和標(biāo)準(zhǔn)化。

在行業(yè)中實(shí)行加扣政策，是中華民族增值稅制度層面的創(chuàng)新。其結(jié)構(gòu)的目的是確保制造業(yè)和不良零售行業(yè)的納稅人只能將其稅率分別降低16%和10%，但只能降低其進(jìn)項(xiàng)稅。為了保證納稅人的準(zhǔn)確申請(qǐng)，使這一全新的對(duì)外投資和經(jīng)營管理水平得以實(shí)現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)采取了納稅人“自主判斷、自主審批、自主享受”的方式。

當(dāng)納稅人審批付款時(shí)，審批界面會(huì)立即彈出窗口，提示提醒納稅人是否享受新增代理記賬、抵扣哪些專業(yè)的政策，并將政策推至納稅人眼前，讓納稅人第一時(shí)間充分了解并享受外資。

當(dāng)納稅人批準(zhǔn)享受外商投資時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自傷代理人保留一個(gè)賬戶，該賬戶上的專業(yè)已簽發(fā)《關(guān)于適用加、減、扣政策的公開信》。納稅人在提交公開信之前會(huì)再做一次判斷，核對(duì)其企業(yè)的歸屬并填寫其營業(yè)額比例，系統(tǒng)會(huì)確認(rèn)享受政策的額度。

納稅人會(huì)單獨(dú)計(jì)算并填寫增加的抵扣金額，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅申報(bào)表中記錄的是哪個(gè)專業(yè)的關(guān)系進(jìn)行核算和繳納，系統(tǒng)會(huì)計(jì)算并抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額，盡可能方便納稅人。

在闡述部分企業(yè)寒假抵退稅管理專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，去年各企業(yè)將試行哪種專業(yè)系統(tǒng)的自適應(yīng)抵退稅代理記賬?？梢哉f，在完善增值稅制度的層面上，向前邁出了一大步，對(duì)改善稅收和金融業(yè)的自然環(huán)境，增強(qiáng)中國國家體系的競(jìng)爭(zhēng)力起到了很大的作用。到目前為止，國家稅務(wù)總局準(zhǔn)備努力制定全省統(tǒng)一的退稅操作規(guī)程，建立以規(guī)范、健全、系統(tǒng)化為標(biāo)準(zhǔn)的具體管理程序和工作職能，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人退稅申請(qǐng)、受理、審核、退稅確認(rèn)、退庫的全過程、全輪跟蹤管理，確保符合條件的納稅人全部退稅并享受，真正增強(qiáng)中小企業(yè)的收購意識(shí)。

在出口退稅的各個(gè)方面，此次信息化增值稅改革實(shí)時(shí)改變了兩類退稅率，一類是出口退稅率，另一類是進(jìn)口退稅項(xiàng)目的退稅率。

與增值稅稅率變化相適應(yīng)，原退稅率不變的出口貨運(yùn)公共服務(wù)退稅率發(fā)生變化。比如，從4月1日起，將原來適用稅率和退稅率為16%的出口貨運(yùn)勞務(wù)改為13%；出口貨運(yùn)和出口公共服務(wù)原適用稅率和退稅率均為10%，退稅率改為9%。同時(shí)，為了保護(hù)中小企業(yè)的權(quán)益，并留出數(shù)周時(shí)間用于出口中小企業(yè)的庫存卸貨，對(duì)出口退稅率發(fā)生變化的貨運(yùn)公共服務(wù)，安排了三個(gè)月的過渡期。明確的過渡政策如下:

2019年6月30日結(jié)束，將出口免征增值稅所需的貨運(yùn)公共服務(wù)。變更前已按16%或10%稅率征收增值稅的，繼續(xù)按16%或10%稅率退稅；購買時(shí)按變更后的13%或9%稅率征收增值稅的，執(zhí)行13%或9%的退稅率。從2019年7月1日起，上述貨運(yùn)公共服務(wù)出口，變更后的退稅率實(shí)行一個(gè)稅率。購買時(shí)已按16%和13%的稅率征收增值稅的，實(shí)行13%的退稅率；購買時(shí)已按10%和9%的稅率征收增值稅的，實(shí)行9%的退稅率。

< 代理記賬哪家專業(yè)p>2019年6月30日終了，免征增值稅和退稅的必要貨運(yùn)公共服務(wù)出口，退稅率為16%或10%。自2019年7月1日起，上述貨運(yùn)公共服務(wù)出口將適用13%或9%的變更后退稅率。這里需要說明的是，根據(jù)這一過渡性政策，在過渡期內(nèi)，制造業(yè)中小企業(yè)可以按13%或9%的稅率購買運(yùn)費(fèi)，出口時(shí)適用16%或10%的退稅率。在按相關(guān)比例計(jì)算免、退稅時(shí)，如果適用稅率與退稅率之差為正，則應(yīng)視為零參與免、退稅的計(jì)算。

上述出口退稅率和出口貨運(yùn)公共服務(wù)周按以下標(biāo)準(zhǔn)確定: (一)出口報(bào)關(guān)以中國海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口年份為準(zhǔn)；未申報(bào)出口的，以出具出口單證或者普通發(fā)票的周為準(zhǔn)；出口加工區(qū)和通過出口加工區(qū)出口的，以進(jìn)境時(shí)中國海關(guān)簽發(fā)的進(jìn)境貨運(yùn)備案表上注明的出口年份為準(zhǔn)。

信息化增值稅改革前，將實(shí)施外國旅客餐飲退稅政策的退稅道具，統(tǒng)一執(zhí)行11%的退稅率。在此次增值稅稅率變動(dòng)中，原適用稅率10%變更為9%。隨著稅率的變化，適用稅率為9%的退稅項(xiàng)目的退稅率將改為8%，其他退稅項(xiàng)目的退稅率仍將保持在11%。理論上，從2019年4月1日起，退稅道具的退稅率由原來的11%變?yōu)?1%和8%，退稅率為11%；適用稅率為9%的退稅道具，退稅率為8%。同時(shí)，為了盡可能的保障外國旅客的權(quán)利，我們對(duì)退稅道具設(shè)置了三個(gè)月的過渡期，修改了退稅率。此處，進(jìn)境退稅道具退稅率執(zhí)行周以外國旅客購買退稅道具時(shí)獲得的增值稅普通發(fā)票開具年份為準(zhǔn)。

在此，我們提醒出口型中小企業(yè)、進(jìn)項(xiàng)退稅商店以及對(duì)進(jìn)項(xiàng)退稅擁有完全權(quán)限的政府機(jī)構(gòu)，一定要注意政策變化。在審批出口退稅、簽發(fā)進(jìn)口退稅申請(qǐng)表、同時(shí)辦理退稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確選擇適用的退稅率，避免因政策正確適用而造成退稅長期同時(shí)辦理的負(fù)面影響。

圍繞中華人民共和國黨和國務(wù)院關(guān)于信息化“配送服務(wù)”改革和改善金融業(yè)自然環(huán)境的總體要求，結(jié)合此次信息化增值稅改革的政策設(shè)計(jì)，本著滿足政策實(shí)施需要、促進(jìn)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)、方便納稅人操作的方針，增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行了變更和完善。一方面，為了不改變普通增值稅納稅人的審批習(xí)慣，只對(duì)部分涉及政策變更的納稅申報(bào)單所附信息進(jìn)行了大面積的適當(dāng)變更，既滿足了降低增值稅稅率、增加抵扣、資產(chǎn)重復(fù)使用抵扣等政策實(shí)施的需要，也使納稅人在審批時(shí)應(yīng)用相關(guān)政策變得簡(jiǎn)單易行。另一方面，納稅申報(bào)單所附信息的數(shù)量得到了簡(jiǎn)化和減少。自2019年5月1日起，納稅人仍需填寫《增值稅納稅申報(bào)表附信息(V)》和《增值稅改革稅率研究計(jì)算明細(xì)表》，進(jìn)一步減輕了納稅人的稅負(fù)。

此外，為了方便納稅人更好地學(xué)習(xí)和掌握增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)方式和實(shí)用性，本次信息化增值稅改革后，對(duì)2016年以來的歷次增值稅改革和政策變化進(jìn)行了全面細(xì)致的梳理，并修訂形成了新的增值稅納稅申報(bào)表。3月21日月末，在《商務(wù)部關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表變動(dòng)情況的新聞稿》(商務(wù)部2019年第15號(hào)新聞稿)內(nèi)部發(fā)布，納稅人可從金融機(jī)構(gòu)官網(wǎng)下載

下一步，金融機(jī)構(gòu)將繼續(xù)采取措施的政策，流氓將實(shí)行各種減稅、減費(fèi)的管理安排，做好減稅、減費(fèi)工作，這是增強(qiáng)國家社會(huì)福利的一件大事，讓黨和國務(wù)院放心，讓市場(chǎng)主體和人民滿意！