誤區(qū)一:免稅收入會申報(bào)為零

問:我開的水果批發(fā)公司是零星的增值稅納稅。已經(jīng)按時(shí)立案減免稅。這個(gè)季節(jié)賣水果收入10萬。所有會計(jì)代理都滿足免稅前提?？梢陨陥?bào)零嗎？

答:沒有！按照明確規(guī)定，增值稅減免稅情況下的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。準(zhǔn)確的申報(bào)方式是在納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅營業(yè)額”中填寫當(dāng)期免稅收入。

誤區(qū)二:中小企業(yè)虧損多年，中小企業(yè)個(gè)人所得稅已申報(bào)為零

問:我們公司虧損多年。中小企業(yè)的個(gè)人所得稅不需要繳稅。中小企業(yè)的個(gè)人所得稅可以申報(bào)為零嗎？

答:沒有！中小企業(yè)的虧損可以通過下五年到當(dāng)年支付來彌補(bǔ)。如果你做了零申報(bào)，你就給自己挖了個(gè)坑。如果第二年的利潤不能彌補(bǔ)上一年的損失，就會給中小企業(yè)造成傷亡。如果當(dāng)年對中小企業(yè)進(jìn)行個(gè)人所得稅零申報(bào)，但將虧損延長到下一年進(jìn)行抵扣，仍然是違反政策的！

誤區(qū)三:預(yù)繳稅金零申報(bào)

問:我們是公司大樓。公司通常為客戶提供建筑公共服務(wù)，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅

零星納稅

這一季我們提供建筑公共服務(wù)，不含稅收入10萬。我們已經(jīng)代稅務(wù)局開了增值稅專用發(fā)票，交了3000元稅，可以零申報(bào)。

答:沒有！雖然你已經(jīng)代開發(fā)票交稅了，但是你不能簡單的零申報(bào)。你要在CCTV里明確寫明銷售額，系統(tǒng)會生成你已經(jīng)繳納的稅，并進(jìn)行抵扣。

誤區(qū)四:獲得未申報(bào)收入，零申報(bào)

< 會計(jì)記賬代理p>問:我們公司是增值稅一般納稅人。本月增值稅應(yīng)稅營業(yè)額500萬元，均為未開票收入?？梢粤闵陥?bào)嗎？

答:沒有！未申報(bào)收入也要根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要收取滯納金。你要將當(dāng)期收入500萬人民幣填入未開票收入，按時(shí)納稅。

問:現(xiàn)在我知道了！本來有很多關(guān)于零申報(bào)的知識，比如免稅，不交稅，零申報(bào)。雖然最后的結(jié)果是應(yīng)繳稅額為0，但是差別很大！

誤區(qū)五:不交稅做零申報(bào)

問:我公司繳納零星增值稅，1月份銷售額25000元?？上硎芡馍掏顿Y小微中型企業(yè)免征增值稅。可以聲明為零嗎

答:沒有！根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收外商投資的同時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告真實(shí)情況。準(zhǔn)確的方法是用開票總額/1.03計(jì)算免稅收入，然后用免稅收入*0.03計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表一欄享受免稅。

誤區(qū)六:當(dāng)期無收入零申報(bào)

問:我們公司剛剛開業(yè)。本月采購電子設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入。我們能聲明零嗎？

答:沒有！雖然這個(gè)月沒有任何收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果同時(shí)做零申報(bào)，不會因?yàn)榈挚鄄豢傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅單據(jù)而無法抵扣，導(dǎo)致公司傷亡。準(zhǔn)確的方法是，相同營業(yè)額填寫0，當(dāng)期納稅申報(bào)表填寫認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期繼續(xù)抵扣寒假稅。

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