1.采用“預(yù)收款”方式銷售商品時，產(chǎn)品發(fā)出時銷售金額未如期劃轉(zhuǎn)，賬戶多年虧損，導(dǎo)致進(jìn)項稅額小于銷項稅額。

2.“其他業(yè)務(wù)收入”不計入原材料轉(zhuǎn)磨賬戶，或“應(yīng)付賬款”必須磨走，不計入“銷項稅”。

3.價外收入不算銷售額，不算銷項稅。比如催收、承兌違約時，多數(shù)企業(yè)在收到違約后增加利息來沖抵財務(wù)費用。

4.返利銷售。在資本主義下，營銷方式是多變的。返利銷售和龍崗代理記賬是工廠產(chǎn)品低于消費市場價格以占領(lǐng)市場的個人利益補償。主要有兩種方式:一種是店鋪銷售一定數(shù)量的產(chǎn)品并按期還清貸款，產(chǎn)品以一定的利率以現(xiàn)金形式返還；另一種是退回器具、新產(chǎn)品或零件。店鋪收到這些現(xiàn)金和器皿后，現(xiàn)金不會入賬，也不會有額外的分成收入，更不會“轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅”，形成賬外經(jīng)營管理。

5.等龍崗代理記賬跟賣一樣，沒有收入入賬。對原材料、成品等有長期投資的企業(yè)。，產(chǎn)品(產(chǎn)品)贈送禮品或作為樣品展出，不等于銷售收入，不記銷項稅。

6.制造業(yè)在采購運費時，沒有檢驗員的倉庫，或者用出庫單代替入庫單申報抵扣。如果業(yè)務(wù)未能足額支付，會通過自查扣款，或者先虛開大量現(xiàn)金單據(jù)，然后先加“現(xiàn)金”，再要求對方開現(xiàn)金單據(jù)回來，同時通過支付現(xiàn)金進(jìn)行扣款。沒有大量的外部證據(jù)，很難檢查這些業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性。

7.作為項目單位的在建工程施工所使用的原材料或社會福利等非應(yīng)稅項目，不作為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

8.財務(wù)審批后，流動資產(chǎn)的傷亡必須作為營業(yè)外支出入賬，涉及稅率的部分不作為進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

9.非自有單位費用報銷。

10.人民幣和盤盈的流動資產(chǎn)不被其他公司處理。

獲取原始憑證→制作會計憑證→根據(jù)制作的會計憑證登記明細(xì)賬→根據(jù)月初統(tǒng)計制作科目匯總表→登記總賬→核對總賬和明細(xì)賬→制作會計報表→申報納稅→申報完成后打印納稅申報表備案。

那么，看清楚了呢？最需要注意的是什么？一起往下看！

1.填寫記賬憑證

第一件事是根據(jù)原始憑證或經(jīng)核實無誤的原始憑證匯總表填寫記賬憑證。這個沒什么好說的，只要遵循“有貸必還，貸必平”的原則就行了。每次發(fā)生都可以寫日記，也可以用龍崗代理，月初記賬。

2.金融機構(gòu)聲明

企業(yè)應(yīng)每月至少與金融機構(gòu)核對一次保費金額。書上明確規(guī)定要月初查，但我在這里告訴你。現(xiàn)實中很多情況下，有些業(yè)務(wù)會發(fā)生在月初的最后一天，所以金融機構(gòu)的對賬單無法在當(dāng)天甚至第二天立即打出來，所以在最差的月末，對賬單會被金融機構(gòu)打印出來，然后進(jìn)行核對。

現(xiàn)金、利息明細(xì)核對，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)困難的資金，所以企業(yè)每個月都要認(rèn)真核對手續(xù)費現(xiàn)金的進(jìn)出口記錄。打印出財務(wù)機構(gòu)的報表，并認(rèn)真與企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的明細(xì)賬核對，及時處理大部分差異。如有未結(jié)清賬戶，編制利息限額監(jiān)管表，確保金融機構(gòu)賬戶的準(zhǔn)確性。

3.準(zhǔn)備回龍崗代理商的會計報表

企業(yè)會計報表主要包括四個過程，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外，還包括利潤分配表和現(xiàn)金流量表。但是，利潤分配表只需要在年初編制，因為只有在年初企業(yè)才會重新分配利潤。

4.計算稅金和納稅申報表

后面做的管理工作基本都是為納稅申報做準(zhǔn)備的，因為稅務(wù)機關(guān)只有在企業(yè)做了納稅申報之后才能對企業(yè)征稅，而龍崗代理記賬基礎(chǔ)上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營管理的過程，并不是稅務(wù)機關(guān)征稅的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同增值稅填報相同的納稅申報表。

這里重點強調(diào)的是，注意關(guān)注周！！！

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)繳納增值稅和營業(yè)稅，并按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按期申報。納稅申報成功后，應(yīng)盡快打印納稅憑證。取得完稅證明后，一個月的會計工作即可完成。

5.填寫訂單

(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證

(2)根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金簿和利息日記賬

(3)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬

(4)根據(jù)會計憑證統(tǒng)計，編制科目匯總表

(5)根據(jù)課程匯總表登記總賬

(6)寒假期間，根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等資產(chǎn)負(fù)債表

6.投票日

龍崗記賬機構(gòu)認(rèn)真核對了投票日的數(shù)據(jù)，如計量、稅號、銀行賬號、船名、售價、數(shù)量、總金額、稅金等。，確保數(shù)據(jù)核對準(zhǔn)確，發(fā)票打印認(rèn)真，無串、模棱兩可或涂改現(xiàn)象。會計人員應(yīng)在每月20日左右的1月投票日進(jìn)行稅務(wù)檢查，并盡快完成應(yīng)開具發(fā)票的業(yè)務(wù)。所以，企業(yè)如果需要對方開具發(fā)票給自己，就要盡快緊密聯(lián)系，不希望和對方談判拖延到月初。此外，1月份開具的發(fā)票在1月份入賬。

7.認(rèn)證發(fā)票(或在網(wǎng)站上查看)

進(jìn)項發(fā)票必須通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證審查或在網(wǎng)站上進(jìn)行核對確認(rèn)后才能進(jìn)行扣稅，我們一般稱之為認(rèn)證。到目前為止，專用發(fā)票一般都是查網(wǎng)站單獨認(rèn)證，在單位沒有單獨認(rèn)證的要去稅務(wù)機關(guān)或者中介機構(gòu)進(jìn)行全面認(rèn)證。提前和賣家溝通好，早寄兩張專用發(fā)票。月初的事情很多，稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)更容易出現(xiàn)系統(tǒng)故障。如果不能認(rèn)證，稅收就不值這個蠟燭。所以企業(yè)會計要在一周的第一時間做認(rèn)證，一月份確定進(jìn)項稅。當(dāng)企業(yè)每月收到的進(jìn)項發(fā)票較少時，一般不會在一個月內(nèi)認(rèn)證全部發(fā)票，而是選擇性認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票應(yīng)在填寫后360天內(nèi)得到認(rèn)證。

8、結(jié)賬、裝訂書籍

月初結(jié)賬前注意提取折舊。如果新企業(yè)的開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。折舊分錄是借管理費用或制造費用累計折舊。折舊金額根據(jù)人民幣的原值、市場價值和使用年限計算。

月初會計提稅費。有城建稅；教育附加費；等等。；而且很明顯這個項目是由財務(wù)負(fù)責(zé)人決定的。

結(jié)賬后，我們可以把它們裝訂成賬簿。注意不要擾亂秩序。

注意:

(1)月初認(rèn)證(進(jìn)項稅)(在網(wǎng)上查詢可以在申報前完成)；月末抄稅(銷項稅)。

(2)歸檔時注意周，不要文件。

(3)現(xiàn)金一般從“基本利息賬戶”支取，一般規(guī)定不能從結(jié)算賬戶支取現(xiàn)金，除非有類似情況。