1.“三證合一”后，一般納稅人

稅務(wù)

我還需要在我的注冊(cè)護(hù)照上加蓋“一般納稅人”的印章嗎？

答:根據(jù)國(guó)家研究所的說(shuō)法

稅務(wù)

“三證合一”登記制度改革涉及

增值稅

《關(guān)于一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的新聞稿》(商務(wù)部2015年第74號(hào)新聞稿)第一條明確規(guī)定:“負(fù)責(zé)人的稅務(wù)、稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)為納稅人兼營(yíng)

增值稅

一般納稅人登記時(shí)，納稅人稅務(wù)登記護(hù)照仍加蓋“增值稅一般納稅人”印章。退回納稅人的《增值稅一般納稅人配額登記簿》經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后，可作為證明納稅人有增值稅一般納稅人配額的證據(jù)。因此，在“三證合一”登記制度改革后，“一般納稅人”的印章仍然加蓋。

2.“三證合一”后如何檢查中小企業(yè)是否為一般納稅人？

答:一些省、自治區(qū)已經(jīng)開(kāi)通了查詢納稅人額度的基本功能。比如可以登錄海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站(http.bjsat.edu .網(wǎng)站)，進(jìn)入稅務(wù)公共服務(wù)>涉稅查詢>稅務(wù)登記和一般納稅人額度查詢，輸入注冊(cè)商標(biāo)或納稅人識(shí)別號(hào)查詢中小企業(yè)稅務(wù)登記和一般納稅人額度數(shù)據(jù)。

3.對(duì)方是一家三證合一的中小企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)代碼是18位，但這個(gè)中小企業(yè)機(jī)器人設(shè)置的納稅人識(shí)別號(hào)是15位。今天怎么發(fā)文？

答:三證合一后，中小企業(yè)應(yīng)該可以通過(guò)稅控設(shè)備為獲得18家金融機(jī)構(gòu)代碼的客戶開(kāi)具單據(jù)。如難以發(fā)行，中小企業(yè)應(yīng)立即聯(lián)系稅控電子設(shè)備供應(yīng)商，盡快更新。

4.三證合一后是否需要更換證件專用章？

答:納入“三證合一”范圍的具有生產(chǎn)能力的中小企業(yè)，因工商登記數(shù)據(jù)變更，更換了綜合社會(huì)18家金融機(jī)構(gòu)的代碼證照的，應(yīng)同時(shí)變更納稅人識(shí)別號(hào)。但在目前新技術(shù)的前提下，中小企業(yè)識(shí)別號(hào)的變更會(huì)帶來(lái)一系列后續(xù)管理工作，如TC公鑰的變更、三方協(xié)議的變更、水印稅控系統(tǒng)的新發(fā)布等。如果中小企業(yè)到目前為止不需要更換稅號(hào)，可以暫時(shí)更換單證專用章，待新的技術(shù)問(wèn)題進(jìn)一步解決后，再更換稅號(hào)和單證專用章。

5.「三證合一」后納稅人識(shí)別號(hào)有什么變化？

根據(jù)商務(wù)部昨日發(fā)布的《關(guān)于修訂納稅人識(shí)別代碼國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的新聞稿》(商務(wù)部2015年第66號(hào)新聞稿)，已取得綜合社會(huì)金融機(jī)構(gòu)代碼的財(cái)團(tuán)法人和其他組織的納稅人識(shí)別號(hào)，應(yīng)當(dāng)使用18位數(shù)字的“綜合社會(huì)金融機(jī)構(gòu)代碼”。納稅人最初到工商、產(chǎn)品質(zhì)量、稅務(wù)代理的并發(fā)許可證、組織機(jī)構(gòu)和政府機(jī)構(gòu)代碼證和辦稅(“三證”)。共有三個(gè)代碼:工商JA、組織和政府機(jī)構(gòu)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)，三個(gè)代碼合并為統(tǒng)一社會(huì)中金融機(jī)構(gòu)的代碼。新聞稿明確規(guī)定了統(tǒng)一社會(huì)中取得金融機(jī)構(gòu)代碼的納稅人和未取得統(tǒng)一社會(huì)中金融機(jī)構(gòu)代碼的納稅人的代碼分配。對(duì)于取得統(tǒng)一社會(huì)金融機(jī)構(gòu)代碼的財(cái)團(tuán)法人和其他組織，納稅人識(shí)別號(hào)必須使用18位“統(tǒng)一社會(huì)金融機(jī)構(gòu)代碼”。臨時(shí)納稅人以統(tǒng)一社會(huì)金融機(jī)構(gòu)代碼和身份證為有效憑證的，納稅人識(shí)別號(hào)由“統(tǒng)一社會(huì)金融機(jī)構(gòu)L”+“代碼”或“L”+“身份證號(hào)”組成。具體來(lái)說(shuō)，在新聞稿中，未取得統(tǒng)一社會(huì)金融機(jī)構(gòu)代碼的群體工商戶納稅人識(shí)別號(hào)和持身份證等有效證件兼營(yíng)稅務(wù)的納稅人，仍由“身份證號(hào)”+“2位序碼”組成。對(duì)于“三證一照一碼”登記制度改革前成立但未取得統(tǒng)一社會(huì)金融機(jī)構(gòu)代碼的財(cái)團(tuán)法人和其他組織，以及第三方等其他類型納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)的編碼方式仍按照原明確規(guī)定執(zhí)行。

6.“三證合一、一照一碼”登記制度改革的過(guò)渡期是怎樣的？

根據(jù)《商務(wù)部聯(lián)絡(luò)部關(guān)于印發(fā)推進(jìn)“三證合一、一照一碼”登記制度改革培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)財(cái)稅服務(wù)材料的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2015〕1089號(hào))第一條，明確規(guī)定:“一、三證合一登記制度改革的具體內(nèi)容”

……

(二)“三證合一、一照一碼”登記制度正處于改革的過(guò)渡期

2015年10月1日至2017年12月初為過(guò)渡期，原許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)簽發(fā)仍可使用。中小企業(yè)市場(chǎng)主體變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)更換“一照一碼”許可證，由中小企業(yè)登記管理機(jī)關(guān)收繳并歸檔原許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)憑證。

從2018年1月1日起，統(tǒng)一社會(huì)內(nèi)不允許使用載有金融機(jī)構(gòu)代碼的許可證，原許可證仍然有效。"

7.“三證合一、一照一碼”注冊(cè)辦法實(shí)施后，中小企業(yè)如何兼營(yíng)注銷稅務(wù)登記？

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于實(shí)施“三證合一”制度改革的通知》(稅總函〔2015〕482號(hào))第三條第(四)項(xiàng)明確規(guī)定:“已實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記辦法的中小企業(yè)，也必須注銷登記，必須先與稅務(wù)縣、市政府核定完稅， 并填寫(xiě)《清稅納稅申報(bào)表》(附中小企業(yè)可向征稅縣、市兩級(jí)政府報(bào)送清稅審批定額和地租。 稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，對(duì)中小企業(yè)的清稅審批數(shù)據(jù)應(yīng)同時(shí)傳送給其他稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)定額和地租征稅的縣市政府要根據(jù)各自的職能明確稅種。一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理完稅后，會(huì)立即將本部門(mén)的完稅結(jié)果信息反饋給受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)配額、租金的完稅結(jié)果向納稅人開(kāi)具《完稅證明》，并將數(shù)據(jù)共享給交換平臺(tái)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的清稅審批進(jìn)行分類處理，擴(kuò)大即時(shí)結(jié)算范圍。根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、征稅方式和信用評(píng)級(jí)基準(zhǔn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，低可能性水平后辦理納稅結(jié)算手續(xù)；對(duì)于有疑問(wèn)的人，中小企業(yè)還可以提供稅務(wù)提供者、公共服務(wù)機(jī)構(gòu)和政府機(jī)構(gòu)出具的法醫(yī)調(diào)查報(bào)告。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查檢查步驟中發(fā)現(xiàn)其有盜竊、逃匿、欺騙、拒繳稅款或虛開(kāi)發(fā)票的嫌疑，或者需要進(jìn)行繳費(fèi)變更的，并發(fā)操作的期限自然中止。純利潤(rùn)中，通過(guò)報(bào)告等證據(jù)發(fā)現(xiàn)存在少報(bào)或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將相關(guān)數(shù)據(jù)傳送至登記管理機(jī)關(guān)，納入“清單”管理。

過(guò)渡期內(nèi)未更換“一證一照一碼”證照的中小企業(yè)申請(qǐng)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)按原明確規(guī)定兼營(yíng)。"

8.“三證合一，一照一碼”的注冊(cè)制度改革是怎樣的？實(shí)施的周和范圍是如何明確定義的？

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于實(shí)施“三證合一”登記制度改革的通知》(稅總函〔2015〕482號(hào))第二條規(guī)定，“根據(jù)有關(guān)管理安排，2015年10月1日起，在全省試行“三證合一、一照一碼”登記制度進(jìn)行改革。

新成立的中小企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)知識(shí)較差的成員(以下統(tǒng)稱“中小企業(yè)”)領(lǐng)取工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的《財(cái)團(tuán)法人和其他組織整合社會(huì)金融機(jī)構(gòu)代碼加載許可證》(以下簡(jiǎn)稱《整合代碼》)，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，但仍可領(lǐng)取稅務(wù)發(fā)放。中小企業(yè)兼營(yíng)涉稅事項(xiàng)時(shí)，完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的許可證，可代替稅務(wù)開(kāi)具使用。

除上述外，其他稅務(wù)登記按照原立法制度執(zhí)行。

改革前發(fā)放的稅務(wù)登記護(hù)照原件在過(guò)渡期內(nèi)繼續(xù)有效。"

9.實(shí)行“三證合一”的中小企業(yè)如何證明中小企業(yè)的一般納稅人額度？

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人登記為增值稅一般納稅人時(shí)，納稅人稅務(wù)登記護(hù)照仍加蓋“增值稅一般納稅人”印章。退回納稅人的《增值稅一般納稅人配額登記簿》經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后，可作為證明納稅人有增值稅一般納稅人配額的證據(jù)。

文件依據(jù):商務(wù)部關(guān)于“三證合一”登記制度改革涉及的增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的新聞稿(商務(wù)部2015年第74號(hào)新聞稿)。

10.實(shí)行“三證合一”的中小企業(yè)如何申請(qǐng)一般納稅人的額度確定？

納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)《增值稅一般納稅人配額登記表》，并提供稅務(wù)登記護(hù)照(包括工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的許可證)，以載入聯(lián)合體法人和其他組織所組成的社會(huì)中金融機(jī)構(gòu)的代碼；納稅人的詳細(xì)情況與稅務(wù)登記資料完全一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事后進(jìn)行登記。

文件依據(jù):《商務(wù)部關(guān)于改變?cè)鲋刀愐话慵{稅人管理方式的新聞稿》(商務(wù)部2015年第18號(hào)新聞稿)、《商務(wù)部關(guān)于改革涉及增值稅一般納稅人管理的“三證合一”登記制度的新聞稿》(商務(wù)部2015年第74號(hào)新聞稿)。

11.“三證合一”后，零星納稅人如何辦理增值稅專用發(fā)票而不開(kāi)稅和備案？

答:可以憑“一照一碼”許可證申請(qǐng)開(kāi)具財(cái)稅服務(wù)增值稅專用發(fā)票。中小企業(yè)領(lǐng)取“一照一碼”許可證后，無(wú)需再進(jìn)行稅務(wù)登記，但仍可領(lǐng)取稅務(wù)發(fā)放。辦涉稅事項(xiàng)時(shí)，“一照一碼”證照可以代替稅務(wù)登記護(hù)照。

文件依據(jù):《安徽省國(guó)家稅務(wù)局安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于改革“三證合一”登記制度的通知》(萬(wàn)國(guó)國(guó)稅發(fā)〔2015〕164號(hào))。

12.證書(shū)更改后，代碼為18位數(shù)字，與原支付號(hào)不同。要不要簽訂新的「三方協(xié)議」？您希望網(wǎng)站批準(zhǔn)系統(tǒng)更改電話號(hào)碼嗎？你想簽一個(gè)新的石雕嗎？要不要更換增值稅稅控電子設(shè)備？

中小企業(yè)更換“一照一碼”證照后，原證照、組織政府組織機(jī)構(gòu)代碼證、辦稅發(fā)放自然過(guò)熱。中小財(cái)稅服務(wù)企業(yè)原來(lái)使用的納稅人識(shí)別號(hào)也由綜合社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的18位代碼代替。由于納稅人識(shí)別號(hào)的變更，納稅人需要到稅務(wù)部門(mén)做相關(guān)的后續(xù)事宜，如簽訂新的《稅庫(kù)銀三方協(xié)議》、審批系統(tǒng)變更稅號(hào)、系統(tǒng)單據(jù)水印、清卡、系統(tǒng)單據(jù)控制等