「天津財(cái)稅」住宿業(yè)小規(guī)模納稅人應(yīng)如何申報(bào)納稅？
2021-04-16 16:28:06
1.問:住宿行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供的哪些公共服務(wù)可以單獨(dú)發(fā)放
？還需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)峁┠男┕卜?wù)？
答:根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于為境外建筑物提供公共服務(wù)的新聞稿》(商務(wù)部2016年第69號(hào)新聞稿)第十條，明確規(guī)定全面推進(jìn)住宿行業(yè)小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票制度改革。月銷售額超過3萬元(或季度銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿、銷售運(yùn)費(fèi)或有其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可通過增值稅憑證管理系統(tǒng)單獨(dú)開具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍為其開具。
住宿業(yè)小規(guī)模納稅人出售其取得的資產(chǎn)，需要開具天津市增值稅專用發(fā)票的，必須向租金管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具。
2.問:那么，你是如何填寫審批和付款流程的？
答:住宿行業(yè)小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)月內(nèi)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，本期開具的增值稅專用發(fā)票的銷售額應(yīng)填寫在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)的欄目中，“天津市稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票的無稅銷售額”。
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