營業(yè)稅納稅申報流程，各省、市、自治州、省轄市、計劃單列市稅務機關，商務部地方專員代表機構，各管理局單位:

中華人民共和國黨和國務院堅決支持發(fā)展私營經濟。胡錦濤領導人在最近的私營企業(yè)研討會上發(fā)表了非常重要的講話，對支持私營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和走向更廣闊的舞臺給予了最重要的指示，并明確指出和提供了明顯的稅收管理合規(guī)性，以更好地服務于私營經濟的發(fā)展。近年來，稅務機關認真落實黨和國務院內部決策人的部署，在大力促進民營經濟發(fā)展壯大中發(fā)揮了應有的作用。為深入貫徹胡錦濤主席講話精神，履行稅務機關職能，進一步支持和服務民營經濟發(fā)展，現提出以下政策建議:

一、認真落實和完善促進私營企業(yè)減稅和減免稅的政策

(一)對外商投資流氓實施稅收。各級稅務機關要堅決執(zhí)行非法征稅的組織收入準則，盡量不征收過多的稅款，盡量執(zhí)行減稅免稅政策。符合享受稅收外商投資前提的私營企業(yè)，與其他納稅人同等對待，確保外商投資到位。要違法對小微中型企業(yè)實行免稅率，

主要惠及民營企業(yè)的外資，如中小企業(yè)個人所得稅減半、銀行向小微中型企業(yè)提供利息的利息收入、政府機構向企業(yè)提供的金融機構擔保收入免征稅率等，將停滯不前，加大政策執(zhí)行范圍，確保民營企業(yè)應得。

(二)社會保險費繳納方式具有穩(wěn)定的納稅申報流程。國家稅務總局應大力配合相關機構的研究工作，提出降低社會保障率等建議，確保中小企業(yè)整體負擔不增加，中小企業(yè)醫(yī)療保險繳費具體負擔大幅降低。各級稅務機關在社會保障費征收管理職能的改革步驟中，應確保支付方式的暢通，大力配合相關機構妥善編制反映減費要求的社會保障費收入預算，并嚴格按照CPPCC審批的預算進行征收。前幾年拖欠的繳費單位，包括私營企業(yè)，不允許組織集中結算。

(三)下大力氣研究提出減稅政策。國家稅務總局應與相關機構合作，密切關注研究工作，提出促進稅率等大幅減稅的建議，對小微中型企業(yè)和科技型基層小微中型企業(yè)實行以PW為基礎的免稅，并統(tǒng)籌解決體制改革和推進步驟中發(fā)現的問題；根據公眾意見情況，配合相關機構完善所得稅6項專項附加扣除政策。各省市要圍繞進一步加大減稅力度，組織深入調查研究工作，大力提出有選擇性、切實可行的建議。

(四)加強稅收制度的政治宣傳和咨詢。各級稅務機關要充分利用納稅人中學等媒體，特別是為組織開展對民營企業(yè)的政策咨詢。這個體系要咨詢適用面廣的政策，最重要的特殊政策要通過講座的方式咨詢，經營管理停滯的民營企業(yè)要在第一時間咨詢政策修改，剛起步的民營企業(yè)要在第一時間發(fā)出去，幫助中小企業(yè)第一時間理解和充分運用。國家稅務總局應停止清理稅收制度文件和解讀稅收制度視頻，靜態(tài)編制、修訂和發(fā)布《外商投資稅收匯編》等稅收優(yōu)惠指南，并于12366年在央視進行一站式外商投資稅收講座，幫助納稅人包括民營企業(yè)熟悉和充分利用相關外商投資。

(e)加強對稅收制度執(zhí)行情況的反饋。國家稅務總局和各省市稅務部門要進一步完善和落實稅收制度執(zhí)行情況的反饋機制。所有干部和稅務機關都要充分發(fā)揮納稅人的絕對優(yōu)勢，聽取私營企業(yè)的意見，并在第一時間給予反饋，特別是對實用性不強、效益有限等政策，努力研究工作，提出簡單易行的改進和完善建議。

第二，停滯改善了金融業(yè)的自然環(huán)境，提高了私營企業(yè)征稅的便利性

(六)開展一系列大型實地考察和娛樂活動。結合定租征收管理試點，深入開展“新政府機構品牌形象、新公共服務”娛樂活動。國家稅務總局在可行性研究的基礎上，組織了一系列大型實地考察和大型民營企業(yè)考察，收集了民營企業(yè)涉稅需求，聽取了意見和建議，并進行了認真梳理和研究。它整合和發(fā)布政策，以解決反映較少的問題，并促進稅務管理和公共服務得到極大改善和更新，使其更貼近私營企業(yè)的需求，更能回應它們的關切。

(七)簡化和壓縮稅收信息。進一步清理稅務認證問題，簡化涉稅信息報告。2018年初之前，國家稅務總局注銷了20張涉稅憑證。2019年，私營企業(yè)等納稅人向稅務機關報送的信息將簡化25%以上；退化和完善稅率、營業(yè)稅等納稅申報表，推進稅率核定“一表合一”和營業(yè)稅“一鍵核定”的實施。

(八)拓寬一次性完成。各級稅務機關應停止修訂稅務事項“至少一次運行”表。2018年初之前，50%以上涉稅事項一次解決；2019年初之前，70%以上的涉稅事項將一次性解決。

(九)大大簡化納稅手續(xù)。納稅申報“提醒更正制”實施探索。在取消稅收等項目中，實行“承諾制”。私營企業(yè)等符合條件的納稅人，如果相關信息不完整，可以在做出承諾后立即兼營相關業(yè)務。簡化注銷稅務手續(xù)，國家稅務總局將會同相關機構編制出版《中小企業(yè)注銷綜合操作手冊》。

(十)繼續(xù)減免稅周。根據國際貨幣基金組織納稅申報流程組織的《金融業(yè)自然環(huán)境調查報告》支付周國際標準，比上年大幅降低，2018年將進一步降低10%以上，民營企業(yè)等納稅人涉稅事項加速管理將陷入停滯。2018年初前，出口退稅無紙化審批將覆蓋所有地區(qū)和所有得分高、金融機構支付記錄良好的一類、二類進口中小企業(yè)，出口退稅審核并兼營的平均周數將從目前的13天減少到10天。

(十一)大力推進電子報稅和多元化支付退款。整合各地納稅人網站辦稅服務辦公室，在2018年初前推出實施全省法律法規(guī)一體化的電子稅務改進版，實現接口國際標準、業(yè)務國際標準、統(tǒng)計數據國際標準、資產負債表轉換等關鍵創(chuàng)新問題的整合，進一步擴大“一網管理”范圍。它有非常豐富的多樣化支付和退款方式。國家稅務總局大力研究推進政府機構通過第三方非銀行繳納稅款工作，為從事個體經營的私營納稅人兼繳提供便利；盡快推進全局域網、全覆蓋的稅務電子退庫，實現審批、認證、核銷、退庫等業(yè)務網站的并發(fā)運行，提高資金的退還和使用效率，提升民營企業(yè)等納稅人的生產力。加強稅收信息技術的整合，改進管理，提高信息技術的可靠性和稅收公共服務納稅申報過程的質量和效率。

(十二)全力支持民營企業(yè)“走出去”。進一步落實與110個國家及周邊地區(qū)簽訂的稅收條約，大力與主要融資國及周邊地區(qū)談判簽訂稅收條約，通過稅收條約幫助“走出去”民營企業(yè)減輕融資中繼站及周邊報稅流程地區(qū)的稅收負擔，提高稅收爭議解決的質量和效率，避免重復征稅。充分利用國際稅務合作伙伴的功能和平臺，進一步推進“一帶一路”稅務合作伙伴長效機制建設項目，為民營企業(yè)拓展周邊國家和地區(qū)融資提供有力支持。國家稅務總局主動修訂和完善“走出去”中小企業(yè)稅收指引。在目前已出版的81本國稅融資手冊的基礎上，2018年初前將修訂出版約20本，基本覆蓋“一帶一路”及周邊地區(qū)重點項目。地方稅務機關要借助稅收條約和國際稅收合作伙伴，大力幫助“走出去”的民營企業(yè)維護自身權益，利用好外資研發(fā)費用支付的中小企業(yè)個人所得稅加扣政策、中小企業(yè)外資個人所得稅綜合抵免政策，減輕稅收負擔。

第三，開展精準幫扶，幫助民營企業(yè)解決問題

(十三。報稅流程)完善與民營企業(yè)的正常溝通功能。各級稅務機關要向協(xié)會CPPCC會員和華商匯報，進一步拓展稅務企業(yè)與兩國的溝通渠道和平臺。要不斷舉辦研討會等方法，在第一時間去交談聽取民營企業(yè)的意見，回應關注。國家稅務總局通過12366付費公共服務電話和12366付費一站式等渠道，組織開展了全省民營企業(yè)需求專項調查結果。

(十四)建立跨地區(qū)企業(yè)受理和解決涉稅索賠的功能。在國家稅務總局和省級稅務機關中，組織致力于意志，集中受理和協(xié)調解決企業(yè)在制造經營管理步驟中遇到的跨地區(qū)稅收執(zhí)法國際標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行有效范圍不一致等問題。

(十五)非法經營管理困難的私營企業(yè)做延期納稅。各級稅務機關要進一步研究對制造業(yè)管理困難、金融機構待遇較好的民營企業(yè)選擇性、實用性稅收援助政策，大力推動將其納入大多數中央政府的統(tǒng)籌安排，幫助其實現更好的可持續(xù)發(fā)展。對于有類似困難、不能如期納稅的民營企業(yè)，稅務機關應通過依法辦理稅款延期繳納等方式，幫助中小企業(yè)緩解輿論對資金的壓力。

(十六)落實文件要求，確保納稅人長期經營管理。根據納稅人的具體管理情況，適當確定稅率憑證數量和最低投票日定額，落實保障民營企業(yè)長期制造、經營和管理所需的憑證。嚴禁在文獻征集中對民營企業(yè)設置合理限制。進一步推廣電子發(fā)票。停滯擴展<報稅流程/p >將單獨發(fā)布

在范圍內。對私營企業(yè)稅率異常的扣稅票據，應予以認定，并對違規(guī)行為進行處理，除非稅收征管法明確規(guī)定，否則不得停止單據。

(十七)信息“銀稅對話”幫助民營企業(yè)便利投資。各級稅務機關要聯合銀行保險監(jiān)管機構和金融銀行，進一步開展“銀稅對話”娛樂活動，由“線下”向“線上”拓展，鼓勵和推動金融機構依托金融機構創(chuàng)新貸款、信息稅收、金融機構數據溝通等產品，緩解小微民營企業(yè)投資難題。

(18)積極支持新經濟、新零售、新領域的可持續(xù)發(fā)展。各級稅務機關要堅持兼容并蓄、審慎管控的原則，大力培育民營企業(yè)新興經濟發(fā)展增長點，全力支持中小企業(yè)做大、做強。實施跨境電商批發(fā)進口“免票免稅”政策，實施鼓勵外貿綜合公共服務中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的政策，積極支持消費市場采購商業(yè)貿易方式的可持續(xù)發(fā)展，大力研究完善適應新經濟發(fā)展、新零售、新領域要求的稅收制度、管理工作和服務措施，幫助民營企業(yè)提升競爭力和結構競爭力。

第四，嚴格監(jiān)管和稅收執(zhí)法，保護民營企業(yè)權益

(十九)加強稅務學術文件的公正審核。稅務學術文件的制定應充分評估對經濟發(fā)展、社會等方面可能產生的綜合負面影響。對那些違反公平審計要求，可能不利于民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的，應予以改進或不予引進。各級稅務機關在清理稅務學術文件時，不得修改或廢止違反消費市場公平性的細節(jié)。

(二十)進一步完善稅務稽查法規(guī)。各級稅務機關在實施稅務檢查時，必須平等對待私營企業(yè)和其他中小企業(yè)，堅持“無檢查、無審批、無不正當行為”的原則。長期制造經營的中小企業(yè)應少受干擾甚至不受干擾，避免因稅收不當導致長期經營的中小企業(yè)倒閉。除了舉報違法行為證據明顯的刑事案件外，不允許將其應用于稅務大數據進行風險評估研究，發(fā)現征稅的可能性，進而采取稅務稽查政策。涉稅事項需要中小企業(yè)調查核實的，必須嚴格履行審批手續(xù)。

(二十一)妥善處理非法征收管理與支持中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關系。以最嚴格的國際標準防止偷稅漏稅，為納稅人如廉潔的私營企業(yè)提供公平的自然環(huán)境。大幅提升新的管控功能，以納稅可能性申報流程為導向，以“雙隨機一公開”為基本手段。努力依法打擊惡意偷稅漏稅，特別是沒有具體管理的業(yè)務只是虛開發(fā)票的“假冒中小企業(yè)”和沒有具體進口的業(yè)務只是騙取出口退稅的“假冒進口”。嚴格執(zhí)行《行政處罰法》的有關規(guī)定，立即消除或者減輕私營企業(yè)等納稅人違法損害的原因，違法或者減輕違法行為；如果違法行為嚴重并立即糾正，沒有造成危害的原因，則違法行為不算違法。

(二十二)為充分保障民營企業(yè)的基本權利提供立法救濟。抓緊調研工作，建立納稅人需求和意見受理與回應功能。國家稅務總局在12366設立小公共汽車支付公共服務電話，接受私營企業(yè)納稅人的稅務法律討論和投訴。各級稅務機關要大力、非法受理私營企業(yè)反映的執(zhí)法問題，申請行政復議。對于因經營管理困難而必須納稅、滯納金或提供擔保，且不符合接受行政復議前提的私營企業(yè)，復議行政機關應與司法機關同時查明情況，發(fā)現主管稅務機關的稅收執(zhí)法行為正確，并督促其立即糾正違法行為。

(二十三)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。試行稅收行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程備案制度、稅收執(zhí)法決策法治基礎審計制度。統(tǒng)籌增加稅務執(zhí)法檢查人員范圍，強化執(zhí)法法律責任，大力查處稅務人員執(zhí)法簡單武斷、執(zhí)法傲慢武斷、執(zhí)法焦慮等行為，大力查處民營企業(yè)等損害納稅人個人利益的不正之風。

五、加強組織實施，確保各項措施落實有效

(二十四)壯大無產階級。各級稅務機關黨委書記要大力支持和服務民營經濟的發(fā)展和管理。副書記是第一個調查處理的。要專門組織、部署、提問，統(tǒng)籌研究工作，認真督促落實。各級稅務機關黨委書記要在今年的工作報告中，對支持和服務民營經濟的發(fā)展和管理作出調查報告，認真總結專業(yè)知識和嚴重不足，接受審批和監(jiān)督，促進管理工作得到改進和大幅度提高。

(二十五)簡化實施管理工作。國家稅務總局聯絡司要加強對各項措施落實情況的監(jiān)督，并納入績效考核；各部門要結合主管管理工作，明確職責分工，逐一組織實施，對照表格推進對標，確保質量按期到位。各省市的稅收要結合自身的具體情況，進一步簡化對民營經濟發(fā)展的實際支持和公共服務的具體措施，特別要注意落實不同層次的法律責任。特別是地方黨委和中央政府在制定扶持民營經濟發(fā)展的政策時，要大力承擔起應有的職能。根據當地民營經濟的發(fā)展情況和需求，應立即非法提出稅收支持政策，創(chuàng)新管理工作方法，拓展公共服務方式，增強管理人員納稅申報過程的選擇性。

(二十六)確保有效性和長期性。支持和服務民營經濟發(fā)展是多年來的一項特殊任務。各級稅務機關不要不懈努力，要融入日常管理工作，要不斷取得新的進展。在落實現有政策的基礎上，要大力謀劃和推出新舉措；在取得很大視覺效果的基礎上，要大幅度信息化，拓展新的效益；在積累有益專業(yè)知識的基礎上，不斷完善和豐富新的制度安排，確保對民營經濟發(fā)展的支持和公共服務切實有效、持久。

在新時代的納稅申報過程中，各級稅務機關要以胡錦濤的中國特色共產主義理念為指導，從政治層面強化法律責任，以流氓手段實施管理工作，幫助民營企業(yè)大發(fā)展大受益，提升經濟發(fā)展的魅力，完善經濟發(fā)展體系建設工程，為公共服務的高質量可持續(xù)發(fā)展做出新的重大貢獻。管理方面的專業(yè)知識、做法和建議，應在第一時間進行調查并上報國家稅務總局(政策法規(guī)司)。

商務部

2018年11月16日