「企業(yè)稅收籌劃方案」2018年3月后加油票要這樣報(bào)銷,否則一律退回!(附報(bào)銷實(shí)例,看完秒懂)
2021-04-16 16:29:06
國家研究所
金融事務(wù)
我局2018年發(fā)布1號新聞稿,對中小企業(yè)增值稅發(fā)票提出了一些新要求。趕緊學(xué)!
1月2日,國家研究所
金融事務(wù)
我局就成品油銷售稅征收管理有關(guān)問題發(fā)布了新聞稿,專門發(fā)布了企業(yè)稅收籌劃方案后的郵費(fèi)
增值稅
發(fā)票注意事項(xiàng)(專用發(fā)票和普通發(fā)票):希望以上小系列的詳細(xì)解讀能對你有一點(diǎn)幫助。
邊肖給你重點(diǎn)項(xiàng)目
1、中小企業(yè),是否獲得燃料成本
增值稅
專用發(fā)票和一般企業(yè)稅收籌劃計(jì)劃發(fā)票需要準(zhǔn)確選擇產(chǎn)品和公共服務(wù)的稅收分類和編碼方式。
解釋:理論上,2018年3月1日后開具的包郵發(fā)票是輸入商品名“石油產(chǎn)品”,公共服務(wù)稅分類編碼方式是指定什么是食用油。如“95燃料油”增值稅發(fā)票章上會顯示并打印“*石油產(chǎn)品*95燃料油”。只有這樣才能獲得原始準(zhǔn)確的燃油成本發(fā)票。
2.發(fā)票的“單位”欄應(yīng)選擇藍(lán)色發(fā)票的“數(shù)量”欄“噸”或“升”,這是必填項(xiàng),而不是“0”。
說明:發(fā)票的“單位”欄和“編號”欄必須按上述要求填寫,“編號”欄是藍(lán)色發(fā)票的要求。如有銷售退貨、投票日期、銷售折扣等情況,應(yīng)及時(shí)開具紅墨水成品油專用發(fā)票。
3.成品油專用發(fā)票開具后出現(xiàn)銷售退回、投票日、銷售折扣等情況的,應(yīng)及時(shí)開具紅字成品油專用發(fā)票。
說明:如果銷售退貨、投票日期等因素與銷售數(shù)量有關(guān),則在《開具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)單》中填寫相應(yīng)的銷售折扣數(shù)量。
4.成品油批發(fā)、超市等代工中小企業(yè)開具的某類食用油的總金額不得低于成品油專用發(fā)票和中國海關(guān)出口專用發(fā)票
銷售稅
同一支付函下該類型食用油的總金額。
說明:這篇文章的意思是你很了解企業(yè)稅務(wù)籌劃方案。對于石油批發(fā)、超市等代工中小企業(yè),進(jìn)口多少油品,必須根據(jù)實(shí)際情況開具發(fā)票。如果投票天數(shù)超過,你需要向稅務(wù)說明,剛才多出來的部分。
上述政策將于2018年3月1日生效。理論上,2018年3月1日及之后的燃油發(fā)票必須滿足上述要求。企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃方案
1.卡車加油費(fèi)怎么記錄?你做得對嗎?
對于很多單位來說,卡車加油費(fèi)不是一筆小開支。這些債券你記對了嗎?報(bào)銷人員的車票種類繁多,卷式普通票、非稅收入增值稅普通票、專用發(fā)票等企業(yè)稅務(wù)籌劃方案經(jīng)常被會計(jì)人員混淆。
1)中小企業(yè)業(yè)務(wù)少,沒有一體化管理
這家公司加油票很少,沒有綜合管理工作,必須由員工提供的卷式普通發(fā)票計(jì)入管理費(fèi)用。
借:管理費(fèi)用-加油費(fèi)用/摩托車費(fèi)用等
貸款:利息等
2)公司購買燃油卡用于發(fā)票集成管理
公司對卡車加油實(shí)行一體化管理,每輛卡車都配有加油卡。加油卡刷卡時(shí),取得超市開具的非應(yīng)稅普通發(fā)票(特別提醒:這種情況下超市不能開具專用發(fā)票),記入分期付款或其他應(yīng)收款,因?yàn)閷τ谥行∑髽I(yè)來說,此時(shí)并沒有具體的加油費(fèi)用。
借:分期付款等。
貸款:利息等
那么這里就有一個(gè)難題:加油卡刷卡時(shí)沒有具體的加油業(yè)務(wù),所以個(gè)人所得稅前的抵扣不能作為記錄分期付款或其他應(yīng)收款的依據(jù)。中小企業(yè)如何適當(dāng)扣除凈利潤?
別擔(dān)心,邊肖會給你破解的方法:
加油充值卡發(fā)票用卡加油后,我們可以將增值稅專用發(fā)票與加油卡或加油證的退貨記錄進(jìn)行交換。這樣,我們不僅可以扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,還可以結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用的凈利潤
會計(jì)處理:
借入:相關(guān)成本和費(fèi)用
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅/待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:分期付款等。
政策依據(jù):
《成品油批發(fā)超市增值稅征收管理的必要性》(商務(wù)部令第2號)第十二條明確規(guī)定:納稅人通過發(fā)放燃油卡和燃油憑證銷售成品油的(以下簡稱“預(yù)購單位”),在銷售燃油卡和燃油憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)以預(yù)收賬款的方式進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理,不征收增值稅。
預(yù)購單位在開具燃油卡或燃油憑證時(shí),可以開具普通發(fā)票。例如,購買石油的單位要求開具增值稅專用發(fā)票。用戶憑卡或燃油憑證加油后,根據(jù)卡或燃油憑證的退貨記錄,向購油單位開具增值稅專用發(fā)票。接受燃油證或燃油證銷售成品油的單位與預(yù)購單位結(jié)算燃油貨款時(shí),接受燃油證或燃油證銷售成品油的單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體結(jié)算的燃油貨款向預(yù)購單位開具增值稅專用發(fā)票。
二、找會計(jì)報(bào)銷加油票被退了?
怎么辦?涼拌沙拉!哈哈哈!開玩笑!絕對必要!
首先,我們需要確切知道導(dǎo)致這些債券被返還的因素。
公司沒有車怎么會造成相關(guān)費(fèi)用,所以這些費(fèi)用的發(fā)票無法記錄。但是如果我們明明是用自己的卡車來做公司的業(yè)務(wù),我們的卡車所發(fā)生的費(fèi)用是可以報(bào)銷的。這樣就可以和公司簽訂汽車協(xié)議,租用卡車所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該是公司的費(fèi)用。
該公司與一個(gè)人合作處理汽車事務(wù):
第一步:
簽個(gè)用車協(xié)議。(具體協(xié)議包括費(fèi)用、具體加油費(fèi)用等報(bào)銷方式。)
第二步:
關(guān)于運(yùn)載汽車的協(xié)議;汽車身份證復(fù)印件及信函;卡車駕駛的復(fù)印件和信函;許可證、印章等資料應(yīng)送本行政區(qū)域財(cái)政部門開具發(fā)票。
步驟3:
發(fā)票應(yīng)提交給會計(jì)師備案。
這樣就不用擔(dān)心用自己的卡車幫公司報(bào)銷費(fèi)用有困難。
上一篇:「湖北財(cái)稅」稅總解讀《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》
下一篇:「北京合理避稅」聚焦“十三五”改革攻堅(jiān):收入分配,怎樣才能更公平