「企業(yè)報稅」海南國稅12366熱點問答匯編(上)
2021-04-16 16:29:23
1.賣農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票指的是哪種發(fā)票?普通納稅人取得的銷售農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票可以作為進項抵扣的匯票嗎?
答:根據(jù)司法部國家研究所的說法
金融事務
我局《關于部分鮮活肉蛋免征貨幣項目增值稅政策的通知》(國稅發(fā)〔2012〕75號)第三條明確規(guī)定:《中華人民共和國增值稅組織法》第八條所列允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額第(三)項所稱“銷售發(fā)票”,是指零星納稅人按照3%的征收率銷售農(nóng)產(chǎn)品,按照簡單必要的計算繳納增值稅的行為。
金融事務
行政機關開具的普通發(fā)票。"
根據(jù)《中華人民共和國增值稅組織法》(國務院公告第538號)第八條第三款規(guī)定:“購買農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者中國海關出口增值稅繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購價格和農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票上注明的13%的抵扣率計算企業(yè)納稅申報進項稅額。進項稅率:進項稅額=進項價格×扣除率?!?/p>
二、一般納稅人在什么情況下只能為購買農(nóng)產(chǎn)品出具納稅申報表?開具農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票需要留存哪些資料進行核查?
答:根據(jù)《海南省國家稅務局關于增值稅一般納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品開具采購發(fā)票困難問題的新聞稿》(海南省國家稅務局2016年第4號新聞稿)第一條規(guī)定,“增值稅一般納稅人購買由全省畜牧企業(yè)納稅申報行業(yè)單位和一人銷售的美國進口農(nóng)產(chǎn)品,可以單獨開具農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票,用于按時抵扣增值稅進項稅額。
增值稅一般納稅人在向全省畜牧生產(chǎn)單位開具農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票時,應當取得畜牧生產(chǎn)單位出具的《農(nóng)產(chǎn)品自營生產(chǎn)和銷售公開信》,并留存審批。增值稅一般納稅人在向全省畜牧生產(chǎn)一人開具農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票時,應核對畜牧生產(chǎn)身份證復印件,并保留批件。該信應注明“與復印件完全相同”,并由畜牧業(yè)人士簽名。"
三、企業(yè)交的信用等級是國家的,分開出租?哪一周評估?
答:根據(jù)《商務部關于印發(fā)〈金融機構支付管理必要性〉的新聞稿(試行)》(商務部2014年第40號新聞稿)第七條規(guī)定,“國家稅務總局和地方稅務局應共同開展支付工作。金融機構高度重視管理工作。”第二十三條明確規(guī)定:“稅務機關于每年4月確定繳納金融機構上一年度的高評價結果,并為納稅人提供自助查詢公共服務?!?/p>
4.海南省企業(yè)如何查詢自己的信用等級?為什么三證合一后,在海南省統(tǒng)一金融機構字符的官網(wǎng)涉稅查詢平臺上找不到企業(yè)的信用評級數(shù)據(jù)?
答:海南省企業(yè)可以登錄海南省稅務局網(wǎng)站,點擊首頁“涉稅查詢”——“信用等級查詢”組件,輸入企業(yè)的“納稅人識別號”等企業(yè)納稅申報表進行查詢。
三證融合后的企業(yè)之所以不能利用融合金融機構的特性在“海南省稅務官網(wǎng)”上找到信用評級數(shù)據(jù),是因為稅務機關進行信用評級時,企業(yè)并沒有同時運行三證融合,相同的信用評級結果是三證融合前的納稅人識別號。
五、全省建筑企業(yè)跨兩個縣有一個建筑項目,如何預繳個人所得稅?
答:根據(jù)《海南省國家稅務局關于企業(yè)個人所得稅預繳若干問題的新聞稿》(海南省國家稅務局2017年第1號新聞稿)第三條,“項目部跨兩縣設立,進行必要的管理工作(包括工程建設指揮部、合同段、工程隊、施工隊等)。與項目部物理性質相同,下同),應以項目具體營業(yè)收入的0.2%到項目現(xiàn)場。項目的具體經(jīng)營收入不包括支付給外包單位的現(xiàn)金。
全省建筑企業(yè)二級或以下分支機構的必要管理工作項目部不在當?shù)仡A繳企業(yè)個人所得稅,但二級分支機構應進行統(tǒng)一審核,并按照明確的規(guī)定預繳企業(yè)個人所得稅。項目部向項目所在地稅務機關負責人出具“外出經(jīng)營管理娛樂活動”
稅收管理
證書”(以下簡稱“外部管理證書”),未提供外部管理證書的,項目部常駐負責人的稅務機關應督促限期補辦;不能提供外部證明的,作為獨立納稅人當場繳納
企業(yè)個人所得稅
。外部管理證書由政府總機構職能部門所屬項目部和分公司職能部門所屬項目部頒發(fā)。"
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