發(fā)票管理不僅是會(huì)計(jì)人員的一道坎，也是許多中小企業(yè)和會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重點(diǎn)工程。增值稅發(fā)票怎么扣？發(fā)票丟了怎么辦？如何扣除凈利潤(rùn)？……

現(xiàn)在我已經(jīng)認(rèn)真的為大家收集了大量的發(fā)票問(wèn)題。這些問(wèn)題包括

金融事務(wù)

管理方面，估計(jì)以后你會(huì)經(jīng)常遇到，很實(shí)用?？飚?dāng)心，我的小伙伴！

1.增值稅發(fā)票有哪些類型？

答:中華民族全面推進(jìn)營(yíng)改增后，納稅人常見(jiàn)的增值稅發(fā)票包括:

增值稅專用發(fā)票、最新報(bào)稅流程增值稅普通發(fā)票、電子增值稅普通發(fā)票、銷售機(jī)動(dòng)車愛(ài)國(guó)彩票、貨運(yùn)行業(yè)增值稅專用發(fā)票(2016年6月30日才能使用)等。

其中增值稅專用發(fā)票的基本概念是相對(duì)于普通增值稅發(fā)票而言的，普通增值稅發(fā)票是中小企業(yè)管理中最少見(jiàn)的增值稅發(fā)票。

2.增值稅發(fā)票怎么開(kāi)？

答:從開(kāi)票角度看，普通增值稅納稅人可以分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票。

增值稅零星納稅人只能分別開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。如果對(duì)方需要增值稅專用發(fā)票，需要

金融事務(wù)

行政機(jī)關(guān)代表申請(qǐng)開(kāi)業(yè)。

其他納稅人如第三方只能代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。

就受票人而言，增值稅專用發(fā)票只能開(kāi)具給除第三方以外的增值稅納稅人，而普通增值稅發(fā)票可以開(kāi)具給所有被開(kāi)票人。

3.增值稅發(fā)票怎么認(rèn)證？

答:增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)最新納稅申報(bào)流程稅的稅控，對(duì)系統(tǒng)增值稅發(fā)票中包含的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別和確認(rèn)。一般只有采用一般計(jì)稅方式的增值稅一般納稅人，在取得增值稅專用發(fā)票后180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后的下一個(gè)月按增值稅有關(guān)規(guī)定抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

零星增值稅納稅人不具備進(jìn)項(xiàng)抵扣的基本概念，不需要取得增值稅專用發(fā)票，也不需要開(kāi)展認(rèn)證工作。

4.我公司于7月底收到了交通中小企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)行業(yè)增值稅專用發(fā)票。可以作為增值稅抵扣聯(lián)嗎？

答:不能作為抵扣票據(jù)的，應(yīng)在投票日返還給單位，并要求開(kāi)具新的增值稅專用發(fā)票。

《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨運(yùn)行業(yè)停用增值稅專用發(fā)票難點(diǎn)問(wèn)題的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局新聞稿2015年第99號(hào))規(guī)定，增值稅普通納稅人提供鐵路運(yùn)輸公共服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)、車輛類型、運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)數(shù)據(jù)等詳細(xì)信息。在發(fā)票的備注欄中，如果細(xì)節(jié)很少，可以附上其他表格。貨運(yùn)行業(yè)增值稅專用發(fā)票最遲可于2016年6月30日使用，7月1日起停用。

5.我司購(gòu)買公共服務(wù)后要求對(duì)方公司開(kāi)具發(fā)票，對(duì)方公司表示已經(jīng)開(kāi)始使用電子發(fā)票，只提供了一張SYN。讓我們分別下載和打印它們。單獨(dú)下載打印的發(fā)票可以作為記賬票據(jù)嗎？

答:是的。

《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子發(fā)票最新納稅申報(bào)流程的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2015年第84號(hào)新聞稿)第三條規(guī)定，電子發(fā)票的投票方和付款方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以分別打印電子發(fā)票的開(kāi)據(jù)文件(彩色或黑白)，其約束力、 基本用途和基本使用規(guī)定與稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票完全相同。

6.一般納稅人和中小企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票是否需要認(rèn)證？

答:不會(huì)，按照規(guī)定，紅色的增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。首次購(gòu)買增值稅稅控電子設(shè)備的納稅人，可按政策抵扣應(yīng)納稅額，無(wú)需認(rèn)證。

同時(shí)，普通納稅人因免稅、簡(jiǎn)單征收、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等事項(xiàng)取得的收入，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣。為明確可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，請(qǐng)參見(jiàn)國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào)文附件一第二十七條，因此，不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)核驗(yàn)后轉(zhuǎn)出。另外要特別提醒的是，由于資產(chǎn)壽命較短，納稅人在購(gòu)買后期可能會(huì)使用非應(yīng)稅項(xiàng)目，可能不會(huì)抵扣收入，但之后可能會(huì)用于應(yīng)稅項(xiàng)目。根據(jù)最近的法律法規(guī)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，可以從相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅中扣除。計(jì)算抵扣的依據(jù)是:購(gòu)買資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，然后由進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)入的進(jìn)項(xiàng)稅才是進(jìn)項(xiàng)。

7.我公司是增值稅一般納稅人。由于商品質(zhì)量問(wèn)題，買方要求退款。由于發(fā)票已被認(rèn)證并扣除，買方按時(shí)填寫了《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)單》，但經(jīng)協(xié)商最終確認(rèn)為部分退貨。請(qǐng)問(wèn)買家是否還按照買家填寫的數(shù)據(jù)表開(kāi)具金色字符的增值稅專用發(fā)票？

最新報(bào)稅流程:不需要，根據(jù)協(xié)商結(jié)果，需要買方作廢原數(shù)據(jù)表，重新填寫《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)表》。

《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第47號(hào)新聞稿)第1條第(3)款規(guī)定，賣方應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)鑰匙通過(guò)的數(shù)據(jù)表開(kāi)具專用紅字發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以輸出項(xiàng)目的正數(shù)開(kāi)具。紅色專用發(fā)票應(yīng)與數(shù)據(jù)表一起復(fù)制。

8.我們公司是一家有保單的中小企業(yè)。在日常業(yè)務(wù)中，我們往往要向個(gè)體保險(xiǎn)中介支付保險(xiǎn)代理公共服務(wù)的報(bào)酬、報(bào)酬和人工成本。為了更方便的獲取扣稅票據(jù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)開(kāi)票嗎？

答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于人身保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)稅收征管難點(diǎn)的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第45號(hào)新聞稿)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收征管必需品的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2013年第24號(hào)新聞稿)的有關(guān)規(guī)定，向有保險(xiǎn)政策的中小企業(yè)報(bào)送。中小企業(yè)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)移交的政策代征稅款，在支付報(bào)酬和費(fèi)用后，可以代表個(gè)人保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)開(kāi)具普通增值稅發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

9.中小企業(yè)為人身保險(xiǎn)中介提供保險(xiǎn)代理公共服務(wù)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票或增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)需要準(zhǔn)備哪些信息？

答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于人身保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)稅收征管難點(diǎn)的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第45號(hào)新聞稿)規(guī)定，政策性中小企業(yè)應(yīng)為接受稅務(wù)機(jī)關(guān)移交稅收的政策性中小企業(yè)。有保險(xiǎn)政策的中小企業(yè)代理個(gè)人保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)和開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)向定額管理機(jī)關(guān)出具個(gè)人保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)名稱、身份證電話、地址、繳費(fèi)周數(shù)、繳費(fèi)定額、稅款征收等詳細(xì)表格。有保單的中小企業(yè)應(yīng)將人身保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的明細(xì)作為開(kāi)具增值稅發(fā)票的一種形式，隨發(fā)票入賬。以上人身保險(xiǎn)中介是第三人。

10.我公司是一家金融機(jī)構(gòu)(一般納稅人)，已購(gòu)買一棟新的商業(yè)寫字樓，裝修后作為支行使用。裝修費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票兩年后會(huì)抵扣嗎？

答:納稅人新增、改建、擴(kuò)建、修繕資產(chǎn)屬于在建資產(chǎn)的建造。需要根據(jù)裝飾性資產(chǎn)占資產(chǎn)原值的比例區(qū)別對(duì)待?！吨腥A人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第15號(hào)新聞稿)第三條規(guī)定，納稅人在2016年5月1日以后購(gòu)買用于建造資產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝修資產(chǎn)，使資產(chǎn)原值增加50%以上的貨運(yùn)和設(shè)計(jì)公共服務(wù)、建筑公共服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照必要的有關(guān)規(guī)定，在兩年內(nèi)從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。資產(chǎn)原值是指取得資產(chǎn)時(shí)的購(gòu)買市場(chǎng)價(jià)格或股份。

因此，如果裝飾性資產(chǎn)的費(fèi)用不超過(guò)所購(gòu)資產(chǎn)原值的50%，則抵扣部分可以在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)的當(dāng)期重復(fù)使用。一般來(lái)說(shuō)，構(gòu)成單一資產(chǎn)的材料和電子設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、供暖、公共衛(wèi)生、采光、照明、通信、石油天然氣、消防、中央空調(diào)度、電梯、電機(jī)、信息建筑設(shè)備和設(shè)施，也應(yīng)按照最新的納稅申報(bào)流程計(jì)算在裝飾資產(chǎn)費(fèi)用中。

11.我們酒店是一般納稅人，與中小企業(yè)簽訂了會(huì)議公共服務(wù)合同。會(huì)議公共服務(wù)價(jià)格包括與會(huì)人員的住宿。請(qǐng)問(wèn)能否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，住宿費(fèi)用作為會(huì)議公共服務(wù)的額外費(fèi)用。

答:體制改革最新的納稅申報(bào)流程改變了納稅人為會(huì)議提供的公共服務(wù)，包括住宿、休閑、娛樂(lè)、旅游等公共服務(wù)，屬于并發(fā)行為。開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，上述咨詢服務(wù)不統(tǒng)一作為“會(huì)議費(fèi)”開(kāi)具，按照《產(chǎn)品與公共服務(wù)稅收分類與編碼辦法(試行)》規(guī)定的公共服務(wù)編碼方式在同一張發(fā)票上填寫。

12.我司從快遞公司取得發(fā)票，但未填寫出具公司名稱。財(cái)務(wù)人員必須用文字填寫。這種現(xiàn)實(shí)的、適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用可以從中小企業(yè)的凈所得稅中扣除嗎？

答:1。《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)第63號(hào)總統(tǒng)令)第八條規(guī)定:“中小企業(yè)取得的與收入有關(guān)的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡和其他費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除?！?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)于修改的決定》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第二十一條規(guī)定:“不符合要求的發(fā)票不得作為財(cái)政報(bào)銷票據(jù)，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)拒絕?！?/p>

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào))第八條第二款規(guī)定...在日常檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合要求的發(fā)票，特別是不填寫付款人簡(jiǎn)稱的發(fā)票，納稅人不得用于凈利潤(rùn)抵扣、稅款抵扣、出口退稅、財(cái)務(wù)報(bào)銷等。”

4.根據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票管理的必要性》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第30號(hào))第七條規(guī)定:“單位或者個(gè)人取得互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間核對(duì)核實(shí)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票數(shù)據(jù)的可信度和一致性。不符合要求的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)拒絕?！?/p>

13.7月底我們公司還是收到了租房中介寫的贊助發(fā)票。根據(jù)文件規(guī)定，勞改營(yíng)改造后的房租發(fā)票只能使用到6月30日，但該單位在投票日表示，其發(fā)票可以延長(zhǎng)到8月31日。有這樣的情況嗎？

答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第23號(hào)新聞稿)第三條第(七)款規(guī)定，自2016年5月1日起，地稅管理機(jī)關(guān)仍將向制度改革的納稅人開(kāi)具發(fā)票。體制改革納稅人已收到地稅行政機(jī)關(guān)印制的發(fā)票和用本辦法印制的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日。省稅務(wù)已確定類似條件，需最遲于2016年8月31日延長(zhǎng)使用期限。明確使用期限可與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)討論或撥打12366。

14.法院判決中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)賠償，但難以取得發(fā)票。這筆支出可以從凈利潤(rùn)中扣除嗎？

答:《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)第63號(hào)總統(tǒng)令)第八條:“與中小企業(yè)所得有關(guān)的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡及其他費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。”因此，如果補(bǔ)償支出與中小企業(yè)的制造經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)，是中小企業(yè)因合同行為而發(fā)生的，可以從凈利潤(rùn)中扣除。中小企業(yè)由法院裁定賠償，中小企業(yè)可以使用法院的正式文件和錢包出具的文件作為抵扣憑證。

15.外貿(mào)企業(yè)如何丟失增值稅專用發(fā)票做出口退稅？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票經(jīng)營(yíng)出口退稅難點(diǎn)問(wèn)題的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第22號(hào)新聞稿):“二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提供經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票，并按以下相同要求提供相應(yīng)資料:

(1)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))最新納稅申報(bào)流程第二十八條規(guī)定允許抵扣的抵扣聯(lián)遺失，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

1.如果外貿(mào)企業(yè)丟失最新的納稅申報(bào)流程，并已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，經(jīng)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證一致后，可持增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)聯(lián)和賣方居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《增值稅專用發(fā)票丟失證明》的函件，向負(fù)責(zé)出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批出口退稅。

2.外貿(mào)企業(yè)遺失已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，可以憑增值稅專用發(fā)票專用章向負(fù)責(zé)出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批出口退稅。"

16.中小企業(yè)員工游學(xué)，機(jī)票用于安排相關(guān)住宿等。，機(jī)票用于開(kāi)具相關(guān)發(fā)票。你能用這張發(fā)票獲利嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)所得稅法實(shí)施法》:“計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除與中小企業(yè)所得有關(guān)的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡及其他費(fèi)用?！?/p>

17.增值稅專用發(fā)票被盜或丟失怎么辦？

答:中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅專用發(fā)票失竊和遺失難點(diǎn)的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第50號(hào)新聞稿)明確決定取消納稅人增值稅專用發(fā)票失竊或遺失必須在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》“遺失公開(kāi)信”中公布的要求。即發(fā)票被盜或丟失時(shí)，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)被盜或丟失當(dāng)天向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在報(bào)紙上聲明作廢。

18.已納入新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人能否領(lǐng)取一般限額發(fā)票和加工發(fā)票(100元版)？

答:已納入增值稅發(fā)票管理最新納稅申報(bào)流程的納稅人，應(yīng)按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售愛(ài)國(guó)彩票、增值稅電子普通發(fā)票；對(duì)于真正需要的人，比如投票日不方便使用稅控系統(tǒng)、最新報(bào)稅流程、小票價(jià)等。一、使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人可向配額管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)通用配額發(fā)票或通用流程發(fā)票(100元版)。

19.門店給客戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票最新的報(bào)稅流程要求是什么？

答:納稅人應(yīng)向索要增值稅發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅發(fā)票，購(gòu)買方需提供四項(xiàng)數(shù)據(jù):姓名(非第三方)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶銀行、最新報(bào)稅流程號(hào)。如果買家能夠準(zhǔn)確地向店主提供上述數(shù)據(jù)，他們可以開(kāi)具增值稅發(fā)票，而無(wú)需提供許可證、財(cái)務(wù)開(kāi)具、最新納稅申報(bào)流程的政府組織機(jī)構(gòu)代碼證書、支付許可和增值稅一般納稅人名單。

如果具體付款人(支票、賬單、第三方支付平臺(tái)等。)屬于另一個(gè)人，但要求開(kāi)具專用發(fā)票的“買方”是單位，賣方可以在“備注欄”注明具體付款人姓名和有效身份證號(hào)。

20.納稅人能否取得國(guó)外發(fā)票作為扣除中小企業(yè)所得稅凈額的匯票？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)于修改的決定》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第三十三條規(guī)定:“境內(nèi)單位和個(gè)人從境外取得的與支付有關(guān)的發(fā)票或者匯票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

稅務(wù)審查

如果調(diào)查時(shí)有，可要求提供外國(guó)代理人、政府機(jī)構(gòu)或注冊(cè)律師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后才能作為會(huì)計(jì)審計(jì)的草稿。"

21.普通納稅人可以銷售運(yùn)費(fèi)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？

答案:1。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十二條規(guī)定，“一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以統(tǒng)計(jì)開(kāi)具專用發(fā)票。如果是統(tǒng)計(jì)開(kāi)具的專用發(fā)票，則使用水印控制系統(tǒng)開(kāi)具“銷售運(yùn)費(fèi)或提供應(yīng)稅勞務(wù)單”(附件2)，并加蓋財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章。”

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鉬中小企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票納入增值稅水印稅控系統(tǒng)簡(jiǎn)體字水印軟件工程的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局新聞稿2012年第17號(hào))1。自2012年6月1日起，鉬中小企業(yè)必須在增值稅水印稅控投票日通過(guò)本系統(tǒng)(鉬中小企業(yè)專用版)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票，發(fā)票的關(guān)鍵是二維碼。.....3.鉬中小企業(yè)通過(guò)增值稅水印稅控投票日開(kāi)具發(fā)票。相關(guān)要求:...(3)不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每張專用發(fā)票最多填寫七行運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)?！?/p>

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于水印稅控系統(tǒng)中小原油代工企業(yè)開(kāi)具增值稅發(fā)票管理問(wèn)題的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2014年第33號(hào)新聞稿):“1 .從2014年8月1日起，中小型原油生產(chǎn)企業(yè)必須在增值稅水印稅控投票日通過(guò)系統(tǒng)(烴類和燃料油專用版)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。二、開(kāi)具增值稅發(fā)票的相關(guān)要求...(3)上述增值稅發(fā)票不得統(tǒng)計(jì)開(kāi)具，每張發(fā)票的“運(yùn)費(fèi)及應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄最多填寫7行。”

22.門店給客戶開(kāi)具增值稅普通發(fā)票有什么要求？

答:如果賣方開(kāi)具普通增值稅發(fā)票，如果買方為中小企業(yè)、非中小企業(yè)單位(有納稅人識(shí)別號(hào))、一批工商業(yè)戶，買方欄中的“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)，其他工程項(xiàng)目需根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)情況填寫；若購(gòu)買方為非中小企業(yè)(無(wú)納稅人識(shí)別號(hào))，且客戶為唯一，則需“命名”，其他項(xiàng)目可根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)情況填寫。如果客戶能夠準(zhǔn)確的向店家提供上述數(shù)據(jù)，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，無(wú)需向賣家提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行和賬號(hào)數(shù)據(jù)，也無(wú)需提供相關(guān)護(hù)照或其他證明材料。

23.普通納稅人如果適用粗制和必要的計(jì)稅，是否可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

答:除下列情況外，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目可以開(kāi)具專用票:

(一)屬于增值稅一般納稅人的采供血站銷售非臨床使用者的血漿，按照簡(jiǎn)單必要性按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；

(2)納稅人銷售二手貨；

(3)出售已使用的人民幣，減按2%的稅率征稅；

(四)稅收法律法規(guī)規(guī)定不得開(kāi)具專用發(fā)票的其他情形。

24.收到的增值稅電子普通發(fā)票可以入賬嗎？答:根據(jù)新修訂的《會(huì)計(jì)室必需品》(中國(guó)人民銀行國(guó)家檔案局令第79號(hào))第八條、第九條規(guī)定，符合要求的電子發(fā)票只能通過(guò)電子方式保存，產(chǎn)生電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票實(shí)施難點(diǎn)的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2015年第84號(hào)新聞稿)，如果增值稅電子普通發(fā)票的投票方和付款方需要紙質(zhì)發(fā)票，可以分別打印增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)據(jù)文件，其約束力、 基本用途和基本使用規(guī)定與固定行政機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票完全相同。

25.一般納稅人如果有財(cái)務(wù)登記范圍以外的業(yè)務(wù)，是自行開(kāi)票還是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)票？

答:一般納稅人不允許自行開(kāi)具增值稅發(fā)票。

最新的納稅申報(bào)程序。原純本地納稅人在最新納稅申報(bào)流程增加后登記為增值稅普通人。他們可以選擇在固定的行政機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票而不是購(gòu)買稅控設(shè)備嗎？

答:不是，一般納稅人要單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。根據(jù)《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)增加專用設(shè)備和新技術(shù)成本降低增值稅稅收政策的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2012〕15號(hào))，增值稅納稅人在2011年12月1日以后首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括獨(dú)立售票機(jī))所支付的費(fèi)用，可以在購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的增值稅金額中沖減(抵)

27.在投票日出售建筑物的公共服務(wù)、資產(chǎn)和租賃資產(chǎn)時(shí)，有哪些類似的規(guī)定？

答:提供建筑公共服務(wù)，納稅人單獨(dú)開(kāi)具增值稅發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明建筑公共服務(wù)以縣(市、區(qū))名、項(xiàng)目名為依據(jù)。

出售資產(chǎn)時(shí)，納稅人單獨(dú)開(kāi)具增值稅發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“命名運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)及公共服務(wù)”欄內(nèi)填寫資產(chǎn)命名及房屋產(chǎn)權(quán)證明電話號(hào)碼(如無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證明，則無(wú)需填寫)，在“單位”欄內(nèi)填寫總面積單位，并在備注欄內(nèi)注明資產(chǎn)詳細(xì)地址。

納稅人租賃資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)單獨(dú)開(kāi)具增值稅發(fā)票或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在備注欄中注明資產(chǎn)的詳細(xì)地址。

28.對(duì)于建筑外包項(xiàng)目，總承包商和外包方分別如何開(kāi)具發(fā)票？

答:外包方就承包項(xiàng)目向總包方投票的當(dāng)天，總包方會(huì)按時(shí)向項(xiàng)目發(fā)包人開(kāi)具金額為的增值稅發(fā)票，蓋章不反映從外包款中扣除的利息。

29.納稅人為建筑物提供公共服務(wù)，公司總部為屬于子公司的建筑工程購(gòu)買運(yùn)費(fèi)，支付公共服務(wù)貸款或接受金融機(jī)構(gòu)貸款，導(dǎo)致運(yùn)費(fèi)購(gòu)買具體支付與增值稅專用發(fā)票注明的購(gòu)買計(jì)量不符，是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？

答:根據(jù)實(shí)質(zhì)重方法的原則，根據(jù)國(guó)稅函[2006]1211號(hào)文的規(guī)定，公司總部為子公司購(gòu)買運(yùn)費(fèi)從廠家取得的增值稅專用發(fā)票支付貨款，導(dǎo)致購(gòu)買運(yùn)費(fèi)的具體支付單位與發(fā)票上注明的購(gòu)買計(jì)量不完全一致， 不屬于《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收最新納稅申報(bào)流程管理的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1995〕192號(hào))

因此，子公司從制造商處獲得的購(gòu)買運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票應(yīng)由公司總部支付。如果購(gòu)買運(yùn)費(fèi)的具體支付單位與發(fā)票上注明的購(gòu)買計(jì)量不完全一致，可扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

30.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中小企業(yè)出售房地產(chǎn)，房地產(chǎn)由兩個(gè)以上共有人共有。如何出具發(fā)票上共有人的數(shù)據(jù)？?jī)蓚€(gè)共有人的姓名可以打印在買方的姓名欄中，但在納稅人的身份證號(hào)碼中只能輸入一個(gè)買方的身份證號(hào)碼。發(fā)票怎么開(kāi)？

答:共有人購(gòu)買房產(chǎn)時(shí)，可以在發(fā)票購(gòu)買人姓名欄填寫兩個(gè)共有人的姓名，在納稅人識(shí)別號(hào)欄填寫一個(gè)共有人的有效證件號(hào)碼，在備注欄填寫另一個(gè)共有人的有效證件號(hào)碼和房產(chǎn)地址。

31.營(yíng)改增后，利息貸款可以開(kāi)普通增值稅發(fā)票嗎？

答:營(yíng)改增后，利息貸款屬于無(wú)增值稅項(xiàng)目，不能開(kāi)具增值稅發(fā)票。

32.納稅人如何為會(huì)議提供公共服務(wù)開(kāi)具增值稅發(fā)票？

答:體制改革納稅人為會(huì)議提供公共服務(wù)，包括住宿、休閑、娛樂(lè)、旅游等公共服務(wù)，均為兼職。開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，上述咨詢服務(wù)不應(yīng)統(tǒng)一為“會(huì)議費(fèi)”?！懂a(chǎn)品和公共服務(wù)稅收分類與編碼辦法(試行)》中規(guī)定的產(chǎn)品和公共服務(wù)的編碼方式應(yīng)填寫在同一張發(fā)票上，并在備注欄中注明會(huì)議名稱和參加情況

33.國(guó)外收到的發(fā)票怎么入賬？需要在金融機(jī)構(gòu)注冊(cè)嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理的必要性》(中國(guó)人民銀行令第6號(hào))文件的規(guī)定:在中國(guó)境內(nèi)的境外單位和個(gè)人取得的與支付有關(guān)的發(fā)票或匯票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

稅務(wù)審查

如果調(diào)查時(shí)有，可要求提供外國(guó)代理人、政府機(jī)構(gòu)或注冊(cè)律師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后才能作為會(huì)計(jì)審計(jì)的草稿。

因此，你公司可以獲得外匯匯票，但你公司需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)提供確認(rèn)證明。

34.納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在貨運(yùn)培育品種少的情況下，該如何開(kāi)具發(fā)票？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))，普通納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開(kāi)具專用發(fā)票。統(tǒng)計(jì)開(kāi)具專用發(fā)票，同時(shí)使用水印稅控系統(tǒng)開(kāi)具“出售運(yùn)費(fèi)或提供應(yīng)稅勞務(wù)單”，并加蓋財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章。

35.物業(yè)費(fèi)和水電費(fèi)可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票嗎？

答:除了買方是另一個(gè)人，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票外，其他情況可以按時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

36.健身娛樂(lè)活動(dòng)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？

答:納稅人提供體育公共服務(wù)，除購(gòu)買者屬于另一人最新報(bào)稅流程且不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票外，其他條件均可按時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

37、一般納稅人給酒店消費(fèi)者的住宿和餐飲如何開(kāi)具發(fā)票？

答:由于住宿費(fèi)可以從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除，餐費(fèi)不能從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除，如果酒店消費(fèi)者有住宿和餐費(fèi)，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票在右側(cè)填寫住宿和餐費(fèi)，或者開(kāi)具住宿專用發(fā)票和餐費(fèi)普通發(fā)票。提供休閑公共服務(wù)，無(wú)需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

38.提供休閑公共服務(wù)購(gòu)買大米如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

答:餐飲企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)買大米，按以下規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)向增值稅一般納稅人購(gòu)買大米時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票或普通增值稅發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)稅額按增值稅專用發(fā)票注明的稅額或普通增值稅發(fā)票注明的大米收購(gòu)價(jià)格，扣除13%的稅率計(jì)算。

(2)向零星納稅人購(gòu)買大米時(shí)，可以取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，按照增值稅普通發(fā)票上注明的大米購(gòu)買價(jià)格和13%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

(3)餐飲企業(yè)單獨(dú)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買美國(guó)進(jìn)口大米時(shí)，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)會(huì)在發(fā)票右上角打印“購(gòu)買”)，根據(jù)增值稅普通發(fā)票上注明的大米購(gòu)買價(jià)格和13%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。

其中，如果一級(jí)大米是從批發(fā)和批發(fā)項(xiàng)目購(gòu)買的，且增值稅普通發(fā)票上的“稅欄”中有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，則可以按照大米購(gòu)買價(jià)格和13%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅；“稅欄”統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為“免稅”或“*”的，不計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

39.物業(yè)公司代收代繳的水電費(fèi)和代收的維修基金，可以在租用土地的投票日繳納增值稅時(shí)從利息中扣除。營(yíng)改后怎么開(kāi)發(fā)票？

答:物業(yè)公司收取最新的水電報(bào)稅處理費(fèi)。如果以自己的名義為客戶開(kāi)具發(fā)票，應(yīng)按照適用的稅務(wù)審批繳納增值稅。

同時(shí)，代表最新報(bào)稅流程收取并支付的符合以下前提條件的水電費(fèi)不屬于物業(yè)公司的額外費(fèi)用:

(1)供水公司和電廠將向客戶開(kāi)具發(fā)票；

(2)物業(yè)公司將發(fā)票轉(zhuǎn)給客戶；

(3)物業(yè)公司根據(jù)公司和電廠收取的具體水電費(fèi)與客戶結(jié)算。

住宅專項(xiàng)維修基礎(chǔ)是指物業(yè)公司移交給開(kāi)發(fā)商管委會(huì)或開(kāi)發(fā)商業(yè)主、使用人的私房共用主干維修基礎(chǔ)和共用設(shè)施共用電子設(shè)備維修基礎(chǔ)，不屬于增值稅征收范圍，不能開(kāi)具增值稅發(fā)票。

40.法院責(zé)令中小企業(yè)賠償，但難以取得發(fā)票。這筆支出可以從凈利潤(rùn)中扣除嗎？

答:《中小企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，中小企業(yè)發(fā)生的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡及其他費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。因此，如果補(bǔ)償支出與中小企業(yè)的制造經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)，是中小企業(yè)因合同行為而發(fā)生的，可以從凈利潤(rùn)中扣除。中小企業(yè)由法院裁定賠償，中小企業(yè)可以使用法院的正式文件和錢包出具的文件作為抵扣憑證。

41.中小企業(yè)員工游學(xué)，機(jī)票用于安排相關(guān)住宿等費(fèi)用，機(jī)票用于開(kāi)具相關(guān)發(fā)票。你能用這張發(fā)票獲利嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)所得稅法實(shí)施法》:“計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與中小企業(yè)所得有關(guān)的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡及其他費(fèi)用。

42.我司從快遞公司取得發(fā)票，但未填寫出具公司名稱。財(cái)務(wù)人員必須用文字填寫。這種現(xiàn)實(shí)的、適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用可以從中小企業(yè)的凈所得稅中扣除嗎？

答:《中小企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，中小企業(yè)發(fā)生的適當(dāng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用、稅金、傷亡及其他費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)

稅收征管

《若干辦法的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕114號(hào))第六條規(guī)定，加強(qiáng)

中小企業(yè)個(gè)人所得稅

凈利潤(rùn)減去軟件工程。未按時(shí)取得權(quán)利的有效憑證不得從凈利潤(rùn)中扣除?！栋l(fā)票管理必需品》第二十二條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)，任何單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)拒絕。第二十三條規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和順序，逐列、多次開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

因此，中小企業(yè)應(yīng)按上述規(guī)定取得發(fā)票。在獲取發(fā)票時(shí)，必須注意其合法性。不得索要不完整、細(xì)節(jié)不切實(shí)際、未加蓋財(cái)務(wù)印章或不符合要求的專用發(fā)票。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，任何單位無(wú)權(quán)拒絕或

中小企業(yè)個(gè)人所得稅

凈利潤(rùn)扣除。