例如，一般來說，100%的未開票收入(不含稅)是在當前納稅期獲得的，稅率為17%。開票收入200(不含稅)，稅額34。然后按如下方式填寫表格:本期未申報的收入和稅額填寫在圖1的第5欄和第6欄

中期開票時，在已開票發(fā)票對應欄目填寫開票統計，在未開票發(fā)票欄目填寫負數金額。

比如上面說的117未開票申報，下個月開了發(fā)票。同時本期有200張不含稅發(fā)票收入。那么納稅申報表如下:

為了顯示此表單填寫步驟，第1列和第2列按步驟顯示，其中100是后期未開票的同一張發(fā)票，前200是本期長期開票收入。

實際上，大多數網站都聲明5列和6列不能用負數填充。如果是類似填制未開票收入的情況，需要準備相關證明材料

金融事務

在局里二樓報道。

比如貴州申報系統會提醒你不能為負，需要在二樓填寫，就像異常調撥訂單后的流程申報一樣。

為什么會有這么明確的規(guī)定？這很容易理解。

如果可以隨意填寫負數，這一欄會成為當月兩者之間調整稅率的安全漏洞。

比如有人用歪腦筋繳稅。如果1月份發(fā)票太多，會填負數不開發(fā)票。如果他們是平衡的，他們就不會納稅。下個月輸入回來，他們會填一個負數，改回來。

更有甚者，人們對暴力行為填寫負數，利用時差申報虛假稅率發(fā)票，謀取私利。

所以周邊很多地區(qū)已經在這一欄設置了負數，必須像成都一樣在二樓查。當然也不排除大部分個人還是可以填負數的，需要申報成功。

最近有一個新的觀點，就是如何填寫納稅申報表?；蛘呦旅娴慕y計。

比如一般納稅，當期取得100%的未開票收入不含稅，稅金17%。開票收入200(不含稅)，稅額34。然后按如下方式填寫表格，并在圖1的第5欄和第6欄中填寫當前未開票收入

如果未開票收入是以后開票的，開票時申報的稅率不能在“未開票收入”中填寫負數，而應計算并從開票營業(yè)額中減去，比例應填寫在“已開票收入”的相應欄中。

比如上面說的117申報沒有開發(fā)票，第二個月開了發(fā)票。同時本期有200筆免稅開票收入，報稅第一、二欄只填寫本期200筆統計。

為了顯示此步驟，第1列和第2列按步驟顯示。300是本期開票合計，100是后期已經申報的統計數據。

之所以這樣做是因為:稅務總局發(fā)[2017]124號文件的要求。

根據國發(fā)〔2017〕124號文件規(guī)定，當期開具的發(fā)票金額(不含非應稅發(fā)票)和計稅總額應小于等于當期申報的營業(yè)額和計稅總額?！拔撮_票收入”對應的欄目不能小于零，否則申報的營業(yè)額和總稅額會小于開票金額和總稅額，導致申報異常。

但水宗發(fā)[2017]124號文件中明確的工商財稅規(guī)定，并不能得到收入不開票不能填寫負數的明確規(guī)定。這個明文規(guī)定只說，只要系統檢查發(fā)票開具金額(不含非稅務發(fā)票)，總稅額小于等于當期申報的營業(yè)額，總稅額就很難通過檢查。

所以按照后一種申報方式，目前的開票額度300也少于目前申報的營業(yè)額200。這與在未開票收入中填入未開票編號導致的“申報總額為200，已開票300”的結果相同，這將導致驗證不一致。未開票收入的沖銷很難反映在該列中。

所以認為不是負數不能填，而是異常檢查后才能通過申報。

只是有一個人覺得把非工商稅務開票收入單列出來更清楚。只要設置了負數，就需要考試后上報，和第一種方法一樣難。如果混進進銷存列，實際上會稍微干擾進銷存統計的管理。

當然，以上觀點都建議一個人搞清楚實踐中如何因地制宜的填寫

金融事務

行政機關明確規(guī)定要做。