「如何稅務(wù)籌劃」結(jié)構(gòu)性減稅:營(yíng)改增將擴(kuò)圍生活性服務(wù)業(yè)
2021-04-16 16:29:59
在政府強(qiáng)調(diào)體制改革、更加關(guān)注市場(chǎng)需求中的消費(fèi)者的歷史背景下,中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院昨天詳細(xì)要求加快發(fā)展生活服務(wù)業(yè),促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的更新。在未涉及的三大企業(yè)中,有望再次推出生活服務(wù)業(yè)。
11月22日,中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快生活服務(wù)業(yè)可持續(xù)發(fā)展促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)更新的監(jiān)督意見(jiàn)》,提出積極推進(jìn)“以營(yíng)養(yǎng)改增”改革。研究工作將尚未進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革的生活服務(wù)業(yè)納入改革范圍。
據(jù)《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展報(bào)告》記者介紹,在生活服務(wù)業(yè),如休閑、餐飲、旅游等。,原稅率為5%,一般人在“營(yíng)改增”后適用6%的稅率;對(duì)于酒吧、夜總會(huì)等娛樂(lè)休閑行業(yè),原增值稅為20%,在“營(yíng)改增”后稅率會(huì)大幅提高,不會(huì)超過(guò)6%;回國(guó)、醫(yī)療、高等教育等政府機(jī)構(gòu)。,原本免征增值稅,可能有相應(yīng)的外商投資;零星納稅人將適用簡(jiǎn)單征收的必要性,征收率為3%。
文九華南合伙人李艷告訴《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展報(bào)告》的一位著名記者,零星納稅人從5%增值稅稅率改為3%稅率,大幅度減稅。隨著營(yíng)改增的擴(kuò)大,未來(lái)一般納稅人可以抵扣租金,一般納稅人的稅負(fù)不會(huì)增加。
稅率大多為6%
去年“營(yíng)改增”沒(méi)有具體的姿態(tài),原定去年六場(chǎng)。參與方案測(cè)算的一位研究員在《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展報(bào)告》中對(duì)一位著名記者表示,剩下的三大企業(yè)原本打算一起出臺(tái)政策,但今天有望再次出臺(tái)生活服務(wù)業(yè)。
這與國(guó)家轉(zhuǎn)向市場(chǎng)需求的政策有關(guān)。中央財(cái)經(jīng)廳副廳長(zhǎng)辦公室主任楊偉民在解釋“十三五”規(guī)劃草案時(shí)表示,中國(guó)的供應(yīng)體系總體上是外向型的,今天的外部需求正在減少,向市場(chǎng)需求轉(zhuǎn)變是方向。
11月23日,中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于充分發(fā)揮新消費(fèi)者主導(dǎo)作用,加快培育和形成新供給、新動(dòng)力的監(jiān)督意見(jiàn)》,提出消費(fèi)者應(yīng)進(jìn)一步更新,以適應(yīng)人民收入水平提高帶來(lái)的續(xù)消費(fèi)變化。公共服務(wù)消費(fèi)者,如高等教育、健康、返鄉(xiāng)、新文化、旅游等。,是消費(fèi)者更新的重點(diǎn)項(xiàng)目之一。
文件中提到,要積極推動(dòng)醫(yī)療、返鄉(xiāng)等企業(yè)改征增值稅,改革體制,擴(kuò)大增值稅抵扣范圍。
11月22日,中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快生活服務(wù)業(yè)可持續(xù)發(fā)展促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)更新的監(jiān)督意見(jiàn)》,提出在未來(lái)時(shí)代,重點(diǎn)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展將貼近生活公共服務(wù)為人民生活服務(wù)的各個(gè)領(lǐng)域,發(fā)展?jié)摿Υ?,?qū)動(dòng)力強(qiáng),促進(jìn)生活消費(fèi)方式的更新和轉(zhuǎn)變。
除了簡(jiǎn)化審批程序,如放寬小企業(yè)娛樂(lè)活動(dòng)注冊(cè)如何計(jì)稅的相關(guān)限制,取消商業(yè)和全國(guó)性體育比賽的審批等,政策支持也是最重要的方面。
這一觀點(diǎn)指出,應(yīng)積極推進(jìn)“營(yíng)改增”改革,研究工作應(yīng)將尚未改革的生活服務(wù)業(yè)納入改革范圍。
根據(jù)司法部11月初發(fā)布的《營(yíng)改制改革的改革方案》20如何征稅,交通、建筑、租賃有形財(cái)產(chǎn)等除外。,其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率,并應(yīng)適用增值稅一般征稅方法;生活服務(wù)業(yè)要用適用增值稅的簡(jiǎn)單方法征稅。
普華永道的合伙人胡根榮曾經(jīng)說(shuō)過(guò),按類(lèi)型劃分,生活公共服務(wù)的稅率定為平均5%-11%。
李燕說(shuō),大部分生活服務(wù)業(yè)企業(yè)的原增值稅為5%,加稅改革后的增值稅稅率大致為6%;如果企業(yè)原增值稅稅率為20%,營(yíng)改后稅率不會(huì)高于6%。
如何規(guī)劃稅收業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,在生活服務(wù)業(yè)推行營(yíng)改增更容易。建筑和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的改革可能會(huì)對(duì)住房市場(chǎng)產(chǎn)生負(fù)面影響,而銀行業(yè)務(wù)的改革需要區(qū)分保險(xiǎn)業(yè)中的簡(jiǎn)單娛樂(lè)活動(dòng)。債券管理和信息技術(shù)的建立都是可以玩的。
小微中型企業(yè)將大幅度減稅
生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增旨在擴(kuò)大增值稅抵扣范圍,促進(jìn)相關(guān)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。不過(guò)具體情況可能略有不同。
中國(guó)旅行社協(xié)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展報(bào)告》著名記者表示,旅游企業(yè)營(yíng)改增可以促進(jìn)我國(guó)的減稅,在相關(guān)政策的支持下,未來(lái)旅游業(yè)將進(jìn)一步增長(zhǎng)。但是因?yàn)闊o(wú)法獲得抵扣憑證,比如境外旅行就很難獲得
金融事務(wù)
中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)會(huì)隨著局批準(zhǔn)的進(jìn)項(xiàng)文件增加嗎?
為此,中國(guó)旅行社協(xié)會(huì)向司法部和配額局提交了意見(jiàn)書(shū)。預(yù)計(jì)機(jī)票增值稅稅率為5%,改革后增值稅稅率為6%。按收入計(jì)算,稅負(fù)約為0.4%-0.5%,略高于現(xiàn)行稅負(fù)。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)
金融事務(wù)
管理工作副教授蔡暢在《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展報(bào)告》中告訴著名記者,營(yíng)改增后中小企業(yè)稅負(fù)是否會(huì)上升,與中小企業(yè)生產(chǎn)成本構(gòu)成有關(guān);由于今年中小企業(yè)采購(gòu)項(xiàng)目的差異,稅負(fù)逐年變化。
據(jù)配額局統(tǒng)計(jì),截至2014年初,全省營(yíng)改增改革共有納稅人410萬(wàn)人,其中一般納稅人76萬(wàn)人,零星納稅人334萬(wàn)人。
改革陣營(yíng)改革以來(lái),零星繳納的小微中型企業(yè)廣泛減稅。生活服務(wù)業(yè)的零星納稅人已從增值稅的5%稅率下調(diào)至
增值稅
3%,還將迎來(lái)大范圍的減稅。
在此之前,陣營(yíng)的改革往往有利于原著
增值稅
納稅人,即制造業(yè)和工業(yè)中小企業(yè)。稅務(wù)統(tǒng)計(jì)顯示,2014年,
用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅
體制改革中的納稅人因體制轉(zhuǎn)型而將稅負(fù)降到了不同的高度,減稅898億元;由于增加了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,原增值稅納稅人減稅1020億元,減稅金額更大。
納入生活服務(wù)業(yè)
用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅
,會(huì)給原增值稅納稅人帶來(lái)減稅嗎?李燕說(shuō),不會(huì)給其他企業(yè)帶來(lái)減稅嗎?民航空納入營(yíng)改增后,不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)生的費(fèi)用不能由上游中小企業(yè)扣除。
李燕進(jìn)一步表示,生活服務(wù)業(yè)的改革主要針對(duì)企業(yè)本身,改為增值稅,可以增加投入抵扣。比如零售業(yè)采購(gòu)原材料,可以造成進(jìn)項(xiàng)單據(jù),雖然稅率提高了一個(gè)比例,但是增加了抵扣項(xiàng)目;另外,隨著營(yíng)改增的擴(kuò)大,資產(chǎn)納入營(yíng)改增后,公共服務(wù)領(lǐng)域的中小企業(yè)租金可以帶來(lái)11%的稅收減免,營(yíng)改增后生活服務(wù)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不會(huì)增加。
但是,在營(yíng)改增中納入大量的生活服務(wù)行業(yè),導(dǎo)致大量的就業(yè)崗位,會(huì)帶來(lái)文件制度的變化,增加稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的難度,增加中小企業(yè)的生產(chǎn)成本。
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